Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3 Quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn
3.3.3 Xác định vốn mục tiêu
Hiện tại VPBank đã xác định Vốn tự có mục tiêu trên cơ sở vốn yêu cầu cho các rủi ro trọng yếu theo Thông tư 41, 36, 06, 19 và Khẩu vị rủi ro của ngân hàng. Trong thời gian tới sau khi thực hiện tính toán đủ các cấu phần của vốn kinh tế yêu cầu, VPBank sẽ hoàn thiện phần xác định vốn mục tiêu theo quy định tại dự thảo thay thế Thông tư 44.
Xác định vốn tự có dự kiến và lập kế hoạch vốn:
Kế hoạch vốn của VPBank đã có chi tiết các nguồn tăng vốn dự kiến và hiện VPBank đang triển khai thử nghiệm phân bổ vốn tự có. Trong thời gian tới sau khi hoàn thiện phần kiểm tra sức chịu đựng vốn tự có VPBank sẽ xây dựng, hoàn thiện kế hoạch dự phòng vốn tự có.
Về yêu cầu đối với giám sát và báo cáo nội bộ về mức độ đủ vốn, VPBank đã thực hiện được phần lớn các yêu cầu trong đó có một số các báo cáo để giám sát về mức độ đủ vốn như sau:
- Mức vốn mục tiêu và Kế hoạch vốn được báo cáo định kỳ hàng năm cùng với quy trình lập kế hoạch kinh doanh và hàng tháng đều được theo dõi báo cáo các cấp quản lý;
- Kết quả phân bổ vốn và mức độ tiêu thụ vốn được báo cáo định kỳ hàng tháng cho ban điều hành;
- Các báo cáo về việc thực hiện ý kiến kiểm toán nội bộ/độc lập/Ngân hàng nhà nước hiện tại chưa được thực hiện.
Kiểm tra sức chịu đựng về vốn được thực hiện và báo cáo hàng năm. VPBank đã thực hiện được phần lớn các yêu cầu về tự đánh giá quy trình đánh giá nội bộ về mức độ đủ vốn và đang tiếp tục triển khai và hoàn thiện các hoạt động có liên quan. Hiện tại, VPBank đang thực hiện từng bước để xây dựng một chương trình đánh giá nội bộ về mức độ đủ vốn trong đó tại mỗi bước của quy trình đều có việc đánh giá, kiểm soát độc lập, ví dụ:
- Khẩu vị rủi ro được xây dựng bởi bộ phận Quản trị rủi ro sẽ được rà soát kiểm tra tính phù hợp với Kế hoạch kinh doanh bởi khối Tài chính và ngược lại;
- Tuyên bố khẩu vị rủi ro của Ngân hàng được cập nhật và sửa đổi hàng năm, được lấy ý kiến đóng góp bởi các đơn vị kinh doanh và được Hội Đồng Quản trị phê duyệt phù hợp với kế hoạch kinh doanh hàng năm của Ngân hàng; - Kịch bản kiểm tra sức chịu đựng về vốn được phân tích và xây dựng bởi Khối quản trị rủi ro với sự tham vấn và phối hợp của Khối tài chính và các Đơn vị kinh doanh, hỗ trợ, sau đó được trình và phê duyệt bởi Ủy ban Quản lý rủi ro;
Rà soát độc lập về quy trình đánh giá nội bộ về mức độ đủ vốn được thực hiện bởi kiểm toán nội bộ như ở mục 5 dưới đây.
Kiểm toán với hoạt động kiểm tra rủi ro nói chung và hoạt động đánh giá nội bộ về mức độ đủ vốn đã được xác định trong phạm vi kiểm toán nội bộ của VPBank.
Kiểm toán nội bộ của VPBank đã chuẩn bị sẵn sàng về nguồn lực và phương pháp để thực hiện các cuộc kiểm toán này. Khi quy định của Ngân hàng nhà nước có hiệu lực, các công việc này sẽ được thực hiện đầy đủ.