PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨ U
2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinhdoanh ở DNTN XDĐH
2.2.2. Phân tích doanh thu
2.2.2.1. Phân tích sốliệu về doanh thu đạt được trong 3 năm(2015-2017).
Bả ng 2:Bảng phân tích doanh thu qua 3 năm (2015-2017).
(ĐVT: Đồng Việt Nam) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền Sốtiền DT bán hàng hóa và DV 5.037.895.729 99,98 7.164.891.368 99,97 8.327.060.812 99,96 2.126.929.619 1.162.169.444
Doanh thu hoạt động tài chính 0 0 0 0 0 0 0 0
Thu nhập khác 999.548 0,02 2.114.640 0,03 3.593.618 0,04 1.181.112 1.478.978
Tổng DT 5.038.895.277 100 7.167.006.008 100 8.330.654.430 100 2.128.110.731 1.163.648.422
Dựa vàobảng 2ta thấy rằng doanh thu của DN thu được chủyếu từhoạt động kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ. Nó chiếm phần lớn tỷtrọng so với tổng tỷ
trọng trong tổng doanh thu của DN. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bán hàng hóa và dịch vụ tăng liên tục từ năm 2015-2017. Không có doanh thu từhoạt động tài chính, và doanh thu từ các nguồn thu nhập khác còn nhiều hạn chế, chỉ chiếm rất ít tổng tỷ trọng của doanh thu mặc dù có tăng nhẹ từ năm 2015-2017 (từ 0,02% lên 0,04%). Cụthểdoanh thu từhoạt động kinh doanh năm 2015 đạt được 5.037.961.729
đồng chiếm tỷ trọng 99,98% trong khi đó doanh thu từ các nguồn thu nhập khác chỉ
chiếm 0,02%. Năm 2016 doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng lên 7.164.891.368 đồng, tăng 2.126.929.619 đồng so với năm 2015. Doanh thu từ các nguồn thu nhập
khác tăng lên 2.114.640 đồng và tăng 1.181.112 đồng so với năm 2015. Sang năm
2017 doanh thu từbán hàng hóa và dịch vụtiếp tục tăng và tăng 1.162.194.444 đồng so với năm 2016 tăng nhẹ hơn so với năm 2015-2016 do doanh nghiệp cải thiện hoạt
động kinh doanh của mình và thị trường xăng dầu luôn biến động. Trong khi đó
doanh thu từ các nguồn thu nhập khác của năm 2017 đã tăng lên 3.593.618 đồng,
tăng lên 1.478.978 đồng so với năm 2016. Trong khi thu nhập từ hoạt động kinh doanh gặp khó khăn thì doanh nghiệp đã tận dụng nguồn thu nhập từ các việc các mặt hàng khác nên phần thu nhập từ các nguồn thu nhập khác đã tăng lên. Doanh
nghiệp cần cải thiện tốt hoạt động kinh doanh của mình trong những năm tới và đẩy mạnh hơn nữa nguồn thu nhập từcác mặt hàng khác.
2.2.2.2. Phân tích tình hình biến động doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Bả ng 3: Bảng phân tích tình hình doanh thu biến động theo cơ cấu mặt hàng của DNTN XDĐH qua 3 năm ( 2015-2017)
ĐVT: Đồng Việt Nam Mặt hàng Năm Chênh lệch 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Xăng A95 1.908.048.523 37,87 2.455.880.705 34,27 3.426.254.107 41,15 547.832.182 27,71 970.373.402 39,51 Xăng A92 1.999.048.523 39,68 2.400.752.320 33,50 2.221.699.548 26,68 401.703.797 20,09 -179.052.772 -7,4 Dầu DO 1.075.291.980 21,34 2.200.322.000 30,7 2.163.137.705 25,97 1.125.030.020 104,62 -37.184.295 -1,89 Khác 55.506.703 1,11 107.936.343 1,53 515.969.452 6,2 52.429.640 94,45 408.033.109 378,03 Tổng cộng 5.037.895.729 100 7.164.891.368 100 8.327.060.812 100 2.126.929.609 42,22 1.126.169.444 16,2
Dựa vào bảng 3ta thấy, sản phẩm chính của doanh nghiệp là xăng A95, A92, Dầu DO. Ba loại sản phẩm này đã mang lại doanh thu lớn DN trong cả 3 năm và
doanh thu từhoạt động tiêu thụcác mặt hàng này xấp xỉ nhau. Cụthể năm 2015 xăng
A95 chiếm tỷ trọng là 37,87%, Xăng A92 chiếm 39,68% và dầu DO chiếm 21,34% trong tổng DT HHDV. Năm 2016 xăng A95 chiếm tỷ trọng nhiều hơn và chiếm 34,27%, và doanh thu HHDV từhoạt động tiêu thụ xăng A95 tăng 27,71% so với năm 2015. Xăng A92 chiếm 33,50% trong tổng doanh thu HHDV của năm 2016 và tăng
20,09 so với năm 2015. Dầu DO chiếm 30,7% trong tổng DT HHDV 2016 và tăng
104,62 so với năm 2015. Năm 2017 Xăng A95 chiếm 41,15% trong tổng doanh thu
2017 và tăng so với năm 2016 là 39,51%. Xăng A92 chiếm 26,68% trong tổng DT HHDV 2017 và giảm nhiều so với năm 2016 là 7,4%. Dầu DO chiếm 25,97% trong tổng DT HHDV của năm 2017 và giảm so với năm 2016 là 1,89%. Riêng phần doanh thu từcác sản phẩm khác chỉ chiếm tỷtrọng nhỏtrong DT HHDV của doanh nghiệp.
Năm 2015 nó chỉchiếm 1,11% đến năm 2016 tỷtrọng này tăng lên 1,53 và tăng mạnh
hơn so với hai năm còn lại là năm 2017 tăng lên 6,2%. Qua số liệu trên ta nhận thấy, DN có sự ổn định trong các mặt hàng chính tạo nên doanh thu của bán hàng hóa dịch vụcủa DN, cần duy trì con sốnày trong những năm tới. Bên cạnh đó, DN nên mởrộng thêm sản phẩm kinh doanh để tận dụng tốt nguồn thu từcác sản phẩm khác nhưng vẫn
đảm bảo tính tất yếu với thị trường.
2.2.2.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu
Tổng doanh thu của doanh nghiệp là sự tổng hợp của 3 thành phần tương ứng với 3 loại doanh thu sau:
- Doanh thu HĐKD.
- Doanh thu HĐ tài chính. - Thu nhập khác.
Ta có công thức tính doanh thu = Doanh thu HĐKD+ Doanh thu HĐTC+ thu
nhập khác.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn và dựa vào số liệu bảng 2 để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu.
Gọi DT là tổng doanh thu.
• DT năm 2016 so với năm 2015
DT của năm2015 là : DT15= 5.037.961.749+0+933.528=5.038.895.277 đồng. DT của năm 2016là : DT16= 7.164.891.368+0+2.114.640=7.167.006.008 đồng.
Đối tượng phân tích ∆DT = DT16- DT15
= 7.167.006.008 - 5.038.895.277 = 2.128.110.731(đồng).
Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu HĐKD:
7.164.891.368– 5.037.961.749 = 2.126.929.619 (đồng).
Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu HĐtài chính là không có.
Ảnh hưởng bởi nhân tốthu nhập khác: 2.114.640-933.528 = 1.181.112 (đồng).
Tổng hợp 3 yếu tốta có: 2.126.929.619+ 0+ 1.181.112= 2.128.110.731 (đồng).
Đúng bằ ng đố i tư ợ ng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng lên 2.128.110.731 đồng là do doanh thu từ HĐKD tăng 2.126.929.619 đồng và doanh thu từcác nguồn thu nhập
khác tăng 1.181.112 đồng.
• Doanh thu năm 2017 so với năm 2016
Tổng DT năm 2017 là : DT17= 8.327.060.812 + 0 + 3.539.618 = 8.330.654.430đồng.
Đối tượng phân tích:∆DT = DT17–DT16
= 8.330.654.430–7.167.006.008
= 1.163.648.522 (đồng). Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
Ảnh hưởng của nhân tố doanh thu HĐKD:
8.327.060.812- 7.164.891.368= 1.162.169.444 (đồng)
Ảnh hưởng của nhân tốdoanh thu tài chính là không có.
Ảnh hưởng của nhân tốthu nhập khác: 3.593.618– 2.114.640 = 1.478.978 (đồng). Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.162.169.444 + 0+ 1.478.978 = 1.163.648.422 (đồng).
Đúng bằ ng đố i tư ợ ng phân tích.
Vậy tổng DT năm 2017 so với năm 2016 tăng lên 1.163.648.422 đồng là do doanh thu từ HĐKD tăng 1.162.169.444 đồng và doanh thu từ các nguồn thu nhập