2.2.2.1 .Thủ tục thu,chi tiền mặt
2.2.3.1. Thủ tục gửi, rút tiền gửi ngân hàng
a. Thủ tục gửi tiền gửi ngân hàng
Quy trình gửi tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần nhôm Sông Hồng đƣợc mô hình hóa nhƣ sau:
Sơ đồ 2.5: ô h nh hóa hoạt động gửi tiền vào ngân hàng
Bƣớc 1: Ngân hàng nhận đƣợc tiền gửi của doanh nghiệp, tiền thanh toán nợ từ các đối tác của doanh nghiệp, ...
Bƣớc 2: Sau khi đã nhận đƣợc tiền ngân hàng sẽ tiến hành lập giấy báo có và chuyển giấy báo có tới cho kế toán ngân hàng của công ty.
Bƣớc 3: Kế toán ngân hàng của doanh nghiệp nhận đƣợc giấy báo có. Bƣớc 4: Sau khi nhận giấy báo cókế toán ngân hàng tiến hành lập chứng từ thu, rồi chuyển qua cho kế toán trƣởng.
Bƣớc 5: Sau khi nhận đƣợc chứng từ thu kế toán trƣởng ký và duyệt thu, sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán ngân hàng.
Bƣớc 6: Kế toán ngân hàng sau khi nhận đƣợc lại chứng từ có chữ ký của kế toán trƣởng sẽ tiến hàng vào sổ tiền gửi ngân hàng.
b. Thủ tục rút tiền gửi ngân hàng.
Quy trình rút tiền gửi ngân hàng của Công ty cổ phần Nhôm Sông Hồng đƣợc mô hình hóa nhƣ sau:
Sơ đồ 2.6: ô h nh hóa hoạt động rút tiền gửi ngân hàng
Bƣớc 1: Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ... thông qua ngân hàng, kế toán ngân hàng sẽ tiến hành lập lệnh chi tiền mặt sau đó gửi cho kế toán trƣởng.
Bƣớc 2: Kế toán trƣởng sau khi nhận đƣợc chứng từ sẽ tiến hành ký và duyệt chi, sau đó chuyển chứng từ cho giám đốc.
+ TH1: Nếu kế toán trƣởng đồng ý chi chuyển sang Bƣớc 3. + TH2: Nếu kế toán trƣởng không đồng ý chi quay về Bƣớc 1.
Bƣớc 3: Giám đốc sau khi nhận đƣợc chứng từ sẽ ký và chuyển lại cho bộ phận kế toán mang ra ngân hàng.
Bƣớc 4: Ngân hàng nhận lệnh chi tiền mặt. Bƣớc 5: Ngân hàng thực hiện lệnh chi.
Bƣớc 6: Ngân hàng lập giấy báo nợ và chuyển giấy báo nợ cho kế toán ngân hàng của doanh nghiệp.
Bƣớc 8: Kế toán ngân hàng tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.3.2. Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần nhôm Sông Hồng bao gồm: Giấy báo có, giấy báo nợ, lệnh thanh toán, bảng sao kê, ủy nhiệm chi ( Lệnh chi), giấy nộp tiền ...
Các chứng từ sau khi đƣợc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp đƣợc nhập liệu vào phần mềm và in ra các sổ kế toán có liên quan bao gồm:
- Sổ cái tài khoản 112 - Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết tài khoàn 1121, tài khoàn 1122…
2.2.3.3. Tài khoản và sổ sử dụng a. Tài khoản sử dụng a. Tài khoản sử dụng
Để phản ánh tình hình tăng giảm và số hiện có về các tài khoản tiền gửi của công ty, kế toán sử dụng Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”.
Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” có 3 tài khoản cấp 2: + Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam.
+ Tài khoản 1122 – Ngoại tệ.
+ Tài khoản 1123 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các TK khác nhƣ: TK 111, TK131, TK 156… Tiền gửi ngân hàng của Công ty Cổ phần nhôm Sông Hồng chỉ phát sinh tiền Việt Nam, không phát về ngoại tệ và vàng tiền tệ.
Công ty mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Đầu tƣ và phát triền Việt Nam số tài khoản: 42110000001445.
b. Sổ sử dụng
- Sổ chi tiết TK 112
2.2.3.4. Phương pháp kế toán
* Kế toán các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng
+ Nhôm thanh STĐ VSH , số lƣợng : 5.551,50 kg , đơn giá :60.455đ + Nhôm thanh STĐ SH-ONE , số lƣợng :258,00 kg, đơn giá:60.455đ + Nhôm thanh VG , số lƣợng : 4.865,00 kg, đơn giá :70.909đ
+ Nhôm thanh VG VP, số lƣợng : 704,50 kg, đơn giá : 69.091đ + Nhôm thanh STĐ XF , số lƣợng : 22,00 kg, đơn giá 60.455đ + Nhôm thanh STĐ , số lƣợng 31,00 kg, đơn giá:62.273đ
Cho Công ty Cổ phần sản xuất- xuất nhập khẩu Thành Công. Theo hóa đơn số 0000132, ký hiệu SH/20E.Khách hàng đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản.Công ty đã nhận đƣợc giấy báo có của ngân hàng
* Để căn cứ ghi sổ kế toán, kế toán thu nhận và lập các chứng từ :
+ Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 09/11/2020, số 0000132, ký hiệu SH/20E (phụ lục 22)
+ Phiếu xuất kho bán hàng ngày 05/11/2020, số 2733 (phụ lục 23) + Biểu mẫu tích kê xuất hàng ngày 05/11/2020 (phụ lục 24)
+ Biên bản giao nhận hàng ngày 05/11/2020 (phụ lục 25) + Biểu mẫu tích kê xuất hàng ngày 05/11/2020 (phụ lục 26) + Phiếu cân hàng số 90 (phụ lục 27)
+ Phiếu xuất kho bán hàng ngày 05/11/2020 số 12734 (phụ lục 28) + Biểu mẫu tích kê xuất hàng (phụ lục 29)
+ Biên bản giao nhận hàng (phụ lục 30) + Phiếu cân hàng số 91 (phụ lục 31)
+ Phiếu xuất kho số SH19-0002608 (phụ lục 32)
+ Giấy báo có ngày 15/12/2020, số pt: GBCFIS1 (phụ lục 33) + Giấy báo có ngày 15/12/2020 , số pt : GBCFIS2 (phụ lục 34) * Cách hạch toán
Nợ TK 112:844.877.925đ
Có TK 511:768.070.841đ Có TK 3331:76.807.084đ * Trình tự luân chuyển chứng từ
Ngày 09/11/2020, Công ty Cổ phần sản xuất- xuất nhập khẩu Thành Công thanh toán. Sau khi nhận đƣợc tiền thanh toán nợ của Công ty Cổ phần sản xuất - xuất nhập khẩu Thành Công qua chuyển khoản qua ngân hàng. Ngân hàng sẽ tiến hành lập chứng từ ngân hàng và chuyển chứng từ này về cho công ty. Từ chứng từ ngân hàng, kế toán tại tông ty ghi sổ kế toán và nhập chứng từ vào phần mềm kế toán
Hình 2.6. Trích sổ chi tiết TK 112 * Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng
Ví dụ 6: Ngày 01/12/2020, Công ty Cổ phần nhôm sông Hồng chuyển khoản thanh toán tiền vé xe tháng 12 cho Công ty TNHH thu phí tự động VETC lập theo hóa đơn số 1464850; 1464851; 1464852; 1464853; 1464854; 1464857; 1464858 với số tiền là 15.000.000đ
** Để căn cứ ghi sổ kế toán, kế toán thu nhận và lập các chứng từ: - Ủy nhiệm chi (phụ lục 35)
- Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464850 (phụ lục 36) - Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464851 (phụ lục 37) - Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464852 (phụ lục 38)
- Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464853 (phụ lục 39) - Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464854 (phụ lục 40) - Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464857 (phụ lục 41) - Hóa đơn giá trị gia tăng số 1464858 (phụ lục 42) * Cách hạch tóan
Nợ TK 3331 : 15.000.000đ Có TK 1121:15.000.000đ
* Trình tự luân chuyển chứng từ: căn cứ vào hóa đơn số 1464850; 1464851; 1464852; 1464853; 1464854; 1464857; 1464858, kế toán thanh toán viết giấy ủy nhiệm chi rồi trình kế toán trƣởng và giám đốc kí sau đó mang giấy này tới ngân hàng
Sau khi ngân hàng thực hiện giao dịch sẽ gửi tin nhắn thông báo sự biến động tài khoản của công ty