CÁC BỘ PHẬN TẠI VIETEL TP HỒ CHÍ MINH
4.2 Giải pháp vận dụng báo cáo bộ phận tại Viettel Thành Phố Hồ Chí Minh
4.2.1Đối với cấp Chi nhánh Viettel TP. HCM phải thực hiện BCBP theo hình thức số dư đảm phí của bộ phận, trung tâm Viettel quận, huyện.
Điều này giúp cho giám đốc chi nhánh Viettel TP. HCM có cơ sở chính xác để đánh giá thành quả hoạt động của trung tâm Viettel quận, huyện và điều này đã chỉ ra rõ như sau:
4.2.1.1 Đánh giá thành quả của bộ phận dựa vào tỷ lệ số dư đảm phí
Tỷ lệ số dư đảm phí = Số dư đảm phí Doanh thu
Qua bảng (4.1) + bảng(4.2) + bảng (4.3) + bảng (4.4) đã xác dịnh được tỷ lệ số dư đảm phí của từng TTVT quận, huyện(bảng 4.6).
Bảng 4.6 Tỷ lệ số dư đảm phí
STT Trung tâmViettel Doanh thu (tr) Số dư đảm phí(tr) Tỷ lệ số dư đảm phí(%)
1 Q01 294.061 216.695 73,69 2 Q02 241.196 229.627 95,20 3 Q03 224.676 182.739 81,33 4 Q04 151.986 82.574 54,33 5 Q05 171.811 143.612 83,59 6 Q06 158.595 71.106 44,84 7 Q07 211.459 127.586 60,34 8 Q08 191.635 107.762 56,23 9 Q09 251.108 205.556 81,86 10 Q10 208.155 119.221 57,28
11 Q11 165.203 85.668 51,86 12 Q12 350.230 282.987 80,80 13 BCH 353.534 289.183 81,80 14 CGO 52.865 18.159 34,35 15 CCI 191.635 142.468 74,34 ,16 HMN 317.189 283.929 89,51 17 NBE 128.858 91.260 70,82 18 BTN 399.790 347.008 86,80 19 BTH 384.270 337.995 87,96 20 GVP 382.270 340.334 89,03 21 PNN 208.155 153.204 73,60 22 TBH 406.398 360.847 88,79 23 TPU 363.446 327.294 90,05 24 TDC 307.277 230.634 75,06 “ Nguồn : Tác giả”
Thông qua bảng BCBP, nhà quản trị đơn vị có thể đánh giá khả năng sinh lợi ngắn hạn và khả năng sinh lợi dài hạn của từng bộ phận để đưa ra các quyết định thích hợp.
Đối với chỉ tiêu tỷ lệ SDĐP thích hợp cho việc đánh giá khả năng sinh lợi trong ngắn hạn của từng bộ phận trung tâm Viettel quận, huyện.
Qua (Bảng 4.6) dễ dàng cho ta thấy rằng tỷ lệ SDĐP của từng trung tâm Viettel quận, huyện điều này cho ta đánh giá được khả năng sinh lợi ngắn hạn của từng trung tâm Viettel quận, huyện.
Qua bảng tỷ lệ SDĐP bộ phận của từng trung tâm Viettel quận, huyện với những trung tâm viettel quận, huyện có tỷ SDĐP thấp trong 24 trung tâm Viettel quận. huyện đó là TTVT:
Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ: 34,35% Trung tâm Viettel quận 06 : 44,84%. Trung tâm Viettel Quận 11: 51,86%. Trung tâm Viettel Quận 04: 54,33%.
..v..v..
Qua bảng tỷ lệ số dư đảm phí bộ phận của từng trung tâm Viettel quận, huyện với những trung tâm viettel quận, huyện có tỷ lệ số dư đảm phí cao trong 24 trung tâm Viettel quận, huyện đó là TTVT:
Trung tâm Viettel Quận 2: 95,20% Trung tâm Viettel Quận Tân Phú: 90,05% Trung tâm Viettel Quận Tân Bình: 88,79% Trung tâm Viettel Quận Gị Vấp: 89,03% ...v..v....
> Những thay đổi về lợi nhuận hoạt động có thể tính tốn được nhanh chóng bằng cách nhân chênh lệch doanh thu với tỷ lệ SDĐP, thông qua bảng BCBP, nhà quản trị đơn vị có thể đánh giá khả năng sinh lợi ngắn hạn của từng bộ phận để đưa ra các quyết định thích hợp.
4.2.1.2 Đánh giá thành quả của bộ phận dựa vào số dư bộ phận
+ Số dư bộ phận = số dư đảm phí - định phí.
Qua bảng (4.1) + bảng(4.2) + bảng (4.3) + bảng (4.4) đã xác định được SDBP của từng TTVT quận, huyện(bảng 4.7).
Bảng 4.7 Số dư bộ phận
STT Trung tâm Viettel Số dư bộ phận(ĐVT:triệu đồng)
1 Trung tâm Viettel Quận 1 207.604
2 Trung tâm Viettel Quận 2 222.170
3 Trung tâm Viettel Quận 3 175.793
4 Trung tâm Viettel Quận 4 77.875
5 Trung tâm Viettel Quận 5 138.300
6 Trung tâm Viettel Quận 6 66.203
7 Trung tâm Viettel Quận 7 121.049
8 Trung tâm Viettel Quận 8 101.837
9 Trung tâm Viettel Quận 9 197.793
10 Trung tâm Viettel Quận 10 112.786
11 Trung tâm Viettel Quận 11 80.560
12 Trung tâm Viettel Quận 12 272.159
13 Trung tâm Viettel Quận Bình Chánh 278.253
14 Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ 16.524
15 Trung tâm Viettel Huyện Củ Chi 136.543
16 Trung tâm Viettel Huyện Hóc Mơn 274.123
17 Trung tâm Viettel Huyện Nhà Bè 87.276
18 Trung tâm Viettel Quận Bình Tân 334.648 19 Trung tâm Viettel Quận Bình Thạnh 326.146
20 Trung tâm Viettel Quận Gị Vấp 328.484
22 Trung tâm Viettel Quận Tân Bình 348.282
23 Trung tâm Viettel Quận Tân Phú 316.057
24 Trung tâm Viettel Quận Thủ Đức 221.134
“ Nguồn : Tác giả”
Qua bảng số dư bộ phận của từng trung tâm Viettel quận, huyện với những trung tâm viettel quận, huyện có số dư bộ phận cao trong 24 trung tâm Viettel quận, huyện đó là TTVT:
Trung tâm Viettel Quận Bình Tân: 334.648tr Trung tâm Viettel Quận Tân Bình: 348.282tr Trung tâm Viettel Quận Bình Thạnh: 326.146tr Trung tâm Viettel Quận Gị Vấp: 328.484tr ..v..v...
Bên cạnh đó số dư bộ phận của từng trung tâm Viettel quận, huyện với những trung tâm viettel quận, huyện có số dư bộ phận thấp trong 24 trung tâm Viettel quận, huyện đó là TTVT:
Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ: 16.524tr Trung tâm Viettel Quận 4: 77.875tr Trung tâm Viettel Quận 6: 66.203tr Trung tâm Viettel Quận 11: 80.560tr ...v..v..
Thơng qua bảng BCBP, nhà quản trị đơn vị có thể đánh giá sinh lợi dài hạn của từng bộ phận để đưa ra các quyết định thích hợp. Chính vì vậy mà SDBP có thể được xem như là một chỉ tiêu kinh tế phản ánh thành quả của việc đầu tư vào một bộ phận TTVT quận, huyện. Số dư bộ phận có ích đối với những quyết định dài hạn như thay đổi tiềm lực sản xuất kinh doanh, đánh giá sản phẩm trong dài hạn.
Đồng thời qua chỉ tiêu này phản ánh thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận trung tâm Viettel quận, huyện do đó chỉ tiêu này là thước do thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận.
>Dựa trên chỉ số: Tỷ lệ SDĐP thông qua báo cáo bộ phận của TTVT quận, huyện nhà quản trị chi nhánh đánh giá thành quả bộ phận tượng trưng như sau: Do số lượng bộ phận trung tâm Viettel quận, huyện nhiều nên tác giả đánh giá ba đến bốn trung tâm có tỷ lệ SDĐP, SDBP cao nhất, ba đến bốn trung tâm có tỷ lệ SDĐP, số dư bộ phận thấp nhất và ba đến bốn trung tâm Viettel có tỷ lệ SDĐP, số dư bộ phận bằng hoặc tương bình quân bình quân tỷ lệ SDĐP, số dư bộ phận của 24 trung tâm Viettel quận, huyện.
Đối với những trung tâm Viettel quận, huyện có tỷ lệ SDĐP, SDBP cao nhất.
> TTVT có tỷ lệ SDĐP cao:
Trung tâm Viettel Quận 2: 95,20% Trung tâm Viettel Quận Tân Phú: 90,05% Trung tâm Viettel Quận Tân Bình: 88,79% Trung tâm Viettel Quận Gị Vấp: 89,03%
>TTVT có số dư bộ phận cao:
Trung tâm Viettel Quận Bình Tân: 334.648tr Trung tâm Viettel Quận Tân Bình: 348.282tr Trung tâm Viettel Quận Bình Thạnh: 326.146tr Trung tâm Viettel Quận Gò Vấp: 328.484tr
So với số tỷ lệ SDĐP bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện là : 73,48%. vì vậy trung tâm Trung tâm Viettel Quận Tân Bình, Quận Tân Phú, Quận Gị Vấp và Quận 2 là những trung tâm có tỷ lệ SDĐP cao hơn nhiều so với tỷ lệ SDĐP bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là:
Q02: 1,30 lần. TBH: 1,21 lần. TPU: 1,23 lần và GVP: 1,21 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời ngắn hạn của 4 trung tâm Q02, TBH, TPU và GVP là có chiều hướng tăng trưởng cao.
Tiếp theo chỉ số: Số dư bộ phận khu vực bình quân của 24 trung tâm Viettel quận. huyện là : 191.182tr, vì vậy trung tâm Viettel Quận Tân Bình, Quận Bình Tân, Quận Gị Vấp và Quận Bình Thạnh là những trung tâm có số dư bộ phận cao hơn nhiều so với SDBP có thể kiểm sốt bình qn của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là: TBH: 1,82 lần. TPU: ,.65 lần. GVP: 1,72lần và BTN: 1,72 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời dài hạn của 4 trung tâm BTN, TBH, TPU và GVP là có chiều hướng tăng trưởng tốt. Cần phát huy và duy trì điều hành và quản lý của giám đốc trung tâm Viettel quận, huyện này qua kết quả này cũng cho thấy được thành quả quản lý rất tốt của giám đốc trung tâm Trung tâm Viettel Quận Bình Tân, Quận Tân Bình, Quận Tân Phú, Quận Gị Vấp và nhà quản trị chi nhánh cũng nhìn nhận và đánh giá được thành quản lý của giám đốc trung tâm Viettel quận huyện này qua số dư bộ phận của trung tâm Viettel quận, huyện thực tế đã phản ánh.
Đối với những trung tâm Viettel quận, huyện có tỷ lệ số dư đảm phí, số dư bộ phận có thể kiểm sốt thấp nhất.
Tiếp tục dựa trên chỉ số: Tỷ lệ SDĐP và SDBP thông qua BCBP của trung tâm Viettel quận, huyện nhà quản trị chi nhánh đánh giá thành quả bộ phận tượng trưng như sau:
Tỷ lệ số dư đảm phí:
Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ: 34,35% Trung tâm Viettel quận 06 : 44,84%. Trung tâm Viettel Quận 11: 51,86%. Trung tâm Viettel Quận 04: 54,33%.
Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ: 16.524tr Trung tâm Viettel Quận 4: 77.875tr Trung tâm Viettel Quận 6: 66.203tr Trung tâm Viettel Quận 11: 80.560tr
> Bên cạnh đó tỷ lệ SDĐP bình qn của 24 trung tâm Viettel quận, huyện là: 73,48%, trong khi đó thì tỷ lệ SDĐP của Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ: 34,35%, Quận 06: 44.84%, Quận 11 là: 51,86% và quận 4 là: 54,33% là những trung tâm có tỷ lệ SDĐP thấp hơn so với số tỷ lệ SDĐP bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là: CGO: 0,61 lần, Q04: 0,74 lần, Q11: 0,71 lần và Q06: 0,61 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời nhắn hạn của bốn trung tâm CGO, Q04, Q06 và Q11 rất thấp.
Tiếp theo chỉ số: Số dư bộ phận bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện là : 191.182tr, trong khi đó thì số dư bộ phận của Trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ là:16.524tr,Trung tâm Viettel Quận 4 là:77.875tr,Trung tâm Viettel Quận 6 là: 66.203tr vàTrung tâm Viettel Quận 11 là:80.560tr. Vì vậy trung tâm Viettel Huyện Cần Giờ, Quận 6, Quận 11 và Quận 4 là những trung tâm có số dư bộ phận thấp hơn nhiều so với số dư số bộ phận bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là: CGO: 0.09lần, Q06: 0,35 lần và Q11: 0,42 lần và Q04 là: 0,41 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời dài hạn của ba trung tâm CGO, Q04, Q06 và Q11 là có chiều hướng tăng trưởng rất thấp.
Để phát huy và duy trì hoạt động kinh doanh của bốn trung tâm Viettel quận, huyện này thì ban quản trị điều hành của chi nhánh và ban giám đốc của trung tâm Viettel quận, huyện cần xem xét lại thị trường, nhu cầu của thị trường, hay là nguyên nhân khách quan khác mà làm cho thị trường của bốn trung tâm này tăng trưởng rất thấp so với bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện
qua kết quả này cũng cho thấy được thành quả quản lý chưa tốt của giám đốc trung tâm Trung tâm Viettel CGO, Q04, Q06 và Q11 và nhà quản trị chi nhánh cũng nhìn nhận và đánh giá được thành quản lý của giám đốc trung tâm Viettel quận huyện này qua số dư bộ phận của trung tâm Viettel quận, huyện thực tế đã phản ánh, đồng thời có nên duy trì hoạt động kinh doanh hay cắt giảm bộ phận kinh doanh không thành quả hoặc ra quyết định thay đổi nhà quản trị cấp trung tâm Viettel quận, huyện của bốn trung tâm này.
Đối với những trung tâm Viettel quận, huyện có tỷ lệ SDĐP, SDBP bằng hoặc tương bình quân bình quân tỷ lệ SDĐP, SDBP của 24 trung tâm Viettel quận, huyện.
>Tỷ lệ số dư đảm phí:
Trung tâm Viettel Quận 1: 73,69% Trung tâm Viettel Quận 3: 81,33% Trung tâm Viettel Quận 9: 81,86%
> Số dư bộ phận
Trung tâm Viettel Quận 1: 207.264tr Trung tâm Viettel Quận 3: 175.793tr Trung tâm Viettel Quận 9: 197.793tr
> So với tỷ lệ SDĐP bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện là : 73,48%, vì vậy trung tâm Trung tâm Viettel Quận 1, Quận 3, Quận 9 là những trung tâm có số dư đảm phí trung tương đương so với số dư đảm phí bình qn của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là: Q01: 1,003 lần, Q03: 1,107lần và Q09: 1,114 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời ngắn hạn của 3 trung tâm Q01, Q03 và Q09 là có chiều hướng tăng trưởng mức trung bình.
Tiếp theo chỉ số: Số dư bộ phận bình quân của 24 trung tâm Viettel quận, huyện là : 191.182tr, vì vậy trung tâm Viettel Quận 1, Quận 3, Quận 9 là
những trung tâm có SDBP có thể kiểm sốt ở mức trung bình so với SDBP có thể kiểm sốt bình qn của 24 trung tâm Viettel quận, huyện lần lược là: Q01: 1,09 lần, Q03: 0,92 lần và Q09: 1,03 lần. Điều này cho thấy rằng khả năng sinh lời dài hạn của 3 trung tâm Q01 , Q03 và Q09 là có chiều hướng tăng trưởng trung bình. Cần phát huy và duy trì điều hành và quản lý của giám đốc trung tâm Viettel quận, huyện này hơn nữa để đạt mức tăng trưởng cao hơn, qua kết quả này cũng cho thấy được thành quả quản lý của giám đốc trung tâm Trung tâm Viettel Quận 1, Quận 3, Quận 9 ở mức trung bình và nhà quản trị chi nhánh cũng nhìn nhận và đánh giá được thành quản lý của giám đốc trung tâm Viettel quận huyện này qua SDBP của trung tâm Viettel quận, huyện thực tế đã phản ánh và cũng động viên và đôn đốc các trung tâm Viettel này điều hành quyết liệt hơn để đạt mức tăng trưởng cao hơn.
4.2.1.3 Đánh giá thành quả quản lý bộ phận dựa vào tỷ lệ số dư bộ phận có thể kiểm sốt được Tỷ lệ số dư bộ phận có thể kiểm sốt = Số dư bộ phận có thể kiềm sốt Doanh thu Qua bảng (4.1) + bảng(4.2) + bảng (4.3) + bảng (4.4) đã xác dịnh được tỷ lệ số dư bộ phận của từng TTVT quận, huyện(bảng 4.8).
Bảng 4.8 Tỷ lệ SDBP có thể kiểm sốt - (ĐVT : triệu đồng)
STT Trung tâmViettel Doanh thu (tr) Số dư bộ phận cóthể kiềm sốt(tr) Tỷ lệ số dư bộ phận cóthể kiểm sốt (%)
1 Q01 294.061 208.660 70,96
3 Q03 224.676 176.600 78,60 4 Q04 151.986 78.421 51,60 5 Q05 171.811 138.917 80,85 6 Q06 158.595 66.773 42,10 7 Q07 211.459 121.808 57,60 8 Q08 191.635 102.526 50,53 9 Q09 251.108 198.695 79,13 10 Q10 208.155 113.533 54,54 11 Q11 165.203 81.154 49,12 12 Q12 350.230 273.417 78,07 13 BCH 353.534 279.523 79,07 14 CGO 52.865 16.714 31,62 15 CCI 191.635 137.232 71,61 16 HMN 317.189 275.262 86,78 17 NBE 128.858 87.739 68,09 18 BTN 399.790 336.084 84,07
19 BTH 384.270 327.523 85,23 20 GVP 382.270 329.861 86,29 21 PNN 208.155 147.516 70,87 22 TBH 406.398 349.742 86,06 23 TPU 363.446 317.363 87,32 24 TDC 307.277 222.238 72,33 “ Nguồn : Tác giả”
Nhận xét: Qua bảng 4. 8, tỷ lệ SDBP có thể kiểm sốt được đã đánh giá được rằng
TTVT có tỷ lệ SDBP có thể kiểm sốt cao:
Trung tâm Viettel Quận 2 : 92,47% Trung tâm Viettel Quận Tân Bình: 86,06% Trung tâm Viettel Quận Tân Phú: 87,32% Trung tâm Viettel Quận Gò Vấp: 86,29% V..v...
Điều này đánh được thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận của TTVT quận 2, quận Tân Bình, quận Tân phú và quận Gị Vấp kiểm sốt tốt chi phí có thể kiểm sốt được tại đơn vị, cũng như sử dụng thành quả nguồn lực của chi nhánh cho TTVT quận, huyện.
TTVT có tỷ lệ SDBP có thể kiểm sốt thấp:
Trung tâm Viettel Quận 6: 42,10% Trung tâm Viettel Quận 11: 49,12 %
Điều này đánh được thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận của TTVT huyện Cần Giờ, quận 6, quận 11 về việc kiểm sốt chưa tốt chi phí có thể kiểm sốt được tại đơn vị, cũng như sử dụng không thành quả nguồn lực của chi nhánh cho TTVT quận, huyện.
4.2.2 Đối với các bộ phận trung tâm Viettel quận, huyện phải cập nhậtdoanh thu, và theo dõi và phản ánh đúng, đủ chi phí phát sinh thực tế tại doanh thu, và theo dõi và phản ánh đúng, đủ chi phí phát sinh thực tế tại trung tâm nhằm đảm bảo đủ thông tin và thực hiện BCBP theo hình thức số dư đảm phí.
Điều này cũng dẫn đến giám đốc trung tâm theo dõi được doanh thu, chi phí bộ phận mình đang phát sinh, nắm được chi phí phát sinh, nên ra được quyết định chi phí nào cần duy trì, chi phí nào cần cắt giảm để góp phần bù định phí chung, cũng như giám đốc chi nhánh nắm được và điều hành hiệu quả hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, cũng như ra quyết định đúng đắn kịp thời cho các TTVT quận, huyện. Qua bảng 4.8 đã chỉ ra rằng thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận của TTVT quận 2, quận Tân Bình, quận Tân phú và quận Gị Vấp kiểm sốt tốt ĐPBP có thể kiểm sốt được tại đơn vị, cũng như sử dụng thành quả nguồn lực của chi nhánh cho TTVT quận, huyện. Ngược lại thì thành quả quản lý của nhà quản trị bộ phận của TTVT huyện Cần Giờ, quận 6,