7. Đánh giá tình hình tài chính của Công ty
7.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn
Trong đó: Hàng tồn
kho bq =
Số dư đầu năm + Số dư cuối năm ;nghìnđ 2
= 96.760.276 + 63.255.310 = 80.007.793 nghìnđ 2
STSDH = Doanh thu thuần ; đ/đ Tài sản dài hạn bình quân
= 701.836.706 ≈ 2 đ/đ 308.493.501
Tài sản dài hạn bình quân
= Số dư đầu năm + Số dư cuối năm ;nghìnđ 2
Cho thấy cứ 1 đồng tài sản dài hạn trong kỳ thì làm ra 2 đồng doanh thu.
b. Sức sinh lời của tài sản dài hạn (SSL )
Cho thấy cứ 1 đồng tài sản dài hạn trong kỳ thì làm ra 0,14 đồng lợi nhuận.
c. Số vòng quay tài sản dài hạn (L)
= 284.526.144 + 332.460.858 = 308.493.501nghìnđ 2
SSL = Lợi nhuận sau thuế ; đ/đ Tài sản dài hạn bình
quân
= 48.748.801 = 0,14 đ/đ 308.493.501
L = Doanh thu thuần ;vòng/năm
Tài sản dài hạn bình quân
= 701.836.706 = 2 vòng/năm 308.493.501
Kỳ luân chuyển tài sản dài hạn (K)
Hệ số này cho ta biết số vòng mà tài sản dài hạn trong năm luân chuyển được bao nhiêu vòng, hệ số càng cao chứng tỏ tình hình kinh doanh của
doanh nghiệp càng thuận lợi.
7.4.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanha. Sức sinh lời của vốn kinh doanh (ROA) a. Sức sinh lời của vốn kinh doanh (ROA)
Trong đó: K = 360 ; ngày/vòng L K = 360 = 180 ngày/vòng 2
ROA = Lợi nhuận sau thuế ;đ/đ Tài sản bình quân
= 48.748.801 = 0,14 đ/đ 447.723.239
b. Hệ số sinh lời của doanh thu (ROS)
c. Phân tích hiệu qủa VKD theo Dupont
Tỷ suất sinh lời của tài sản = ROS × SOA; đ/đ = 0,07 × 2 = 0,14 đ/đ Trong đó:
SOA là vòng quay của tài sản
Tài sản
bình quân = Số dư đầu năm + Số dư cuối năm ; nghìnđ 2
= 457.179.200 + 438.267.278 = 447.723.239 nghìnđ 2
ROS = Lợi nhuận sau thuế ;đ/đ Tổng doanh thu
= 48.748.801 = 0,07đ/đ 701.836.706
SOA = Doanh thu ;vòng/năm Tài sản bình quân
d. Hiệu quả kinh doanh của vốn CSH
ROE = ROS × SOA × AOE; đ/đ = 0,07 × 2× 5 = 0,7 đ/đ Trong đó:
ROE là sức sinh lời của vốn chủ sở hữu ROS là hệ số sinh lời của doanh thu SOA là vòng quay của tài sản
AOE là hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu
Nhận xét: Qua đó cho thấy, tỷ suất doanh lợi của vốn chủ sở hữu là lớn nhất
so với với tỷ suất doanh lợi của vốn kinh doanh và của doanh thu thuần. Điều đó cho thấy vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu tạo ra nhiều lợi nhuận nhất trong các loại vốn của công ty.
= 701.836.706 ≈ 2 vòng/năm 447.723.239
AOE = Tài sản bình quân VCSH bq
= 447.723.239 ≈ 5
7.5 Phân tích kết cấu TSNH
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn trong 1 năm hoặc một chu kỳ kinh doanh. Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp có thể tồn tại dưới hình thái tiền tệ, hiện vật (vật tư, hàng hóa) dưới dạng đầu tư ngắn hạn và các khoản nợ phải thu ngắn hạn. Loại tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động tăng, giảm tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.
BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN NGẮN HẠN bảng 23 ĐVT: 1000đồng Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/- %
Các khoản phải thu 66,538,814 38.54 38,007,106 35.92 -2.62 -6.79 Hàng tồn kho 96,760,276 56.04 63,255,310 59.78 3.74 6.67 Tài sản ngắn hạn khác 7,364,908 4.27 2,673,991 2.53 -1.74 -40.75 Tài sản ngắn hạn 172,653,056. 2 100.00 105,806,419. 9 100.00
Qua bảng trên, cho thấy tài sản ngắn hạn cuối kỳ giảm 66.846.636 nghìn đồng (38,717%) so với đầu năm, đồng thời kết cấu có sự thay đổi. Hàng tồn kho vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong kết cấu, đầu năm chiếm 56,04% TSNH đến cuối kỳ tỷ trọng tăng thêm 3,74 (tức là chiếm 59,78% TSNH), ngoài hàng tồn kho tăng còn có tiền và các khoản tương đương tiền tỷ trọng cũng tăng thêm 0,62TSNH . Có tỷ trọng các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn khác cuối kỳ giảm lần lượt là 2,62 ( 6,79%), 1,74 (40,75%).
KẾT LUẬN CHUNG
Qua phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty than Bình Minh cho thấy:
Tình hình sản xuất và tiêu thụ than trong năm 2012 của Công ty là tốt, Công ty đã đạt và vượt mức kế hoạch được giao, với những chỉ tiêu chủ yếu như sau:
- Sản lượng than tiêu thụ tăng 11,64% với số tuyệt đối là 180.160 tấn.
- Doanh thu than tăng 18,17% tương ứng với mức tăng 107.937 tr.đ.
- TSCĐ của Công ty còn tương đối tốt.
- Giá thành giảm so với kế hoạch và năm trước
- Năng suất lao động tính theo cả hiện vật và giá trị đều vượt mức kế hoạch.
- Tình hình tài chính tương đối ổn định.
Bên cạnh những thành tích đó thì Công ty vẫn còn tồn tại một số nhược điểm sau:
- Năng lực sản xuất của các khâu chưa cân đối, trình độ tận dụng máy móc thiết bị còn kém.
- Hiệu quả sử dụng TSCĐ bị giảm sút nhưng không đáng kể - Đôi lúc còn căng thẳng trong việc thanh toán các khoản nợ.
Vì vậy Công ty nên chú ý đến công tác quản trị chi phí, quản lý giá thành đảm bảo chi tiêu hợp lý,tiết kiệm, hiệu quả, tránh lãng phí. Tình hình sử dụng vốn, tình hình thanh toán về cuối năm cần quan tâm nhiều hơn nữa.
Cùng với việc thực hiện công tác quản lý tổ chức sản xuất và tổ chức lao động, để góp phần nâng cao năng xuất lao động, hạ giá thành sản phẩm, trong năm qua Công ty than Bình Minh đã có kế hoạch đầu tư cả về chiều rộng lẫn sâu , từng bước trang bị thêm may móc thiết bị phục vụ sản xuất, áp
dụng các công nghệ sản xuất mới, thực hiện cơ giới hóa sản xuất, cải thiện điều kiện làm việc của công nhân.
Để đạt được mục tiêu đề ra trong các năm tới thì Công ty cần tập trung chỉ đạo sản xuất kinh doanh đúng hướng, tận dụng năng lực sản xuất, năng lực lao động của từng đơn vị trong Công ty. Chú trọng đến công tác lập kế hoạch chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm của Công ty để đảm bảo sử dụng tiết kiệm, hiệu quả những yếu tố đầu vào, đồng thời tuyên truyền giáo dục, động viên công nhân lao động nêu cao tinh thần trách nhiệm trong sản xuất tránh lãng phí, tổ chức thực hiện có hiệu quả kế hoạch sản xuất kinh doanh mà Công ty đã đề ra.
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...1
PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÔNG NGHIỆP MỎ...3
1. Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 của Công ty than Bình Minh...3
1.1. Một số vấn đề về phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh...3
1.1.1. Khái niệm...3
1.1.2. Ý nghĩa...3
1.1.3. Đối tượng phân tích...4
1.1.4 Nhiệm vụ phân tích...4
1.1.5 Các phương pháp phân tích...5
1.1.6 Căn cứ để lựa chọn đề tài...7
1.1.7 Vị trí và tài liệu phân tích...8
1.2. Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 của Công ty than Bình Minh...9
2. Phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm...12
2.1 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm...12
2.1.1 Phân tích các chỉ tiêu giá trị sản lượng...13
2.1.2 Phân tích chất lượng sản phẩm...21
2.1.3 Phân tích công tác đào lò chuẩn bị sản xuất...24
2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ...24
2.2.1 Phân tích tình hình tiêu thụ theo khách hàng...24
2.2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ theo mặt hàng...26
2.3 Phân tích tính chất nhịp nhàng của quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm...27
2.3.1 Tính chất nhịp nhàng của quá trình sản xuất...27
2.3.3 Tính chất nhịp nhàng giữa quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm...29
2.3.4 Phân tích tình hình cân đối của quá trình tiêu thụ...30
3.1 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ...32
3.1.1 Đánh giá chung hiệu quả sử dụng TSCĐ...32
3.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định:...35
4. Phân tích tình hình lao động và tiền lương...36
4.1 Phân tích chất lượng lao động của Công ty...36
4.2 Phân tích tình hình số lượng lao động cho cho Công ty...40
4.3 Phân tích năng suất lao động...42
4.4 Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động...43
4.5 Phân tích tình hình thực hiện NSLĐ...45
4.6 Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân...47
5. Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm...50
5.1 Phân tích chung chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm...50
5.1.1 Phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí...50
5.1.2 Phân tích giá thành sản phẩm trên 1000đ giá trị sản lượng hàng hoá...53
5.1.3 Phân tích cơ cấu giá thành sản phẩm...56
5.1.4 Phân tích tình hình thực hiện nhiệm vụ giảm giá thành...58
6. Phân tích tình hình lợi nhuận của Công ty...60
6.1 Phân tích lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận...60
6.2 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận...62
7. Đánh giá tình hình tài chính của Công ty...64
7.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty...64
7.1.1 Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán...64
7.1.2 Phân tích chung tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ...71
7.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh...73
7.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn theo tính ổn định của nguồn tài trợ...76
7.3 Phân tích công nợ & khả năng thanh toán của Công ty...77
7.3.1 Phân tích công nợ...77
7.3.2 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty...80
7.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh...83
7.4.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn...83
7.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn...86
7.4.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh...88