6. Kết cấu luận văn
1.2. Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
1.2.2.1 Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng quy định những nguyên tắc cơ bản chung nhất của hoạt động cấp tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức và cá nhân trong khuôn khổ mức rủi ro hợp lý. Chính sách tín dụng được lập nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng được thực hiện trên cơ sở khách quan, thống nhất, minh bạch và tuân thủ đúng quy định của Pháp luật. Dựa trên những nguyên tắc cơ bản của chính sách tín dụng và những văn bản pháp luật, NHTM xây dựng những quy định, quy trình, thể lệ để hướng dẫn chi tiết hoạt động tín dụng.
Mỗi một ngân hàng có một chính sách tín dụng khác nhau phụ thuộc vào điều kiện thị trường, môi trường chính sách kinh tế vĩ mô, tuy nhiên đều có những nội dung cơ bản sau:
- Chính sách tín dụng được xây dựng trên những cơ sở nhất định như: Các quy định của Pháp luật, của NHTW về hoạt động tín dụng; Định hướng chiến lược dài hạn của ngân hàng; Phương châm kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.
- Phân cấp quản lý ưu tiên khách hàng và đối tượng khách hàng theo từng vùng địa lý theo chiến lược của ngân hàng. Quy định những trường hợp khuyến khích, hạn chế cho vay, thận trọng trong cho vay, không cho vay.
- Xây dựng một chính sách tín dụng an toàn, hiệu quả và toàn diện đối với một hoặc một số nhóm khách hàng. Để ra quyết định quan hệ tín dụng đối với một đối tượng khách hàng, ngân hàng phải phân tích tình hình khách hàng một cách toàn diện. Phải căn cứ vào danh mục tín dụng ngân hàng: laọi tín dụng, kỳ hạn tín dụng, độ lớn tín dụng và chất lượng tín dụng.
- Phân cấp thẩm quyền cho vay đến từng cán bộ tín dụng, không phải cán bộ tín dụng nào cũng được phụ trách và quản lý các khoản vay với mức dư nợ cao, nàh quản lý phải sắp xếp và phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng theo nhóm và phân cấp hạn mức cho cán bộ tín dụng. Mặt khác, phân cấp hạn mức tới từng đơn vị, tuỳ vào khả năng và tình hình hoạt động của từng đơn vị mà phân cấp hạn mức cho phù hợp.
- Quy trình xử lý công việc, phân cấp chịu trách nhiệm trong công việc và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng.
- Quy trình tiếp nhận, kiểm tra và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng. Quy trình thẩm định phải đảm bảo tính khoa học đồng thời hạn chế được rủi ro.
- Danh mục các loại tài sản thế chấp là TSĐB và những loại tài sản không được ngân hàng chấp nhận là TSĐB.
1.2.2.2 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
Bộ máy quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại được thể hiện qua hai mô hình:
Mô hình thứ nhất: được bố trí theo hướng một phòng tín dụng quản lý, quyết định toàn bộ khoản vay.
Hình 1.1 Mô hình thứ nhất về tổ chức quản trị rủi ro tín dụng
(Nguồn: Phan Thị Thu Hà, 2019)
Theo mô hình quản trị rủi ro tín dụng này thì cán bộ tín dụng phải thực hiện từ khâu tiếp nhận hồ sơ khách hàng cho đến khi kết thúc tất toán, thanh lý hợp đồng.
Định kỳ hoặc đột xuất có đợt kiểm tra hồ sơ tín dụng và thực tế khách hàng của Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ trong ngân hàng.
Quy trình trên cho thấy cơ cấu tổ chức không có sự độc lập giữa chức năng bán hànhm tác nghiệp và quản trị rủi ro. Một cán bộ tín dụng gần như quản lý vay ở mọi khâu. Điều này mang đến lợi ích là tiện lợi cho khách hàng, đơn giản trong việc giải trình hồ sơ chỉ với một cán bộ tín dụng giải quyết hồ sơ nhanh chóng. Đối với ngân hàng, cán bộ tín dụng dễ nắm bắt và hiểu rõ hồ sơ, giám sát chặt chẽ khoản vay.
Tuy nhiên, điểm bất lợi là quyết định cấp tín dụng có thể thiếu yếu tố khách quan, thiếu sự kiểm tra giám sát, thiếu cái nhìn vĩ mô đối với toàn bộ danh mục cho vay. từ đó, có thể xảy ra những lựa chọn bất lợi do trình độ, đạo đức cán bộ tín dụng kém, thiếu thông tin giám sát thường, chủ quan trong đánh giá. Kết quả dễ nảy sinh nợ có vấn đề, ảnh hưởng chất lượng tín dụng ngân hàng.
Mô hình thứ hai: Tách riêng các chức năng tiếp thị, quan hệ khách hàng, thẩm định rủi ro độc lập, quyết định tín dụng và quản lý nợ
Hình 1.2 Mô hình thứ hai về tổ chức quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
(Nguồn: Phan Thị Thu Hà, 2019)
Theo mô hình này, các bộ phận chức năng như tiếp thị, quan hệ khách hàng, thẩm định rủi ro độc lập, quyết định tín dụng và quản lý nợ được tách biệt rõ ràng. Cùng với đó là việc phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn, đảm bảo tính độc lập, khách quan. Ngoài ra đối với mô hình này có sự giám sát và kiểm soát chặt chẽ, thường xuyên của cán bộ các cấp liên quan tới tín dụng và bộ phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập.
Mô hình này có ưu điểm hơn so với mô hình thứ nhất ở chỗ có sự tách bạch giữa bộ phận tiếp thị và thẩm định, giúp quyết định cho vay đảm bảo tính chuyên nghiệp, chuyên môn hoá sâu hơn, mang tính khách quan hơn, tăng cường khả năng giám sát từ đó giúp nhận dạng rủi ro tiềm ẩn và có biện pháp phòng ngừa thích hợp.
1.2.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
Hoạt động của ngân hàng chủ yếu là huy động tiền nhàn rỗi từ những chủ thể thừa vốn để cho những người thiếu vốn vay với mục đích thu hồi được tiền gốc và lãi cho vay vào một thời điểm nhất định trong tương lai. Tuy nhiên, cùng với thời gian, hoạt động cho vay của ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro khiến ngân hàng không thể thu hồi gốc và lãi đúng hạn.
Bên cạnh đó, rủi ro và lợi nhuận là 2 mặt của một vấn đề, muốn có lợi nhuận phải chấp nhận rủi ro, nếu không chấp nhận rủi ro sẽ không bao giờ thu được lợi nhuận. Do đó, không phải có hay không có rủi ro, mà việc nâng cao chất
lượng quản trị rủi ro tại các NHTM là vấn đề quan trọng cả trên lý thuyết và thực tiến. Mục đích của quản trị rủi ro tín dụng là nhằm tối đa hoá lợi nhuân và duy trì rủi ro tín dụng trong phạm vi ngân hàng có thể chấp nhận được.
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát và những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng. Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm các bước: nhận dạng rủi ro; phân tích và đo lường rủi ro; kiểm soát và phòng ngừa rủi ro, xử lý rủi ro; đánh giá hoạt động quản trị rủi ro.
Thứ nhất: nhận dạng và phân loại rủi ro
Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các loại rủi ro tín dụng, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra rủi ro tín dụng.
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ tín dụng có vấn đề. Kết quả phân tích để thấy được những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân rủi ro tín dụng, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro.
Bảng 1.1: Những biểu hiện của một khoản nợ có vấn đề và một chính sách cho vay kém hiệu quả
Các biểu hiện của khoản nợ có vấn đề
Các biểu hiện của chính sách cho vay kém hiệu quả
Trả nợ vay không đúng kỳ hạn hoặc thất thường
Sự lựa chọn khách hàng không đúng với cấp độ rủi ro của họ
Thường xuyên xin sửa đổi thời hạn, gia hạn khoản vay
Chính sách cho vay phụ thuộc vào những sự kiện có thể xảy ra trong tương lai
Có hồ sơ đảo nợ (mỗi lần vay mới thì nợ gốc giảm xuống một ít)
Cho vay trên cơ sở lời hứa của khách hàng duy trì số dư tiền gửi lớn
Lãi suất cho vay cao không bình
thường (để bù đắp rủi ro cho vay) Thiếu kế hoạch rõ ràng để thanh lý từng khoản cho vay Hệ số đòn bẩy tăng Tỷ lệ cho vay nội bộ cao
tài chính của khách hàng) (cho vay xấu để giữ chân khách hàng) Chất lượng đảm bảo khoản vay thấp Cho vay hỗ trợ các mục đích đầu cơ Tin vào đánh giá tài sản để tăng vốn
chủ sở hữu của khách hang
Không nhạy cảm với sự biến đổi các điều kiện môi trường kinh tế
Thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ Khách hàng dựa vào nguồn thu bất thường để trả nợ.
(Nguồn: FDIC, Bank Examination Policies, Washington, D.C, selected yeas)
Thứ hai: tính toán, cân nhắc các mức độ rủi ro và mức độ chịu đựng tổn thất khi rủi ro xảy ra.
Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích đánh giá mức độ rủi ro dựa trên các tiêu chuẩn được đặt ra. Các đối tượng cần đánh giá mức độ rủi ro bao gồm: khách hàng, khoản vay và danh mục cho vay.
* Đánh giá rủi ro theo khách hàng vay:
Hiệp ước Basel II cho phép lựa chọn giữa “đánh giá tiêu chuẩn” và “phương pháp dựa trên đánh giá nội bộ” hay còn gọi là “xếp loại nội bộ”. Về cơ bản có 2 công cụ là xếp loại tín dụng (Credit rating) đối với khách hàng là doanh nghiệp lớn và chấm điểm tín dụng (credit scoring) đối với doanh nghiệp nhỏ và khách hàng cá nhân.
Về bản chất: cả hai công cụ đều làm nhiệm vụ định hạng (xếp loại) tín dụng, khác nhau cơ bản là chấm điểm tín dụng chỉ áp dụng trong hệ thống ngân hàng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với khoản vay của doanh nghiệp nhỏ và cá nhân. Chấm điểm tín dụng chủ yếu dựa vào thông tin phi tài chính, các thông tin cần thiết trong đơn xin vay cùng với các thông tin khác về khách hàng do ngân hàng thu thập sẽ được nhập vào máy tính, thông qua hệ thống thông tin tín dụng để phân tích, xử lý bằng phần mềm cho điểm. Kết quả sẽ đưa ra một con số - điểm tín dụng - chỉ mức độ rủi ro tín dụng của người vay. Hiệu quả kỹ thuật này cao, giúp ích đắc lực cho quản trị rủi ro đối với khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và cá nhân. Vì đối tượng này thường không có báo cáo tài chính, hoặc không đầy đủ, thiếu tài sản thế chấp, thiếu thông tin nên thường khó khăn trong tiếp cận với ngân hàng.
Xếp loại tín dụng áp dụng đối với doanh nghiệp lớn, có đầy đủ báo cáo tài chính, số liệu thống kê tích luỹ nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp lợi. Áp dụng
rộng rãi hơn, không những trong hoạt động ngân hàng, kinh doanh chứng khoán mà còn trong kinh doanh thương mại, đầu tư,…
Tại các ngân hàng có thể khác nhau về cách thức thực hiện, tên gọi chỉ tiêu đánh giá, nhưng luôn cùng chung một mục đích là xác định khả năng, thành ý của khách hàng trong hoàn trả tiền vay, lãi vay theo hợp đồng tín dụng đã ký kết từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro. Việc phân tích khách hàng là doanh nghiệp bao gồm 2 loại phân tích: phân tích phi tài chính và phân tích tài chính.
(1) Phân tích phi tài chính:
Mô hình chất lượng dựa trên yếu tố 6C: Tư cách người vay (Character);
Năng lực của người vay (Capacity); Thu nhập của người vay (Cashflows); Bảo đảm tiền vay (Collateral); Các điều kiện (Conditions); Kiểm soát (Control):
- Tư cách người vay (Character): cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích vay vốn của khách hàng, xem xét tính phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng, cùng với đó là xem xét về lịch sử tín dụng đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như Trung tâm phòng ngừa rủi ro …
- Năng lực của người vay (Capacity): dựa trên quy định của pháp luật. Đối với cá nhân, dưới 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng; đối với doanh nghiệp, phải căn cứ vào giấy phép kinh doanh, quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm người điều hành.
- Thu nhập của người vay (Cashflows): Đầu tiên phải xác định được nguồn trả nợ của khách hàng. Sau đó tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các nhóm chỉ tiêu tài chính: Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính và nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là “nguồn thanh toán thứ hai” có thể dùng để trả nợ cho ngân hàng.
- Các điều kiện (Conditions): ngân hàng quy định các điều kiện tuỳ theo chính sách tín dụng từng thời kỳ cũng như thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Nhà nước quy định theo từng thời kỳ.
- Kiểm soát (Control): tập trung vào những vấn đề như các thay đổi trong pháp luật và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng?
Ngoài ra, còn có các mô hình đánh giá như 5P (dựa trên các yếu tố:
Purpose, Payment, Protection, Policy, Pricing), hoặc nhóm đánh giá CAMPARI
(dựa trên các yếu tố: Character, Ability, Margin, Purpose, Amount, Repayment, Insurance). Tuy tên gọi các tiêu chuẩn khác nhau, nhưng về bản chất, cách xem xét các yếu tố để cấp tín dụng thì cả 3 cách đánh giá trên đều tương đồng nhau.
(2) Phân tích tài chính:
Đối với khoản vay của doanh nghiệp, ngoài các yếu tố phi tài chính, ngân hàng còn sử dụng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Một số chỉ tiêu phân tích tài chính thường áp dụng:
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán (Liquidity Ratios) + Nhóm chỉ tiêu phản ánh hoạt động (Activity Ratios)
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính (Leverage Ratios) + Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời (Profitability Ratios)
Việc phân tích các chỉ tiêu tài chính nhằm mục đích trả lời câu hỏi “liệu khách hàng vay vốn này có thể tin tưởng được không?”. Trong kinh doanh ngân hàng thì “chữ tín quý hơn vàng”. Ngân hàng chấp nhận cho vay dựa trên niềm tin rằng khách hàng sẽ trả nợ cho mình đúng hạn. Mà sự tin tưởng là một khái niệm trừu tượng vì vậy ngân hàng cố gắng thẩm định khách hàng thông qua những tiêu chí có thể đo lường được để khẳng định được thiện chí trả nợ của người vay.
Khi đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng xin vay, các ngân hàng còn có thể sử dụng mô hình điểm số Z
Mô hình điểm số Z của Edward I.Altman - Mỹ (Z – credit scoring model):
Hàm thống kế Z Dự báo Phá sản kết hợp những biến số quan trọng nhất
trong chương trình thống kê được tiến sĩ Edward I. Altman công bố lần đầu tiên vào năm 1968.
Tư tưởng của mô hình này là dùng một đại lượng tổng hợp “Z” để đánh giá độ rủi ro của một người vay. Thước đo này được tính toán dựa trên giá trị các chỉ số tài chính của người vay và tầm quan trọng của các chỉ số đó trong việc quyết