Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tắch tình hình tự chủ tàichắnh tại Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng
3.2.1. Tự chủ về nguồn kinh phắ, sử dụng và phân phối kết quả tàichắnh
3.2.1.1. Nguồn tài chắnh của Trường Đại học Hùng Vương
Nguồn tài chắnh của Trƣờng bao gồm nguồn ngân sách nhà nƣớc cấp, thu sự nghiệp và thu khác, cụ thể:
- Nguồn ngân sách nhà nƣớc cấp
Nguồn ngân sách nhà nƣớc cấp bao gồm: +) Kinh phắ hoạt động thƣờng xuyên;
+) Kinh phắ hoạt động không thƣờng xuyên:
Kinh phắ thực hiện các nhiệm vụ khoa học công nghệ;
Kinh phắ thực hiện các chƣơng trình mục tiêu quốc gia và các nhiệm vụ đột xuất đƣợc giao;
53 Kinh phắ đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ; Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản;
Thu khác (từ nguồn kinh phắ ngân sách nhà nƣớc cấp).
Nguồn ngân sách Nhà nƣớc cấp là nguồn thu chắnh đảm bảo cho sự hoạt động thƣờng xuyên và phát triển của Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng, bao gồm kinh phắ giao hoạt động thƣờng xuyên và hoạt động không thƣờng xuyên.
Ngân sách nhà nƣớc cấp cho Trƣờng đại học Hùng Vƣơng theo dự toán hằng năm. Căn cứ nhiệm vụ và các định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên, Nhà trƣờng xây dựng dự toán trình Sở Tài chắnh thẩm định trình UBND tỉnh Phú Thọ ra quyết định giao dự toán thu chi.
*) Dự toán chi thƣờng xuyên
Dự toán chi thƣờng xuyên là kinh phắ ngân sách nhà nƣớc giao thực hiện chế độ tự chủ về tài chắnh đƣợc cấp dựa trên định mức biên chế và số lƣợng sinh viên, cụ thể:
+) Định mức phân bổ dự toán theo chỉ tiêu biên chế đƣợc giao, cách tắnh cho 1 tháng nhƣ sau:
Lƣơng ngạch bậc, chức vụ: Tổng hệ số x 730.000 đồng
Kinh phắ thực hiện cải cách tiền lƣơng: Tổng hệ số x (Lƣơng tối thiểu - 730.000 đồng)
Các khoản trắch theo lƣơng: Tổng hệ số x tỷ lệ trắch (đơn vị sử dụng lao động phải nộp) x Lƣơng tối thiểu.
Chi phắ tăng lƣơng thƣờng xuyên: Số cán bộ hiện có (trong số biên chế đƣợc giao) x 30% x 0,33 x 0,85 x Lƣơng tối thiểu
+) Định mức phân bổ dự toán theo số lƣợng sinh viên trong chỉ tiêu đƣợc giao: Dự toán tắnh theo số lƣợng sinh viên đƣợc tắnh theo quy định của UBND tỉnh Phú Thọ nhƣ sau: Số lƣợng sinh viên x định mức.
54
Trong đó định mức trong giai đoạn 2014-2016 thực hiện theo Nghị quyết 225/2010/NQ-HĐND ngày 14 tháng 12 năm 2010 về việc định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách địa phƣơng năm 2011, thời kỳ đầu ổn định Ngân sách giai đoạn 2011-2015 của Hội đồng nhân dân tỉnh Phú Thọ, cụ thể:
Bảng 3.2: Định mức phân bổ chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề giai đoạn 2011-2015
Đơn vị: Nghìn đồng/học sinh, sinh viên/năm (12 tháng)
Số
TT Ngành đào tạo
Phân theo trình độ đào tạo
Đại học đẳng Cao Trung cấp Sơ cấp 1 Khối Nghệ thuật Ờ TDTT 5.800 5.200 4.600
2 Khối sƣ phạm 4.600 4.100 2.800
3 Khối nông, lâm, thủy sản 4.700 4.200 3.300
4 Khối y dƣợc 4.400 4.000 2.400 3.300
5 Khối công nghệ lƣơng thực và thực phẩm 4.100 3.700 2.700 3.100 6 Khối cơ khắ luyện kim, kỹ thuật nhiệt và điện, kỹ thuật xây dựng 4.700 4.200 3.300 3.500 7 Khối kỹ thuật bảo quản và vật tƣ
hàng hoá 4.000 3.600 2.400 3.000
8 Khối kỹ thuật điện tử, bƣu chắnh
viễn thông 3.800 3.400 2.300 2.900
9 Khối văn hoá, thông tin, du lịch 3.900 3.500 2.300 3.200 10 Khối nghiệp vụ quản lý kinh tế, hành
chắnh, pháp lý 3.800 3.400 2.300
Nguồn: Nghị quyết 225/2010/NQ-HĐND
Giai đoạn 2016-2021, thực hiện theo Nghị quyết 13/2016/NQ-HĐND ngày 08/12/2016 của HĐND tỉnh Phú Thọ về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách địa phƣơng năm 2017, thời kỳ ổn định ngân sách giai đoạn 2017 - 2020, cụ thể:
Bảng 3.3: Định mức phân bổ chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: Nghìn đồng/học sinh, sinh viên/năm (12 tháng)
55
STT Ngành đào tạo Trình độ đào tạo
Đại học Cao đẳng Trung cấp Sơ cấp
1 Khối khoa học xã hội, kinh tế, luật 4.000 3.600 2.500 2.700 2 Khối nông, lâm, thủy sản 4.900 4.400 3.500 3.700 3 Khối khoa học tự nhiên, công nghệ, khách sạn, du lịch 4.400 4.300 3.500 3.600
4 Khối kỹ thuật 4.500 4.100 3.200 3.500
5 Khối y dƣợc 4.600 4.200 2.600 2.800
6 Khối nghệ thuật - thể dục thể thao 6.100 5.500 4.900 5.200
7 Khối sƣ phạm 4.800 4.300 3.000 3.200
Nguồn: Nghị quyết 13/2016/NQ-HĐND
Ngoài định mức biên chế và định mức sinh viên, Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng đƣợc UBND tỉnh phân bổ thêm theo khu vực 30% kinh phắ giai đoạn đầu ổn định (năm 2010), số tiền 9,633 tỷ đồng/ năm.
*) Dự toán kinh phắ không thƣờng xuyên
Kinh phắ không thƣờng xuyên là kinh phắ đƣợc ngân sách nhà nƣớc giao không thực hiện chế độ tự chủ tài chắnh đƣợc cấp trên cơ sở kế hoạch, nhiệm vụ của Trƣờng xây dựng dự toán trình Sở Tài chắnh tham mƣu cho UBND tỉnh quyết định giao kinh phắ, bao gồm: Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản; nghiên cứu khoa học; thực hiện các chƣơng trình mục tiêu và các nhiệm vụ đột xuất đƣợc giao; bồi dƣỡng và đào tạo nâng cao trình độ cán bộ công chức; thực hiện các nhiệm vụ Nhà nƣớc đặt hàng (điều tra, quy hoạch, khảo sát); thực hiện tinh giảm biên chế theo chế độ do Nhà nƣớc quy định đối với số lao động trong biên chế thuộc diện tinh giảm; mua sắm, sửa chữa lớn tài sản cố định (TSCĐ); vốn đối ứng các dự án đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; kinh phắ NSNN cấp khác (đào tạo Tắn chỉ; đào tạo sinh viên Lào; đào tạo cán bộ, giảng viên chất lƣợng caoẦ).
Kết quả khảo sát số liệu tình hình ngân sách nhà nƣớc cấp giai đoạn 2014 - 2016 nhƣ sau:
Bảng 3.4. Tình hình kinh phắ Ngân sách nhà nƣớc cấp
Đơn vị tắnh: Triệu đồng
56 TT Nguồn kinh phắ ngân sách nhà nƣớc cấp Giai đoạn 2014-2016
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng số Tỷ lệ Tổng số Tỷ lệ Tổng số Tỷ lệ 1 Kinh phắ thƣờng xuyên 48.780 76,24% 50.259 69,97% 49.938 71,75% 2 Kinh phắ không thƣờng xuyên 15.198 23,76% 21.566 30,03% 19.659 28,25% Tổng cộng 63.978 100% 71.825 100% 69.597 100%
(Nguồn: Báo cáo tài chắnh của Trường ĐHHV từ 2014-2016)
Từ bảng tình hình cơ cấu nguồn kinh phắ NSNN cấp giai đoạn 2014- 2016, tác giả thiết lập biểu đồ so sánh nhƣ sau:
Biểu đồ 3.2: Tình hình ngân sách nhà nƣớc cấp
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Qua nghiên cứu phƣơng pháp tắnh, giao dự toán và nội dung thu, cơ cấu thu và phân tắch sự biến động mức thu từ nguồn kinh phắ NSNN cấp giai đoạn 2014-2016 qua các bảng 1, biểu đồ 1. Tổng số thu từ nguồn NSNN cấp qua các năm của giai đoạn tƣơng đối ổn định và có xu hƣớng tăng nhẹ. Trong đó
57
kinh phắ ngân sách chi thƣờng xuyên thực hiện chế độ tự chủ chiếm tỷ trọng lớn, điều đó cho thấy chủ trƣơng đổi mới cơ chế tài chắnh trong giáo dục và đào tạo của nhà nƣớc, khuyến khắch và tạo điều kiện thuận lợi cho trƣờng trong việc tự chủ tài chắnh.
Mặt khác, xét về tỷ lệ nguồn kinh phắ nguồn ngân sách thực hiện tự chủ và nguồn ngân sách không thực hiệnchế độ tự chủ thấy đƣợc nguồn kinh phắ tự chủ đang có xu hƣớng giảm dần tỷ trọng, nguồn kinh phắ không tự chủ lại có xu hƣớng tăng tỷ trọng, điều đó cho thấy mức độ tự chủ đối với phần kinh phắ ngân sách nhà nƣớc cấp có xu hƣớng giảm, điều này đang đi ngƣợc lại với lộ trình thực hiện tự chủ tài chắnh Trƣờng đại học.
- Nguồn thu sự nghiệp, bao gồm:
Học phắ;
Thu dịch vụ (Ký túc xá, liên kết đào tạo, Trung tâm tin học ngoại ngữ, liên doanh, liên kết, dịch vụ khácẦ);
Thu phắ tuyển sinh; lệ phắ thi tuyển viên chức theo quy định của Pháp luật;
Thu từ các lớp bồi dƣỡng, đào tạo theo yêu cầu; Thu sự nghiệp khác;
+) Học phắ:
Trong giai đoạn 2014 - 2016, nguồn thu sự nghiệp chủ yếu của Nhà trƣờng là nguồn thu học phắ. Thực hiện theo quy định tại Nghị định 49/2010/NĐ-CP của Chắnh phủQuy định về miễn, giảm học phắ, hỗ trợ chi phắ học tập và cơ chế thu, sử dụng học phắ đối với cơ sở giáo dục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân từ năm học 2010-2011 đến năm học 2014-2015, mức thu học phắ đƣợc quy định mức trần thu học phắ trình độ đại học nhƣ sau:
Bảng 3.5: Mức thu học phắ theo NĐ 49/2010/NĐ-CP giai đoạn 2011-2015
Đơn vị: nghìn đồng/tháng/sinh viên
58 Nhóm ngành Năm học 2010 - 2011 Năm học 2011 - 2012 Năm học 2012 - 2013 Năm học 2013 - 2014 Năm học 2014 - 2015 1. Khoa học xã hội, kinh tế,
luật; nông, lâm, thủy sản 290 355 420 485 550 2. Khoa học tự nhiên; kỹ thuật,
công nghệ; thể dục thể thao,
nghệ thuật; khách sạn, du lịch 310 395 480 565 650
3. Y dƣợc 340 455 570 685 800
Nguồn: Nghị định 49/2010/NĐ-CP
Căn cứ Nghị định 49/2010/NĐ-CP, Hội đồng nhân dân tỉnh Phú Thọ ban hành Nghị quyết số 38/NQ-HĐND của Hội đồng nhân dân tỉnh Phú Thọ ngày 12/12/2011 quy định mức thu học phắ của các Trƣờng Đại học, Cao đẳng thuộc tỉnh Phú Thọ quản lý và căn cứ vào chƣơng trình đào tạo các ngành, Mức thu học phắ đối với đào tạo trình độ đại học tại các trƣờng công lập theo các nhóm ngành đào tạo chƣơng trình đại trà bằng mức thu theo quy định của Nghị định 49/2010/NĐ-CP
Theo quy định của Nhà nƣớc, của Hội đồng nhân dân tỉnh,Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng quy định mức thu học phắ bằng mức trần do HĐND tỉnh quy định, việc quy đổi mức thu học phắ theo tháng thành tắn chỉ. Mức thu học phắ của một tắn chỉ, mô-đun đƣợc xác định căn cứ vào tổng thu học phắ của toàn khóa học theo nhóm ngành, nghề đào tạo và tổng số tắn chỉ, mô-đun toàn khóa theo công thức dƣới đây:
Học phắ tắn chỉ, mô-đun = Tổng học phắ toàn khóa Tổng số tắn chỉ, mô-đun toàn khóa Tổng học phắ toàn khóa = mức thu học phắ 1 học sinh, sinh viên/1 tháng x 10 tháng x số năm học.
59
Cụ thể mức thu học phắ của Trƣờng đại học Hùng Vƣơng giai đoan 2014 - 2016 quy định nhƣ sau:
Bảng 3.6: Mức thu học phắ của Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng
Đơn vị tắnh: đồng
STT Chỉ tiêu Năm học
2014-2015 2015-2016 2016-2017
1 Học phắ pháp lệnh
-
1. Khoa học xã hội, kinh tế, luật; nông, lâm, thủy sản
170.000 170.000 206.000
-
2. Khoa học tự nhiên; kỹ thuật, công nghệ; thể dục thể thao, nghệ thuật; khách sạn, du lịch
200.000 200.000 243.000
2 Học phắ hƣớng dẫn
-
1. Khoa học xã hội, kinh tế, luật; nông, lâm, thủy sản
204.000 204.000 204.000
-
2. Khoa học tự nhiên; kỹ thuật, công nghệ; thể dục thể thao, nghệ thuật; khách sạn, du lịch
240.000 240.000 240.000
Nguồn: Quyết định mức thu học phắ các năm 2014-2016 của trường ĐHHV
Mức học phắ đối với chƣơng trình đào tạo Thạc sỹ đƣợc tắnh bằng 1,5 lần; cao đẳng bằng 0,8 lần mức thu trình độ đại học ở trên.
Các khoản thu học phắ chỉ tiêu pháp lệnh đƣợc nộp vào tài khoản Phắ lệ phắ mở tại Kho bạc Nhà nƣớc theo đúng quy định, học phắ chỉ tiêu Hƣớng dẫn đƣợc nộp vào tài khoản mở tại Ngân hàng thƣơng mại. Các khoản thu học phắ, UBND tỉnh Phú Thọ cho phép Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng đƣợc để lại toàn bộ để chi thƣờng xuyên thực hiện tự chủ về tài chắnh. Kết quả thu học phắ giai đoạn 2014 - 2016 nhƣ sau:
Bảng 3.7: Tổng hợp nguồn thu học phắ giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tắnh: triệu đồng
60
STT Học phắ
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2013 (%) Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2013 (%) Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2013 (%) 1 Học phắ chỉ tiêu pháp lệnh 9.257 33 1,67 10.881 38 1,18 11.163 39 1,03 2 Học phắ chỉ tiêu hƣớng dẫn 18.410 67 66 17.428 62 0,95 17.563 61 1,01 Cộng 27.667 0,82 28.309 1,02 28.727 1,01
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ báo cáo tài chắnh của trường ĐHHV
Qua bảng số liệu trên thấy nguồn thu học phắ của các năm đang có xu hƣớng tăng do mức thu học phắ tăng. Theo Nghị định 49/2010/NĐ-CP việc thu học phắ điều chỉnh tăng theo lộ trình mỗi năm tăng từ 20% đến 25%, tuy vậy số thu học phắ chỉ tăng %1 đến 2%, nguyên nhân do số lƣợng sinh viên qua các năm giảm, đặc biệt là sinh viên hệ Hƣớng dẫn của năm 2014 so với năm 2013 nên số thu học phắ chỉ tiêu hƣớng dẫn năm 2014 chỉ bằng 66% của năm 2013. Với quy chế tuyển sinh đại học và định hƣớng nghề nghiệp nhƣ hiện nay, nếu không có sự thay đổi dự đoán các năm tiếp theo số lƣợng sinh viên tiếp tục giảm và nguồn thu học phắ sẽ giảm theo. Với mức thu, số lƣợng sinh viên hiện có và lộ trình tăng nhƣ vậy thì phần thu sự nghiệp này tối đa cũng chỉ đáp ứng đƣợc 30% đến gần 40% chi phắ đào tạo cần thiết của Nhà trƣờng. Đối với nguồn thu học phắ, Nhà trƣờng chƣa đƣợc chủ động mức thu, mức thu vẫn phải thực hiện theo quy định của Hội đồng nhân dân tỉnh, đây là một khó khan về nguồn thu của Nhà trƣờng.
Mặt khác, đối với sinh viên hệ Sƣ phạm, thực hiện chủ trƣơng của Chắnh
61
phủ, Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng không thu học phắ. Trong khi đó, Nhà trƣờng cũng chƣa đƣợc UBND tỉnh cấp bù kinh phắ đào tạo cho số sinh viên sƣ phạm này (sinh viên sƣ phạm chiếm 50% số lƣợng sinh viên học tập tại trƣờng), đây là một khó khăn lớn về nguồn thu của Nhà trƣờng.
Theo Nghị định 16/2015/NĐ-CP, học phắ không còn là một loại phắ mà chuyển sang cơ chế giá dịch vụ sự nghiệp công, lộ trình cụ thể: Đến năm 2016: Tắnh đủ chi phắ tiền lƣơng, chi phắ trực tiếp (chƣa tắnh chi phắ quản lý và chi phắ khấu hao tài sản cố định); Đến năm 2018: Tắnh đủ chi phắ tiền lƣơng, chi phắ trực tiếp và chi phắ quản lý (chƣa tắnh chi phắ khấu hao tài sản cố định); Đến năm 2020: Tắnh đủ chi phắ tiền lƣơng, chi phắ trực tiếp, chi phắ quản lý và chi phắ khấu hao tài sản cố định.
+) Lệ phắ tuyển sinh:
Đối với khoản thu lệ phắ tuyển sinh, Nhà trƣờng thực hiện đúng theo quy định của Nhà nƣớc và công khai trƣớc khi tuyển sinh. Lệ phắ tuyển sinh hệ chắnh quy thu trực tiếp tại trƣờng hoặc các Sở giáo dục và Đào tạo các tỉnh chuyển đến tài khoản phắ, lệ phắ mở tại kho bạc nhà nƣớc. Nguồn thu này đƣợc sử dụng cho việc tổ chức tuyển sinh hằng năm.
+) Nguồn thu dịch vụ:
Thực hiện xã hội hoá, mở rộng các hoạt động sự nghiệp - dịch vụ theo chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao để phát triển nguồn thu: Ký túc xá, liên kết đào tạo, Trung tâm tin học ngoại ngữ, dịch vụ khác. Hiệu trýởng quy định mức thu, chi hợp lý (bằng dự toán hoặc hợp đồng đƣợc ký duyệt) đảm bảo đúng chế độ chắnh sách. Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ trong giai đoạn vừa qua không có nhiều thay đổi. Kết quả đạt đƣợc trong thời gian vừa qua còn khá khiêm tốn so với tiềm lực hiện có của nhà trƣờng.
Tổng hợp kết quả nguồn thu sự nhiệp trong giai đoạn 2014-2016 nhƣ sau:
62
Bảng 3.8: Tổng hợp nguồn thu sự nghiệp giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tắnh: triệu đồng
STT Nguồn thu sự nghiệp
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2013 (%) Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2014 (%) Tổng số Tỷ lệ (%) So sánh/ 2015 (%) 1 Học phắ 27.667 75 82 28.309 71 02 28.727 76 101