6.1 Phân tích lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp, phản ánh toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh. Là động lực thúc đẩy doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Đáp ứng được nhu cầu tái sản xuất mở rộng của doanh nghiệp. được biểu hiện bằng tiền của tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí.
Tổng lợi nhuận của Công ty Bình Minh bao gồm :
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất chính, bán hàng và cung cấp dịch vụ : = Doanh thu – Giá vốn – Chi phí
Lợi nhuận hoạt động tài chính:
= Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính Lợi nhuận hoạt động khác:
= Doanh thu khác – Chi phí khác Lợi nhuận sau thuế:
= Lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) Ta có bảng cụ thể sau : ĐVT: 1000đồng Các nhân tố TH 2011 TH2012 +/- % Doanh thu 606,085,443 704,762,688 98,677,245 16.28 Thu nhập khác 10,987,736 2,287,128 (8,700,608) -79.18 Giá vốn bán hàng 528,811,451 536,149,630 7,338,179 1.39
Chi phí 76,471,686 103,614,657 27,142,971 35.49
Chi phí hoạt động tài
chính 22,150,547 28,971,039 6,820,492 30.79
Chi phí bán hàng 16,288,839 26,459,664 10,170,825 62.44 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 35,150,862 44,552,008 9,401,146 26.75
Chi phí khác 2,881,438 3,631,946 750,508 26.05
Lợi nhuận khác 8,106,298 (1,344,818) (9,451,116) -116.59 Lợi nhuận trước thuế 802,306 64,998,401 64,196,095 8,001.45 Lợi nhuận sau thuế 601,730 48,748,801 48,147,071 8,001.45
Qua bảng trên cho thấy lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 48.748.801 nghìn đồng, tăng 48.147.071 nghìn đồng so với năm trước. Lợi nhuận từ hoạt động chính, bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 81.027.973 nghìn đồng so với năm trước ( là lợi nhuận chính làm cho lợi nhuận của Công ty tăng), còn lại lợi nhuận tài chinh và lợi nhuận khác giảm.
* Các yếu tố làm cho lợi nhuận trước thuế tăng:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 107.937.754 nghìn đồng.
* Các yếu tố làm giảm tổng lợi nhuận trước thuế:
- Giá vốn bán hàng tăng làm lợi nhuận trước thuế giảm 7.338.179 nghìn đồng.
- Chi phí bán hàng tăng làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm 10.170.825 nghìn đồng.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm làm lợi nhuận trước thuế giảm 560.270 nghìn đồng.
- Chi phí hoạt động tài chính tăng làm lợi nhuận trước thuế giảm 6.820.492 nghìn đồng.
- Chi phí quản lý Công ty tăng làm lợi nhuận trước thuế giảm 9.401.146 nghìn đồng
Vì các yếu tố làm tăng nhiều hơn các yếu tố làm giảm nên tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng mạnh.
6.2 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
a. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh (TVKD)
Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng vốn kinh doanh tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Để biết được Công ty đạt hiệu quả kinh doanh hay không ta so sánh TVKD với lãi thị trường (TVKD > lãi thị trường thì đạt hiệu quả kinh doanh).
b. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
c. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
d. Tỷ suất lợi nhuận trên giá thành
TVKD = Lợi nhuận sau thuế ×100 ; % Vốn kinh doanh
TVCSH = Lợi nhuận sau thuế ×100 ; % Vốn chủ sở hữu
TD = Lợi nhuận sau thuế ×100 ; % Doanh thu
e. Hiệu quả kinh tế
Bảng so sánh các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
TH 2011 TH2012 So sánh +/- % Doanh thu (ng.đ) 606,085,443 704,762,688 98,677,245 16.281 Giá thành (ng.đ) 505,726,299 454,824,347 (50,901,952) -10.065 Chi phí (ng.đ) 76,471,686 103,614,657 TVKD 0.001 0.111 0.110 TVCSH 0.006 0.636 0.630 TD 0.001 0.069 0.068 TZ 0.001 0.107 0.106
Hiệu quả kinh tế 0.008 0.470 0.463
TZ = Lợi nhuận sau thuế ×100 ; % Giá thành
Hiệu quả kinh tế =
Kết quả đầu ra Yếu tố đầu vào
Qua bảng trên, cho thấy các chỉ tiêu đều tăng so với năm trước, như vậy năm 2012 Công ty đã đạt được hiệu quả kinh tế tốt hơn năm 2011,và đang dần phát triển.