CHƢƠNG 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ
4.2.1. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty
Lập kế hoạch tài chính là một khâu rất quan trọng trong công tác quản lý tài chính. Một kế hoạch tài chính tốt được vạch ra sẽ phản ánh tình hình tài chính tích cực của doanh nghiệp, doanh nghiệp sẻ chủ động trong xử lý ngân quỹ, đó là các dòng tiền ra và vào. Doanh nghiệp sẽ luôn có sự chủ động về tiền mặt hay vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Nhìn vào kết quả đánh giá những mặt đạt được và những tồn tại, hạn chế trong quản lý tài chính của công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ trong giai đoạn 2014-2017, có thể thấy công ty chưa thực sự quan tâm tới công tác lập kế hoạch tài chính. Do vậy, trong thời gian tới công ty để công tác quản lý tài chính hiệu quả hơn, công ty cần chú trọng và hoàn thiện tới công ty lập kế hoạch tài chính. Cụ thể, công tác lập kế hoạch tài chính của công ty bao gồm lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và lập kế hoạch tài chính trung - dài hạn vì kế hoạch tài chính là căn cứ cho mọi hoạt động tài chính của Công ty và là căn cứ để đánh giá xem hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty có tốt không?
Các nhà quản lý của Công ty lập kế hoạch tài chính ngắn hạn thường thực hiện theo các bước sau:
- Thứ nhất, xác định mục tiêu cá nhân và sự ảnh hưởng của mục tiêu cá
nhân đến các mục đích tài chính của Công ty để có thể điều chỉnh mục tiêu cá nhân cho phù hợp với mục đích tài chính của Công ty theo từng giai đoạn
- Thứ hai, thiết lập các mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu về lợi nhuận trên
vốn đầu tư và hướng mở rộng phát triển Công ty. Các mục tiêu này phải được thể hiện bằng các con số tài chính cụ thể. Sử dụng kế hoạch tài chính dài hạn để đưa ra các dự báo về doanh thu, lợi nhuận thực sự đạt được.
- Thứ ba, trong quá trình lập kế hoạch, nhà quản lý nên tập trung vào các điểm mạnh, điểm yếu, tôn tại hạn chế của Công ty và các yếu tố thuộc môi trường kinh tế có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu đã đề ra. Đồng thời phải phát triển chiến lược dựa trên kết quả phân tích các yếu tố có liên quan (chiến lược về thị trường, cạnh tranh giá, chi phí sử dụng vốn vay và vốn tự có...) để có thể tìm ra phương hướng phát triển đúng đắn hiệu quả cho công ty.
- Thứ tư, công ty phải chú ý đến nhu cầu về tài chính, nguồn nhân lực và nhu cầu về vật chất hạ tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài chính bằng cách đưa ra những dự báo về doanh số, chi phí và lợi nhuận không chia cho các khoảng thời gian từ 3 đến 5 năm, thậm chí có thể lâu hơn.
- Thứ năm, trau dồi nhiều phương pháp điều hành quản lý doanh nghiệp, nắm bắt các cơ hội về thị trường và phát triển sản phẩm để có thể tìm ra các biện pháp tốt nhất để nâng cao hiệu quả, năng suất hoạt động của Công ty.
- Thứ sáu, cập nhật kế hoạch tài chính thông qua các báo cáo tài chính
mới nhất của Công ty. Thường xuyên so sánh kết quả tài chính Công ty thu được với các số liệu hoạt động của các Công ty trong cùng ngành để biết được vị trí của chính doanh nghiệp mình trong ngành, tìm ra và khắc phục điểm yếu còn
tồn tại của Công ty, không ngại thay đổi kế hoạch tài chính nếu mục tiêu đề ra quá thụ động hoặc vượt quá khả năng của Công ty.
- Thứ bảy, kế hoạch tài chính dài hạn của Công ty thường mang tính chiến lược và liên quan đến việc lập các mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong vòng từ 3 đến 5 năm, có thể lâu hơn. Vấn đề đặt ra là làm thế nào có thể dự đoán hết được những biến động xảy ra với Công ty trong vòng các năm sắp tới. Để làm được điều này các nhà quản lý của Công ty cần tiến hành như sau:
Xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Công ty có thể đạt được. Tính toán được mức vốn cần thiết để trang trải các khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng và nhu cầu nhân sự cần thiết để đạt được tốc độ tăng doanh thu. Các nhà quản lý phải dự tính được chính xác và kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên ngoài trong trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng. Để xác định được nhu cầu của Công ty trong tương lai, các nhà quản lý sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ trong vòng từ 3 đến 5 năm.
Trong trường hợp lợi nhuận làm ra không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo của Công ty, người quản lý phải bố trí vay nợ bên ngoài hoặc giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm ra có thể theo kịp nhu cầu tăng trưởng và đầu tư mở rộng. Do việc thu hút vốn đầu tư hay vay nợ mất nhiều thời gian nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo chính xác và kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn tới hoạt động kinh doanh.
Trong công tác hoạch định tài chính, trên cơ sở các mục tiêu đã xây dựng, Công ty cần tiến hành xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu rõ ràng, phân công cụ thể trách nhiệm và công việc cụ thể đến từng bộ phận, phòng ban liên quan tiến hành kiểm tra thường xuyên công tác triển khai giám sát phương án thực hiện mục tiêu.
Mục tiêu tài chính cũng như phương án thực hiện mục tiêu không được xây dựng và thực hiện một cách độc lập mà phải xây dựng dựa trên mối quan hệ
mật thiết với các mục tiêu quản lý khác và thống nhất với mục tiêu chung theo định hướng phát triển doanh nghiệp của ban lãnh đạo Công ty. Đảm bảo việc thực hiện mục tiêu quản lý tài chính không ảnh hưởng đến các mục tiêu quản lý khác mà tác động tương hỗ trong việc hướng tới mục tiêu tối cao của Công ty.