7. Kết cấu luận văn
3.2.7. Hoàn thiện hoạt động kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện
hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế
Thực hiện kiểm tra, rà soát lại toàn bộ hồ sơ đã thông quan theo đúng quy định; kiểm tra thủ tục nhập khẩu, chính sách quản lý, tham vấn, kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan hải quan đối với các trƣờng hợp nghi vấn khai báo giá thấp…
Chi cục Kiểm tra sau thông quan – Cục Hải quan tỉnh Bình Định kết xuất dữ liệu liên quan đến các mặt hàng nhập khẩu có khả năng gian lận về giá. Từ cơ sở kết quả rà soát và phân tích số liệu xuất nhập khẩu, nếu thấy nghi vấn thì tiến hành kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp (DN) theo đúng quy định, quy trình.
T chức rà soát và kiểm tra sau thông quan một số mặt hàng phục vụ phòng, chống dịch, có tình trạng lợi dụng tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp và các chính sách ƣu đãi trong việc nhập khẩu một số mặt hàng để gian lận thƣơng mại nhằm thu lợi bất chính.
Đẩy mạnh các công tác thu thập thông tin, phân tích dữ liệu để xác định kịp thời các sai phạm, tập trung thực hiện các chuyên đề kiểm tra sau thông quan đƣợc giao, giải quyết thu thập thông tin trên cơ sở dữ liệu hải quan, hạn chế tối đa việc kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, chỉ tập trung kiểm tra sau thông quan theo dấu hiệu vi phạm rõ ràng.
Qua hệ thống STQ01 hoặc báo cáo KTSTQ cũng cập nhật các sai phạm mới phát hiện qua công tác kiểm tra và nhƣ một kênh thông tin quan trọng để Cục KTSTQ có chỉ đạo và toàn lực lƣợng kiểm tra sau thông quan nắm bắt thông tin để thực hiện kiểm tra ngay để ngăn chặn kịp thời.
Cập nhật thông tin vi phạm lên hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành hải quan để lực lƣợng KTSTQ tra cứu thông tin (Cần thiết đề nghị cập nhật lại từ năm 2014 thời điểm chạy hệ thống VNACCS đến nay).
Cán bộ làm công tác kiểm tra sau thông quan phải liên tục cập nhật văn bản quy định để từ đó tập trung đánh giá mức độ tin cậy lựa chọn dấu hiệu, rủi ro cao kiểm tra kịp thời, tránh gian lận diễn biến kéo dài. Lực lƣợng KTSTQ cũng phải cập nhật ngay và dự đoán khả năng gian lận, một số hàng hoá của nƣớc lân cận nhƣ trung quốc sẽ có những thủ đoạn giả mạo xuất xứ hàng Việt Nam để xuất khẩu sang các nƣớc trong nhóm tham gia hiệp định TPP....
3.2.8. Hoàn thiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
Báo cáo T ng Cục Hải quan cho ý kiến về phƣơng thức triển khai công tác xác minh cƣỡng chế tại đơn vị đã đảm bảo đúng qui định của pháp luật về xác minh thông tin làm căn cứ ban hành quyết định cƣỡng chế.
Việc sử dụng thông tin về các ngân hàng thƣơng mại thƣờng không đầy đủ, đề nghị T ng cục Hải quan có phối hợp với Ngân hàng nhà nƣớc, cung cấp định kỳ thông tin về các ngân hàng thƣơng mại, t chức tín dụng để làm cơ sở cho việc xác minh tài khoản ngân hàng của đối tƣợng nợ thuế.
Để thực hiện thống nhất trong toàn ngành, đảm bảo việc xác minh phục vụ cƣỡng chế của cơ quan Hải quan là đầy đủ và đúng quy định, đề nghị T ng cục Hải quan xem xét, ban hành hƣớng dẫn chung về việc thực hiện công tác xác minh thông tin phục vụ cho các biện pháp cƣỡng chế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
3.2.9. Tăng cường phối hợp với các đơn vị hữu quan, chính quyền địa phương trong quản lý thu thuế
Phối hợp với cơ quan thuế nội địa trong việc hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu, thực hiện cƣỡng chế nợ thuế bằng biện pháp Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
Phối hợp với Kho bạc Nhà nƣớc giải quyết kịp thời các trƣờng hợp khấu trừ thuế, hoàn bù thuế, hoàn thuế…, đảm bảo việc thông quan hàng hóa nhanh chóng, thuận tiện, kịp thời.
Phối hợp với các ngân hàng thƣơng mại trên địa bàn t chức triển khai thực hiện c ng thanh toán điện tử và thông quan 24/7; Phối hợp thực hiện cƣỡng chế nợ thuế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản của ngƣời nợ thuế theo đúng quy định.
doanh nghiệp nhƣ việc thay đ i địa chỉ kinh doanh, thay đ i ngành nghề kinh doanh…Phối hợp thực hiện cƣỡng chế nợ thuế bằng biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề.
Phối hợp với chính quyền địa phƣơng trong việc xác minh tình trạng hoạt động của doanh nghiệp nhƣ ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh, bỏ trốn khỏi địa chỉ đăng ký kinh doanh…
Công tác phối hợp với các cơ quan liên quan nêu trên phải đƣợc thực hiện thƣờng xuyên, liên tục. Việc phối hợp không đƣợc làm ảnh hƣởng đến chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các ngành, cơ quan, đơn vị có liên quan theo quy định của pháp luật. Đảm bảo sự quản lý của nhà nƣớc đƣợc thống nhất trên các ngành, lĩnh vực, địa bàn và tạo điều kiện thuận lợi cho các t chức, cá nhân thực hiện nghĩa vụ nộp NSNN.
3.3. Một số kiến nghị
3.3.1. Đối với Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan
Đề nghị Bộ Tài chính, T ng cục Hải quan xem xét để ban hành văn bản chỉ đạo thực hiện thống nhất các vấn đề vƣớng mắc nêu tại giải pháp hoàn thiện các văn bản hƣớng dẫn thực hiện chính sách thuế và các quy trình nghiệp vụ hải quan để các địa phƣơng dễ dàng t chức thực hiện.
Việc giao dự toán thu thuế cần bám sát tình hình thực hiện dự toán thu thuế năm trƣớc của địa phƣơng và có cơ cấu phù hợp, đảm bảo việc thực hiện dự toán thu chặt chẽ đúng theo hƣớng dẫn của cấp trên.
3.3.2. Đối với chính quyền địa phương
Chỉ đạo Ủy ban nhân dân các cấp t chức thực hiện tốt các quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về hải quan trên địa bàn quản lý, phối hợp cơ quan hải quan trong xử lý vi phạm bằng các biện pháp cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan theo quy định của luật Quản lý thuế, đảm bảo kỷ cƣơng pháp luật đƣợc thực thi trên địa bàn tỉnh.
Đề nghị Ủy ban nhân dân tỉnh chỉ đạo các Sở, ngành trong tỉnh có liên quan trong quản lý thu thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tích cực phối hợp cơ quan hải quan, cung cấp thông tin của doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu để cơ quan hải quan có cơ sở quản lý chặt chẽ các loại thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu thực tế phát sinh, nợ quá hạn và nợ quá hạn quá 90 ngày.
3.3.3. Đối với Cục Hải quan tỉnh Bình Định
T chức xây dựng bộ máy nghiệp vụ hải quan, thu thuế, nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy t chức, đội ngũ cán bộ bằng nhiều hình thức đào tạo, bồi dƣỡng; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho ngƣời khai hải quan; nâng cao năng lực hoạt động kiểm tra sau thông quan, thanh tra thuế;
Trong quá trình thực hiện quản lý thu thuế, Cục Hải quan tỉnh chủ động tham mƣu cho lãnh đạo tỉnh ban hành văn bản chỉ đạo các cấp, các ngành phối hợp chặt chẽ với ngành hải quan để quản lý đối tƣợng nộp thuế, xử lý các vi phạm pháp luật thuế, nhất là áp dụng các biện pháp cƣỡng chế để thu đúng, đủ, kịp thời tiền thuế phải thu vào ngân sách nhà nƣớc.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thành công Hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thu thuế, góp phần đáp ứng yêu cầu quản lý thuế theo Chiến lƣợc phát triển Hải quan đến năm 2030.
Tiểu kết Chƣơng 3
Trên cơ sở phân tích thực trạng quản lý thu thuế tại Chi cục HQCK cảng Quy Nhơn, những mặt đã đạt đƣợc và các tồn tại hạn chế ở phần trƣớc, Chƣơng 3 đã đƣa ra phƣơng hƣớng để xây dựng giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn: Phấn đấu sẽ cơ bản hoàn thành hải quan số năm 2025 và hoàn thành hải quan thông minh năm 2030 (Định hƣớng phát triển của ngành hải quan đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030); Nhanh chóng phục hồi kinh tế.
Tiếp tục duy trì mức độ tăng trƣởng kinh tế theo hƣớng bền vững. Phát huy tiềm năng, lợi thế so sánh của tỉnh và huy động t ng hợp các nguồn lực cho đầu tƣ phát triển, phấn đấu Xây dựng Bình Định trở thành tỉnh phát triển thuộc nhóm dẫn đầu của khu vực miền Trung (Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Bình Định 2021-2025).
Từ cơ sở trên, luận văn đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn nhƣ: Hoàn thiện việc hƣớng dẫn thực hiện cơ chế chính sách, pháp luật thuế; Đẩy mạnh tuyên truyền, ph biến pháp luật, nâng cao nhận thức về quản lý thu thuế đối với cán bộ, công chức hải quan, ngƣời dân và cộng đồng doanh nghiệp; Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế, quản lý thông tin ngƣời nộp thuế, quản lý đăng ký thuế; Kiện toàn t chức bộ máy và đào tạo cán bộ; Đầu tƣ cơ sở vật chất, kỹ thuật cho hoạt động quản lý thu thuế; Hoàn thiện các nghiệp vụ ấn định thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế, khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; Hoàn thiện hoạt động kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế; Hoàn thiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế; Tăng cƣờng phối hợp với các đơn vị hữu quan, chính quyền địa phƣơng trong quản lý thu thuế. Đồng thời cũng đƣa ra một số nội dung kiến nghị với Bộ Tài chính, T ng cục Hải quan và chính quyền địa phƣơng để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn.
KẾT LUẬN
Trong những năm qua, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn đã đạt đƣợc nhiều kết quả đánh ghi nhận trong quản lý thu thuế xuất nhập khẩu trên địa bàn quản lý. Trong giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2020, thu ngân sách nhiều năm đạt và vƣợt cao so với chỉ tiêu pháp lệnh và chỉ tiêu phấn đấu do Bộ Tài chính giao cho đơn vị. Trong công tác quản lý nợ thuế đã có nhiều giải pháp hiệu quả để thu hồi hoặc xóa các khoản nợ xấu của nhiều năm trƣớc đây, không để phát sinh mới các trƣờng hợp nợ đọng thuế quá hạn, cƣỡng chế. Công tác tuyên truyền, ph biến, giáo dục pháp luật cho doanh nghiệp, ngƣời nộp thuế có nhiều hình thức hấp dẫn mang lại hiệu quả cao. Việc thu thuế điện tử đƣợc nâng tầm thêm một bƣớc với việc triển khai các dự án nhờ thu và thu thuế 24/7. Đặc biệt trong 02 năm 2020-2021, trƣớc diễn biến phức tạp của đại dịch Covid 19, Chi cục đã đồng hành cùng các doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi trong thủ tục xuất nhập khẩu, giải quyết nhanh chóng các hồ sơ miễn thuế, hoàn thuế, giảm thuế, cập nhật dữ liệu thu thuế điện tử nhanh chóng chính xác, giải quyết các vƣớng mắc phát sinh, giảm thời gian nộp thuế điện tử và thông quan nhanh chóng cho hàng hóa xuất nhập khẩu.
Tuy nhiên, để nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Quy Nhơn cần phải có sự đánh giá chính xác, khách quan và khoa học những tồn tại và nguyên nhân tồn tại, ảnh hƣởng đến hiệu quả quản lý thu thuế tại đơn vị để có phƣơng án khắc phục, hạn chế các tồn tại trong thời gian sớm nhất. Việc thực hiện tốt các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế sẽ nâng cao vị thế của Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn trong nội bộ Cục Hải quan tỉnh Bình Định cũng nhƣ trong nhóm các Chi cục trong vùng kinh tế trọng điểm miển Trung về nhiệm vụ thu NSNN hàng năm.
Trên cơ sở lý luận và đánh giá thực trạng quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn, luận văn đã nêu ra những kết quả đạt đƣợc, bên cạnh đó là những hạn chế và nguyên nhân trong quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại đơn vị, từ đó đã đƣa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế xuất nhập khẩu tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn.
Mặc dù đã cố gắng rất nhiều nhƣng do kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực quản lý thu thuế xuất nhập khẩu còn hạn chế, do vậy luận văn sẽ không tránh khỏi những hạn chế nhất định. Kính mong quý Thầy, Cô trong Hội đồng chỉ dẫn để luận văn hoàn thiện hơn nhằm áp dụng vào hoạt động quản lý thu thuế thực tế tại Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn./.
1. Mai Thị Vân Anh. Giải pháp chống thất thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu ở Việt Nam trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, luận án tiến sĩ Kinh tế, Học viện Tài chính, 2015.
2. Trần Thị Vân Anh. Một số vấn đề về quản lý thuế trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Tạp chí Tài chính điện tử,
<https://tapchitaichinh.vn/>, truy cập ngày 02/5/2020.
3. Nụ Bùi. Ngành Hải quan tăng cƣờng các giải pháp thu ngân sách những tháng cuối năm, Báo Hải quan Online,
<https://haiquanonline.com.vn/>, truy cập ngày 13/10/2021.
4. Bộ Tài chính, Thông tƣ số 06/2021/NĐ-CP ngày 22/01/2021 hƣớng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019 về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội, 2021.
5. Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Quy Nhơn, Báo cáo tổng kết các năm
2016, 2017, 2018, 2019, 2020, Bình Định.
6. Chính phủ, Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội. Chính phủ (2021), Nghị định số 18/2021/NĐ-CP ngày 11/3/2021 sửa đ i, b sung một số điều Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội, 2016.
7. Chính phủ, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan, Hà Nội, 2020.
8. Chính phủ, Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, Hà Nội, 2020.
Hải quan thành phố Hải Phòng, luận văn thạc sĩ Kinh tế, Học viện Chính trị - Hành chính quốc gia Hồ Chí Minh, 2011.
hoá xuất nhập khẩu ngành Hải quan, luận văn thạc sĩ Kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, 2008.
11. Đỗ Thị Diệu Hiền. Hoàn thiện quản lý thuế xuất nhập khẩu tại thành phố Đà Nẵng, luận văn thạc sĩ Kinh tế, Đại học Đà Nẵng, 2015.
12. Hội đồng nhân dân tỉnh Bình Định, Nghị quyết số 09/2021/NQ-