Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
2.2.2.2. Tính giá thực tế NLVL,CCDC xuất kho
Xuất phát từ đặc điểm của công ty là công ty xây dựng, vật liệu, dụng cụ sau khi hoàn tất thủ tục nhập kho thờng là xuất thẳng tới nơi thi công công trình. Do vậy kế toán đã sử dụng phơng pháp đích danh để tính trị giá vốn thực tế của NLVL, CCDC xuất kho. Tức là khi xuất kho vật liệu, dụng cụ thuộc lô hàng nào thì căn cứ vào số lợng xuất kho và đơn giá nhập kho thực tế của lô hàng đó để tính ra giá thực tế xuất kho.
Ví dụ 1: Ngày 14/03/2009 phiếu xuất kho số 10, xuất thép phi 20 cho đội 01
thi công công trình bệnh viện Nghi Lộc.
Số lợng 6 530 kg (theo phiếu nhập kho ngày 4/03/2009 đơn giá của lô hàng 7 038 đ/kg).
Trị giá thực tế xuất kho của thép phi 20 đợc kế toán xác định nh sau: = 7 038 x 6 530
= 45 958 140 đồng
Ví dụ 2: Ngày 20/03/2009 phiếu xuât kho số 18, xuất quần áo lao động cho
đội thi công số 03. Số lợng 95 bộ (theo phiếu nhập kho ngày 7/03/2009 đơn giá của lô hàng 55 000 đ/kg)
Trị giá thực tế xuất kho của quần áo lao động đợc kế toán xác định : = 55 000 x 95
= 5 225 000 đồng
2.2.3. Thủ tục nhập xuất kho NLVL, CCDC ở công ty CƯVT& XD Phú Cờng 2.2.3.1. Thủ tục nhập kho NLVL, CCD. 2.2.3.1. Thủ tục nhập kho NLVL, CCD.
Khi NLVL, CCDC về nhập kho thì bộ phận kế toán ,cùng thủ kho kiểm tra v thực hiện các thủ tục nhập kho. Kế toán căn cứ v o số là à ợng thực tế nhập để ghi số lợng thực tế v o phiếu nhập v tiến h nh nhập kho NVLà à à
Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên: Liên 1: Lu trữ ở phòng vật t
Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho
Liên 3: Giao cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán
Ngày 4/03/2009 Nợ TK 152 Số: 05 Có TK 331 Họ tên ngời giao hàng: Ông Nguyễn Tiến Dũng
Theo HĐ số 0081901 ngày 4/03/2009 của công ty CP TM Thép Tiến Phúc Nhập tại kho: Công ty
STT Tên nhãn hiệu qui cách phẩm chất vật t-
Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá thành tiền
Theo CT Thực nhập 1, Thép Φ 20 ThΦ 20 kg 6 530 6 530 7 038 45 958 140 2, Thép Φ 25 ThΦ 25 kg 10 130 10 130 7 540 76 380 200 3, Thép Φ 28 ThΦ 28 kg 8 790 8 790 7 650 65 243 500 Cộng x x x x 189 581 840
Tổng số tiền(viết bằng chữ): Một trăm tám mơi chín triệu năm trăm tám mơi mốt ngàn
tám trăm bốn mơi đồng. Ngày 4 tháng 03 năm 2009 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào HĐ số 0081901 ngày 21/03/2009 kế toán định khoản: Nợ TK 152 189 581 840
Nợ TK 133 18 958 184 Có TK 331 208 540 024
Trích phiếu nhập kho CCDC ngày 7/03/2009 theo HĐ GTGT 0054030
Đơn vị: C/ty CƯVT& XDCT Phú Cờng Bộ phận: Phòng vật t
Mẫu số 01-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC)
Ngày 7/03/2009 Nợ TK 153 Số: 09 Có TK 331 Họ tên ngời giao hàng: Hoàng Văn Lâm
Theo HĐ số 0054030 ngày 7/03/2009 của công ty TNHH Tân Thuận Thiên Nhập tại kho: Công ty
STT Tên nhãn hiệu qui cách phẩm chất vật t,dụng cụ,
Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá thành tiền
Theo CT
Thực nhập
1, Quần áo bảo hộ lao động QA Bộ 300 300 55 000 16 500 000
Cộng x x 16 500 000
Tổng số tiền(viết bằng chữ): Mời sáu triệu năm trăm ngàn đồng
Ngày 7 tháng 03 năm 2009 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào HĐ số 0054030 ngày 7/03/2009 kế toán định khoản: Nợ TK 153 16 500 000
Nợ TK 133 1 650 000 Có TK 331 18 150 000