CHƯƠNG 4 : KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN
4.2. Kết quả thảo luận nhóm và phân tích kết quả thảo luận nhóm kiểm chứng
4.2.2.2. Kiểm soát nội bộ chi đầu tư phát triển
Về nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển bao gồm:
- Kiểm sốt q trình lập kế hoạch đầu tư phát triển
- Kiểm sốt q trình tổ chức thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển
- Kiểm sốt đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch chi đầu tư phát triển
Về quy trình, thủ tục và phương pháp kiểm sốt chi đầu tư phát triển
- Kiểm sốt q trình lập kế hoạch đầu tư phát triển: chủ đầu tư gửi cho phịng Tài chính Kế hoạch báo cáo kết quả tiến độ thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển năm trước và đề xuất kế hoạch cho năm sau. Sau khi nhận được báo cáo và hồ sơ của các chủ đầu tư gửi đến, chuyên viên phụ trách chi đầu tư phát triển của phòng Tài chính Kế hoạch tổng hợp nhu cầu chi vào dự toán chi ngân sách năm của quận giúp việc cho trưởng phòng tham mưu UBND quận lập báo cáo đánh giá kết quả tiến độ thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển năm trước trình Ban thường vụ, thành viên UBND quận góp ý để thống nhất số liệu trong báo cáo. Sau đó phịng Tài chính Kế hoạch tham mưu UBND quận để đưa ra tờ trình đề xuất kế hoạch năm sau gửi UBND thành phố, Sở Kế hoạch đầu tư và Sở Tài chính để xem xét phân bổ nguồn vốn đầu tư phát triển cho quận. Sau khi thống nhất số liệu dự toán kế hoạch năm sau và tham mưu UBND quận ký Quyết định phân bổ vốn cho dự án. Sau khi UBND quận ký
quyết định, phịng Tài chính Kế hoạch thơng báo kế hoạch vốn cho các chủ đầu tư, đồng thời gửi Kho bạc nhà nước quận để làm căn cứ kiểm soát, giải ngân thanh toán vốn cho các dự án trong năm sau.
- Kiểm sốt q trình tổ chức thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển: Sau khi được ghi kế hoạch vốn, chủ đầu tư bắt đầu lập kế hoạch đấu thầu gửi cho phịng Tài chính Kế hoạch để tiến hành việc thẩm định. Chuyên viên phụ trách đầu tư phát triển sẽ tổ chức thẩm định kế hoạch đấu thầu và giúp việc trưởng phòng tham mưu UBND quận ban hành Quyết định phê duyệt kế hoạch đấu thầu. Trong quá trình thi cơng hoặc khi hồn thành bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, các chủ đầu tư cùng đơn vị thi công, thiết kế, tư vấn giám sát lập biên bản nghiệm thu, và phiếu đánh giá cơng trình làm cơ sở cho kế tốn chủ đầu tư lập giấy rút vốn thanh tốn khối lượng hồn thành và thanh lý hợp đồng (nếu kết thúc cơng trình), gửi Kho bạc nhà nước quận để kiểm soát chi và giải ngân.
- Kiểm sốt đánh giá tình hình quyết tốn nguồn vốn đầu tư và hồn thành cơng trình: Các cơng trình được nghiệm thu bàn giao và đưa vào sử dụng, lúc đó chủ đầu tư lập báo cáo quyết tốn vốn đầu tư cho cơng trình hồn thành gửi phịng Tài chính Kế hoạch để thẩm định quyết tốn. Sau đó lập báo cáo quyết tốn cơng trình hồn thành và tham mưu UBND quận ban hành Quyết định phê duyệt quyết tốn cơng trình.
Nguyên nhân được kiểm chứng của những hạn chế còn tồn tại
Đối với câu hỏi về kiểm soát nội bộ chi đầu tư phát triển, đưa ra kết quả thảo luận kiểm chứng những nguyên nhân đã dự đoán, cụ thể:
• Trong khâu kiểm sốt lập kế hoạch đầu tư phát triển, lập dự án đầu tư, thiết kế chưa mang tính khả thi và tiết kiệm, định giá giá trị đấu thầu của chủ đầu tư trong nhiều dự án chưa được chính xác cùng với đó là chất lượng đấu thầu chưa cao. Công tác tư vấn giám sát còn hạn chế khiến cho chất lượng cơng trình kém và mau xuống cấp, thẩm định dự án cịn nhiều sai sót, xác định tổng mức đầu tư chưa phù hợp khiến cho việc điều chỉnh lại xảy ra thường xuyên, vừa mất nhiều thời gian, con người, vừa lãng phí. Cơng tác nghiệm thu cơng trình thì cịn q sơ sài,
khơng có các chun viên có trình độ để thực hiện, khiến cho xảy ra tình trạng nhiều cơng trình khơng đảm bảo quy định, hiệu quả đầu tư thấp và gây lãng phí ngân sách đầu tư.
• Phịng Tài chính Kế hoạch vẫn chưa phối hợp tốt với Kho bạc nhà nước quận trong việc giám sát chặt chẽ các chế độ báo cáo kết quả thanh tốn vốn đầu tư cho cơ quan tài chính để tổng hợp vào báo cáo tình hình thu, chi ngân sách nhà nước theo định kỳ đúng quy định.
• Trong q trình lập và thực hiện dự tốn, các đơn vị thiếu sự tự giác nghiên cứu các văn bản pháp luật hướng dẫn đối với công tác chi khiến cho việc chi thông qua Kho bạc nhà nước cịn phạm phải nhiều sai sót. Bố trí vốn đầu tư thì cịn dàn trải, chưa định hướng được cơ cấu và tỷ lệ phân bổ vốn đầu tư cho từng lĩnh vực cụ thể. Nhưng vẫn chưa có các biện pháp xử lý vi phạm kiên quyết và triệt để khiến cho các đơn vị còn chủ quan với những sai phạm của mình.
• Phịng Tài chính Kế hoạch có thực hiện tham mưu với UBND quận công tác giám sát đầu tư xây dựng nhưng vẫn cịn tình trạng giao chủ đầu tư một số cơng trình khơng đúng quy định, công tác thẩm định chủ trương đầu tư, kế hoạch đấu thầu thường rất chậm so với quy định.
• Trong khâu thực hiện báo cáo quyết toán cùng thủ tục thanh toán vốn đầu tư tại các đơn vị thường xuyên bị chậm trễ bởi vì kế tốn cịn hạn chế trong nghiệp vụ, cũng như không được tập huấn các quy định về hồ sơ, thủ tục thanh toán mới ban hành. Thời gian quy định quyết tốn chi hàng năm cịn hạn chế thời gian, thường chỉ tối đa 30 ngày, do đó việc kiểm sốt quyết tốn chi ngân sách khơng thể thực hiện đối với tất cả các đơn vị mà chỉ có thể thực hiện luân phiên nên dẫn đến tâm lý còn chủ quan ở một số đơn vị trong năm kiểm tra.
• Năng lực chuyên viên kiểm soát chi đầu tư cịn nhiều bất cập và khơng đạt được yêu cầu kiểm tra và giám sát khiến cho nhiều cơng trình chưa được thẩm định đầu tư một cách chặt chẽ, chưa xác định được hiệu quả kinh tế xã mà cơng trình đó mang lại hoặc mang lại thấp nhưng vẫn được bố trí kế hoạch để cấp phát vốn.