CHƢƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN
4.2.6 Một số giải pháp khác
Ngoài việc thực hiện tốt các giải pháp trên, Chi cục thuế quận Cầu Giấy cần triển khai các biện pháp điều kiện song song sau đây:
Thứ nhất là, giải pháp về công tác tổ chức bộ máy và tổ chức cán bộ
Về tổ chức bộ máy: Chi cục thuế quận Cầu Giấy tiếp tục triển khai quản lý thuế GTGT theo chức năng, xây dựng cơ chế phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, bộ phận trong Chi cục. Nhờ đó, nâng cao trách nhiệm thực hiện công việc, năng lực làm việc của cán bộ thuế đƣợc nâng cao, hiệu quả quản lý thuế GTGT tiếp tục cải thiện, đáp ứng đƣợc yêu cầu ngày càng cao của toàn ngành thuế.
Về tổ chức cán bộ: thực hiện tổ chức cán bộ theo Luật cán bộ công chức, thƣờng xuyên tổ chức thực hiện đánh giá năng lực làm việc của cán bộ để đƣa những cán bộ có trình độ, năng lực vào quy hoạch cán bộ để bổ nhiệm vào những vị trí quan trọng của Chi cục. Thực hiện bổ nhiệm, luân chuyển cán bộ theo kế hoạch định kỳ để bố trí hợp lý theo năng lực làm việc của từng cán bộ, giúp cho hiệu
quả hoạt động của Chi cục đƣợc nâng cao. Khen thƣởng kịp thời những cá nhân có thành tích xuất sắc, xử lý nghiêm những trƣờng hợp vi phạm nội quy, quy chế của Chi cục và toàn ngành thuế.
Thứ hai là, tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ và nâng cao phẩm chất đạo đức cho cán bộ công chức thuế
Thƣờng xuyên tổ chức các lớp tập huấn, bồi dƣỡng nâng cao kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ công chức trong Chi cục. Chi cục nên đẩy mạnh công tác gửi cán bộ đi đào tạo chuyên sâu nhƣ: công tác kiểm tra, kê khai, tuyên truyền hỗ trợ NNT. Đồng thời, thƣờng xuyên tiến hành bồi dƣỡng, cập nhật, bổ sung về chế độ chính sách mới cho cán bộ để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công việc. Lập kế hoạch cử cán bộ đi học các lớp đào tạo bồi dƣỡng do Cục thuế TP Hà Nội tổ chức để cán bộ có điều kiện tiếp thu kiến thức, quy định mới của chính sách nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trong giai đoạn hiện nay.
Tổ chức công tác đào tạo, thực hành sử dụng các phần mềm trong quản lý thuế GTGT cho tất cả cán bộ công chức toàn Chi cục để đảm bảo 100% cán bộ có kỹ năng sử dụng thành thạo ứng dụng CNTT để nâng cao chất lƣợng quản lý thuế GTGT trong điều kiện hiện đại hóa ngành thuế.
Triển khai các cuộc thi đua giữa các bộ phận để khuyến khích cán bộ công chức tích cực học hỏi, học tập nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, đáp ứng yêu cầu ngày cao của công việc.
Triển khai thƣờng xuyên các hoạt động bồi dƣỡng phẩm chất đạo đức nghề nghiệp của cán bộ của Chi cục, nên thƣờng xuyên tổ chức các cuộc thi, cuộc vận động để cán bộ tự nhận thức về phẩm chất đạo đức nghề nghiệp. Thƣờng xuyên kiểm tra nội bộ để phát hiện ra những cá nhân suy đồi đạo đức, tham nhũng, cửa quyền, gây phiền hà cho NNT, đảm bảo Chi cục trong sạch, vững mạnh.
Thứ ba là, hoàn thiện cơ sở hạ tầng để triển khai đồng bộ ứng dụng CNTT trong quản lý thuế GTGT
Đầu tƣ, nâng cấp toàn bộ hệ thống máy tính hiện đại nhằm đáp ứng đƣợc nhu cầu ngày càng cao của công việc quản lý thuế cụ thể là dữ liệu về NNT càng tăng
86
lên, nhiều phần mềm ứng dụng CNTT đƣợc cài đặt để phục vụ công tác kê khai, nộp thuế GTGT, kiểm tra thuế, quản lý cƣỡng chế nợ thuế GTGT.
Hoàn thiện cơ sở hạ tầng về văn phòng, đƣờng truyền mạng Internet để đảm bảo cho việc sử dụng các phần mềm thông suốt, đảm bảo chất lƣợng hiện đại hóa thủ tục thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng đƣợc nâng cao.
KẾT LUẬN
Quản lý thuế giá trị gia tăng là một tất yếu khách quan, nó ảnh hƣởng lớn nguồn thu của NSNN và sự phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, địa phƣơng. Thuế Giá trị gia tăng đƣợc coi là phƣơng pháp thu tiến bộ nhất hiện nay, đƣợc đánh giá cao do đạt đƣợc các mục tiêu lớn của chính sách thuế, nhƣ tạo đƣợc nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nƣớc, đơn giản, trung lập… Quận Cầu Giấy, TP Hà Nội là một trong những quận có số lƣợng NNT đông, địa bàn rộng nên công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói chung cần đƣợc tập trung tổ chức để đảm bảo mọi hoạt động về kê khai và nộp thuế GTGT của NNT diễn ra đúng quy định của pháp luật. Bên cạnh đó, số lƣợng NNT tăng lên nhƣng ý thức tuân thủ pháp luật về thuế GTGT của họ chƣa cao, hành vi vi phạm pháp luật về thuế GTGT nhƣ trốn thuế, gian lận thuế ngày càng nhiều, diễn ra ngày một tinh vi và nguy hiểm, gây khó khăn cho cán bộ công chức quản lý thuế và thất thoát hàng chục tỷ đồng mỗi năm của NSNN. Do vậy, tổ chức triển khai các hoạt động quản lý thuế GTGT là rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay. Trong thực tế đó, tác giả tiến hành nghiên cứu đề tài: “Quản lý thuế GTGT tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội”. Bám sát mục tiêu nghiên cứu, đề tài đã làm rõ những nội dung cơ bản sau:
1. Hệ thống hóa những vấn đề về lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế GTGT, phân tích đánh giá thực trạng quản lý thuế GTGT ở Chi cục Thuế quận Cầu Giấy khi thực hiện Luật thuế GTGT.
2. Phân tích, đánh giá quá trình áp dụng thuế GTGT ở quận Cầu Giấy giai đoạn 2010-2014 sau khi thực hiện Luật thuế GTGT; làm rõ những kết quả đạt đƣợc, những tồn tại, yếu kém, đồng thời nêu rõ những nguyên nhân của tồn tại, hạn chế.
3. Từ những hạn chế về công tác quản lý thuế GTGT trên địa bàn quận Cầu Giấy thì tác giả đề xuất một số giải pháp đối với Chi cục thuế quận Cầu Giấy để hoàn thiện quản lý thuế GTGT trên địa bàn quận Cầu Giấy.
88
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Ban chấp hành TW Đảng, 2011. Nghị quyết Đại hội Đảng Toàn quốc khoá XI.
Hà Nội.
2. Nguyễn Thị Bất và Vũ Duy Hào, 2002. Giáo trình thuế. Hà Nội: NXB Thống Kê. 3. Bộ tài chính, 2011. Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 về việc hướng
dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007-CP ngày 25/5/2007 và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính Phủ. Hà Nội.
4. Chi cục Thuế thành phố Bắc Ninh, 2013. Báo cáo thực hiện nhiệm vụ quản lý công tác Thuế thành phố Bắc Ninh, năm 2012 – 2013. Tài liệu không xuất bản. Bắc Ninh.
5. Chi cục thuế quận Cầu Giấy, 2014. Báo cáo thực hiện nhiệm vụ quản lý công tác Thuế quận Cầu Giấy, năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014. Tài liệu không xuất bản. Hà Nội.
6. Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2014. Báo cáo thực hiện nhiệm vụ quản lý công tác Thuế quận Thanh Xuân, năm 2013. Tài liệu không xuất bản. Hà Nội.
7. Cục thống kê thành phố Hà Nội, 2010-2014. Niên giám Thống kê thành phố Hà Nội. Hà Nội: Nhà xuất bản Thống kê.
8. Nguyễn Thị Liệu và Nguyễn Văn Hiệu, 2011. Giáo trình thuế. Học viện Tài Chính. Hà Nội: NXB Tài Chính.
9. Tào Hữu Phùng, 2007. An ninh Tài chính Quốc gia. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính. 10. Quốc Hội, 1992. Hiến pháp năm 1992, Điều 12, Nƣớc CHXHCNVN. Hà Nội. 11. Quốc Hội, 2006. Luật Quản lý thuế, số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006. Hà
Nội: Nhà xuất bản Lao động.
12. Quốc Hội, 2006. Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11. Hà Nội. 13. Quốc Hội, 2008. Luật thuế GTGT số 13/2008/QH1. Hà Nội.
14. Quốc Hội, 2008. Luật thuế GTGT, số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
15. Quốc Hội, 2012. Luật số 21/2012/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế. Hà Nội.
16. Quốc Hội, 2012. Luật quản lý thuế sửa đổi, bổ sung theo Luật số 21/2102/QH13. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
17. Quốc Hội, 2012. Luật thuế GTGT sửa đổi, bổ sung theo Luật số 31/2102/QH13. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
18. Quốc Hội, 2013. Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT. Hà Nội.
19. Tập luật lệ, 2011. Chế độ mới về quản lý Tài chính. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
20. Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế, 2010. Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của cơ quan thuế. Hà Nội.
21. Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế, 2014. Quyết định số 2379/QĐ-TCT ngày 22/12/2014 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành Quy trình quản lý nợ thuế. Hà Nội.
22. Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế, 2015. Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành quy trình tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Hà Nội.
23. Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế, 2015. Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/05/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế. Hà Nội.
24. Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế, 2015. Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế về việc ban hành quy trình kiểm tra thuế. Hà Nội.
25. Nguyễn Thanh Tuyền và cộng sự, 1995. Thuế GTGT và vấn đề áp dụng tại Việt Nam. Hà Nội: NXB TPHCM.
26. Lê Xuân Trƣờng, 2010. Giáo trình quản lý thuế. Học viện Tài Chính. Hà Nội: NXB Tài Chính.
27. UBND quận Cầu Giấy, 2014. Báo cáo tình hình Kinh tế - Xã hội quận Cầu Giấy, UBND quận Cầu Giấy, năm 2010, 2011, 2012, 2014. Tài liệu không xuất bản. Hà Nội.
90 Website: 28. www.gdt.gov.vn 29. www.hanoi.gdt.gov.vn 30. www.hanoi.gov.vn 31. www.tapchitaichinh.vn
PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1
PHIẾU ĐIỀU TRA DOANH NGHIỆP/HỘ KINH DOANH Thu thập thông tin đề tài: “Quản lý thuế giá trị gia tăng
tại Chi cục thuế quận Cầu Giấy, TP Hà Nội”
Nguyên tắc điền phiếu
- Đánh dấu (x) vào các ô theo câu trả lời thích hợp nhất.
- Đối với những câu hỏi/mục ghi thông tin, số liệu, đề nghị ghi đúng vào dòng tương ứng.
Phần 1: Thông tin chung của hộ kinh doanh/ doanh nghiệp 1. Tên doanh nghiệp/hộ kinh doanh:
………..…..……..………...
2. Mã số thuế: ………
3. Lĩnh vực kinh doanh
Thƣơng mại Xây dựng Dịch vụ
4. Mặt hàng kinh doanh chính:
………
5. Số lƣợng lao động: ……… ngƣời
Phần 2. Đánh giá của ngƣời nộp thuế về công tác quản lý thuế 1. Ông/bà có đánh giá nhƣ thuế nào về chính sách thuế hiện nay?
Phù hợp Chƣa phù hợp (chuyển câu 2)
2. Theo ông bà chính sách chƣa phù hợp ở cái gì?
Quá nhiều văn bản hƣớng dẫn Không ổn định
Chính sách ban hành ban hành gần với hiệu lực thi hành Tính đồng bộ của hệ thống pháp luật chƣa cao
3. Theo Ông/ bà về việc đăng ký thuế hiện nay có phù hợp?
Phù hợp (chuyển câu 5) Chƣa phù hợp (chuyển câu 4)
4. Nếu chƣa phù hợp thì ở điểm nào?
Còn nhiều thủ tục Dễ dàng quá
Khác (nêu rõ) ...
5.Theo Ông/bà ƣu điểm của cơ chế tự khai tự nộp là?
Tiết kiệm thời gian và chi phí hành chính Rõ ràng minh bạch
Chủ động cho ngƣời nộp thuế
Ý kiến khác... ...
6. Khó khăn của Ông bà gặp phải khi nộp thuế theo cơ chế tự khai tự nộp?
Không có hƣớng dẫn cụ thể
Thủ tục hành chính phức tạp, thiếu tính linh hoạt Dễ bị nhầm lẫn, sai sót khi kê khai
Ý kiến khác... ...
7. Theo ông bà quy định về thuế suất thuế GTGT hiện nay có phù hợp không?
Phù hợp Chƣa phù hợp (chuyển câu 6)
8. Nếu chƣa phù hợp thì ở chỗ nào?
Quá cao Chƣa rõ ràng
Khác (nêu rõ)
...
9. Ông/bà có thƣờng xuyên nộp thuế đúng hạn quy định không?
Có Không
10. Theo Ông/bà quy định về thời hạn nộp thuế, mức tiền chậm nộp thuế của luật quản lý thuế có phù hợp không?
Phù hợp
Không phù hợp (lý do) ... Khác (nêu rõ) ...
11. Luật quản lý thuế quy định về điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT là phù hợp?
Phù hợp
Không phù hợp (lý do)... Khác (nêu rõ)...
12.Trong năm qua DN/hộ kinh doanh Ông/bà có đƣợc cơ quan thuế kiểm tra thuế không?
Có Không
13. Vậy Ông/bà có nắm đƣợc quy trình kiểm tra thuế không?
Có Không
14. Khi nhận đƣợc thông báo kiểm tra của cơ quan thuế ông bà có xem lại hồ sơ, chứng từ, sổ sách của DN/hộ mình không?
Có Không
15. Ông bà có hài lòng về thái độ làm việc của đoàn kiểm tra thuế không?
Có Không
Khác (nêu rõ)...
16. Khi chính sách thuế thay đổi Ông/bà thƣờng tìm hiểu qua kênh nào? Qua thông tin đại chúng
Tự tìm hiểu
Đƣợc cơ quan thuế tập huấn
17. Khi có vƣớng mắc về chính sách thuế Ông/bà có đƣợc cơ quan thuế hỗ trợ, giải đáp không?
19. Khi tiếp xúc với cán bộ thuế thì ông bà có hài lòng về trình độ, năng lực, thái độ của cán bộ thuế không?
Hài lòng Không hài lòng
Khác (nêu rõ)...
PHỤ LỤC 2
PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ THUẾ
Nguyên tắc điền phiếu
- Đánh dấu (x) vào các ô theo câu trả lời thích hợp nhất.
- Đối với những câu hỏi/mục ghi thông tin, số liệu, đề nghị ghi đúng vào dòng tương ứng.
Phần 1: Thông tin chung của ngƣời trả lời phóng vấn 1. Giới tính: Nam Nữ
2. Độ tuổi: Dƣới 30 tuổi Từ 30 đến 40 tuổi Trên 40 đến 50 tuổi
3. Thời gian anh/chị đang công tác tại cơ quan thuế là bao nhiêu năm?
Dƣới 5 năm Từ 5 đến 10 năm Từ 11 đến 15 năm Từ 16 đến 20 năm Từ 21 đến 25 năm Trên 25 năm
4. Hiện nay anh/chị đang công tác ở bộ phận nào?
Tuyên truyền, hỗ trợ Tổng hợp NVDT & Kê khai kế toán thuế Kiểm tra thuế Kiểm tra nội bộ
Quản lý nợ và CCNT Đội thuế xã phƣờng
Phần II- Tổ chức quản lý thuế giá trị gia tăng
Anh/chị cho biết ý kiến đánh giá của mình về các nhận định sau đây:
1. Theo anh chị chính sách thuế hiện nay có phù hợp hay không?
Phù hợp Không phù hợp
2. Nếu không phù hợp thì ở điểm nào sau đây?
Không ổn định, thƣờng xuyên thay đổi
Chƣa đảm bảo tính đồng bộ của hệ thống pháp luật Quá nhiều văn bản hƣớng dẫn
3. Theo anh chị Tổ chức bộ máy của ngành thuế phân công theo chức năng quản lý thuế hiện nay đã hợp lý?
Hợp lý Chƣa hợp lý
4. Nếu tổ chức bộ máy của ngành thuế phân công theo chức năng quản lý chƣa hợp lý thì ở chỗ nào?
Bộ phận làm gián tiếp còn quá nhiều Bộ phận làm gián tiếp còn quá ít Bộ phận làm trực tiếp quá nhiều Bộ phận làm trực tiếp quá ít
Khác (nêu rõ)...
5. Luật quản lý thuế quy định việc cấp mã số thuế cho ngƣời nộp thuế hiện nay phù hợp?
Phù hợp Chƣa phù hợp
6. Nếu quy định việc cấp mã số thuế cho ngƣời nộp thuế chƣa phù hợp thì ở điểm nào?
Quy định về cấp ĐKKD, mã số thuế còn quá dễ dẫn đến nhiều DN thành lập ra để làm việc bất chính, gây khó khan cho cán bộ quản lý.
NNT khi đăng ký kinh doanh, mã số thuế thƣờng khai không đầy đủ thông tin, khai không đúng dẫn đến khó khăn cho công tác quản lý
Khác (nêu rõ)...
7. Theo anh của cơ chế tự khai tự nộp hiện nay là phù hợp?
Phù hợp
Chƣa phù hợp (lý do)………… ………...
Khác (nêu rõ)...