5. Kết cấu của đề tài
2.2 Thực trạng tiêuthụ sản phẩm của công ty giai đoạn 2016-2018
Bảng 5: Tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty giai đoạn 2016 - 2018
ĐVT: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu So sánh
Kế hoạch Thực hiện Thực hiện/ kế hoạch
SL % SL % +/ - %
2016 24.610 100 27.697,97 100 3.087,97 12,55
-Urea 110,00 0,45 128,00 0,46 18,00 16,36
-Sinh phẩm, Kit, Test 2.500 10,16 3.385,38 12,22 885.38 35,42 -Hóa chất 22.000 89,39 24.184,59 87,32 2.184,59 9,93
2017 32.030 100 39.010 100 6.980 21,79
-Urea 130 0,4 150,12 0,38 20,12 15,48
-Sinh phẩm, Kit, Test 1.900 5,93 2.574,61 6,6 674,61 35,51 -Hóa chất 30.000 93,67 36.285,27 93,02 6.285,27 20,95
2018 41.500 100 45.957,88 100 4.457,88 10,74
-Urea 500 1,2 681,16 1,48 181,16 36,38
-Sinh phẩm, Kit, Test 2.000 4,82 2.929,00 6,37 929 46,45 - Hóa chất 39.000 93,98 42.347,72 92,15 3.347,72 8,58
(Nguồn: Phòng bán hàng–Công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Qua bảng ta thấy, so với kếhoạchđềra thì sản lượng tiêu thụqua cácnăm đều có xu hướng vượt kếhoạchđãđềra cụthể:
- Vềtổng sản lượng tiêu thụ: tổng sản lượng tiêu thụthực tế trong 2 năm 2016 và 2017 đã vượt mức kế hoạch đề ra, sản lượng năm 2016 là 27.697,97 triệu đồng đạt 12,55% so với kếhoạch. Trong năm 2016mặc dù gặp không ít khó khăn như có nhiều đối thủ cạnh tranh bán dòng sản phẩm với giá rẻ, các công ty đua nhau hạ giá cũng như có nhiều thương hiệu mới xuất hiện, đặc biệt là người Việt Nam trong giai đoạn này thích dùng hàng nước ngoài. Mặc dù gặp rất nhiều khó khăn và trở ngại nhưng
toàn thểcán bộ trong công ty đã cùng nhau nỗ lực hết sức để cùng nhau kinh doanh, kết quảlà sản lượng thực hiện đã vượt kếhoạch đề ra vượt 3.087,97 triệu đồng.
Năm 2017, đã có chủ trương người Việt dùng hàng Việt nên dòng sản phẩm trong nước ngày càng được tin dùng hơn, bên cạnh đó công ty cũng đã dần thích nghi được với môi trường cạnh tranh gây gắt nên cũng giảm được phần nào những chi phí không cần thiết trong quá trình kinh doanhcho nên năm này công ty tiếp tục đạt được nhiều thành cônghơnthểhiện qua việc công ty đã vượt mức kếhoạch đềra, sản lượng năm 2017 là 39.010 triệu đồng đạt 21,79% so với kếhoạch vượt mức kếhoạch đề ra là 6.980 triệu đồng.
Về nhóm sản phầm: Kế hoạch đề ra cho dòng sản phẩm hóa chất là cao nhất vì giá bán của dòng sản phẩm này khá cao so với những dòng sản phẩm khác. Qua 3 năm sản lượng tiêu thụ thực tếcủa 3 nhóm sản phẩm đều vượt mức kế hoạch đề ra. Trong năm 2016 mức độ hoàn thành kế hoạch của sinh phẩm, Kit, Test là cao nhất đạt 35,42%, sang năm 2017 và 2018 dòng sản phẩm này vẫn giữ được vị thế về mức độ hoàn thành kếhoạch đề ra.
2.2.2 Phân tích tình hình biến động của tổng doanh thu
Doanh thu là một trong những chỉ tiêu phản ánh kết quảsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là tổng số tiền mà doanh nghiệp thực tế đã thu được trong kỳ nhờ bán hàng hóa sản phẩm của mình.
Doanh thu tiêu thụ chịu ảnh hưởng của hai nhân tố: giá bán sản phẩm và khối lượng tiêu thụ sản phẩm nêm đểcó thểthấy rõ sựbiến động của doanh thu cần nghiên cứu sự biến động của nhân tố gia cả và khối lượng sản phẩm tiêu thụ. Qua bảng 6 ta nắm rõ hơn vềsản lượng tiêu thụ, giá bán và doanh thu của công ty.
Bảng 6: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá bán và doanh thu bán ra của công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016- 2018 Sản phẩm ĐVT 2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017
+/ - % +/ - %
Hóa chất
Giá bán Triệu đồng 1.860,353 2.419,018 2.566,53 558,665 30,03 147,512 6,1 Sản lượng Thùng 13 15 16.5 2 15,38 1,5 10 Doanh thu Triệu đồng 24.184,59 36.285,27 42.347,72 12.100,68 50,03 6062,45 16,7
UREA
Giá bán Triệu đồng 12,8 13,647 14,49 0,847 6,62 0,843 6,25 Sản lượng Thùng 10 11 47 1 10 36 327,3 Doanh thu Triệu đồng 128,00 150,12 681,16 22,12 17,28 531,04 353,7
Sinh phẩm,Kit,Test
Giá bán Triệu đồng 260,41 257,461 266,27 -2,949 -1,13 8.809 3,42 Sản lượng Thùng 13 10 11 -3 -23,1 1 10 Doanh thu Triệu đồng 3.385,38 2.574,61 2.929,00 -810,77 -23,95 354,39 13,76
Giải trình tự
Giá bán Triệu đồng 0 0 12,052 0 0 12,052 0
Sản lượng 0 0 13 0 0 13 0
Doanh thu Triệu đồng 0 0 156,67 0 0 156,67 0
Ngoài thầu
Giá bán Triệu đồng 40,904 49,474 57,795 8,57 20,95 8,321 16,82 Sản lượng Thùng 10 13 33 3 30 20 153,8 Doanh thu Triệu đồng 409,04 643,16 1.907,24 234,12 57,24 1.264,08 193,7
Cửa hàng
Giá bán Triệu đồng 28,83 30,03 35,54 1,2 4,16 5,51 18,35 Sản lượng Thùng 12 14 23 2 16,67 9 64,29 Doanh thu Triệu đồng 346,00 420,40 817,40 74,4 21,5 397 94,43
Dự án
Giá bán Triệu đồng 3.657,32 2.463,147 2.886,99 -1.194,173 -32,65 423,843 17,2 Sản lượng Cái 5 4 1 -1 -20 -3 -75 Doanh thu Triệu đồng 18.286,60 9.852,59 2.886,99 -8.434,01 -46,12 -6965.6 -70,7
Tổng doanh thu Triệu đồng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 3.186,54 6,82 1.800,03 3,6
(Nguồn: Phòng kếtoán- Công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Như vậy,So với năm 2016 doanh thu năm 2018 của công ty tăng 10,67% hay 4.986,547 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do giá cả chung của năm 2018 so với năm 2016 tăng 29,86% làm cho doanh thu tăng25,45% hay 11.893,889 triệu đồng.
thu giảm giảm 14,78% hay 6.907,342 triệu đồng.
Do biến động của sản lượng ít hơn biến động của giá cả nên doanh thu năm 2018 vẫn tăng so với năm 2016.
- So với năm 2016 doanh thu năm 2017 tăng 6,82% hay 3.186,648 triệu đồng do ảnh hưởng của hai nhân tố:
+ Do giá cả năm 2017 so với năm 2016 đã tăng 8,03% làm cho doanh thu năm 2017 tăng7,94hay tăng 3.711,32 triệu đồng.
+ Do sản lượng của năm 2017 đã giảm so với năm 2016,giảm 1,12 % làm cho doanh thu năm 2017 giảm1,12% hay 524,672 triệu đồng.
Sự tăng doanh thu là do giá bán và sản lượng nhưng sự giảm sản lượng không đáng kể nên doanh thu năm 2017 vẫn tăng so với năm 2016.
- Doanh thu của năm 2018 so với năm 2017 tăng 3,6% hay tăng 1.799,899 triệu đồng do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do giá bán chung của năm 2018 tăng 7,37% so với năm 2017 làm cho doanh thu tăng 7,1% hay tăng 3.552,31 triệu đồng.
+ Do sản lượng tiêu thụ sản phẩm năm 2018 so với năm 2017 nhìn chung giảm, giảm 3,5% làm cho doanh thu năm 2018 giảm 3,5% hay 1.753,411 triệu đồng.
Qua kết quả phân tích trên, ta có thể thấy rỏ hơn sự ảnh hưởng của 2 nhân tố giá cả và sản lượng tiêu thụ qua bảng
Bảng 7: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố giá cả và khối lượng sản phẩm tiêu thụ đến sự biến động của doanh thu
Chỉ tiêu so sánh SL( triệu đồng) % 1. Biến động doanh thu năm 2018 so với năm2016 4.986,547 10,67 - Do biến động giá cả tiêu thụ sản phẩm 11.893,889 25,45 - Do biến động khối lượng tiêu thụ sản phẩm -6.907,342 -14,78
2. Biến động của doanh thu năm 2017 so với 2016 3.186,648 6,82 - Do biến động giá cả tiêu thụ sản phẩm 3.711,32 7,94 - Do biến động khối lượng tiêu thụ sản phẩm -524,672 -1,12
3. Biến động doanh thu năm 2018 so năm 2017 1.799,899 3,6 - Do biến động của giá cả tiêu thụ sản phẩm 3.552,31 7,1 - Do biến động của khối lượng tiêu thụ sản phẩm -1.753,411 -3.5
Từ bảng trên ta thấy, vì sự biến động của giá bán và khối lượng sản phẩm tiêu thụ đã làm cho doanh thu 3 năm có sự biến động không đều. Trong những năm vừa qua công ty đã cố gắng để tăng khối lượng tiêu thụ của các mặt hàng, nhưng lại bị giảm những mặt hàng với giá khá cao làmảnh hưởng đến tổng khối lượng tiêu thụ của doanh nghiệp. Xét chung cho cả năm thì khối lượng sảm phẩm không tăng nhưng nhìn qua từng mặt hàng thì khối lượng sản phẩm tiệu thụ có sự tăng lên rõ rệt. Đây là điểm tiến bộ của công ty cần cố gắng, phát huyhơn nữa vì nhân tố khối lượng là nhân tố chủ quan tác động đến doanh thu của công ty mà công ty có thể can thiệp được, còn nhân tố giá bán chỉ là nhân tố khách quan chịu sự tác động và chi phối của thị trường.
2.2.3 Tình hình doanh thu tiêu thụ qua các kênh phân phối
Giai đoạn từ2016-2018 công ty đã áp dụng hai kênh phân phối là kênh phân phối cấp 0 (phân phối trực tiếp) và kênh phân phối cấp I (phân phối qua trung gian các đại lý cấp I).
Kênh cấp 0: Vì công ty chỉ tiêu thụ sản phẩm trên địa bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế nên chủyếu sản phẩm được bán trực tiếp từ công ty đến các bệnh viện, các trụsở y tế trên địa bàn trên địa bàn, các dự án lớn. Quá trình bán hàng trực tiếp cho các đối tác này nhằm tận dụng tối đa khả năng tiêu thụhiện tại của công ty, tạo mối quan hệchủ động trong quá trình kinh doanh giữa các đối tác, từng bước tạo niềm tin cho đối tác để tiếp tục hạ giá thành sản phẩm, giảm chi phí tiêu thụ nhằm đầu tư thêm cho sản phẩm, tăng lợi ích cho công ty.
Kênh cấp I: Ngoài kênh phân phối cấp 0 công ty còn sửdụng kênh phân phôi cấp I. Các trung gian trong hệ thống kênh cấp I là những đại lý có quan hệ lâu năm với công ty. Họcó chức năngvừa bán buôn vừa bán lẻsản phẩm của công ty.
Bảng 8: Doanh thu tiêu thụ theo kênh phân phối của công ty CP thiết bị y tế vàdược phẩm Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 – 2018
ĐVT: triệu đồng
Phân loại 2016 2017 2018
Kênh cấp 0 37.012,71 38.746,73 41.006,64
Kênh cấp I 9.726,900 11.179,42 10.719,54
Qua bảng ta thấy, doanh thu mang lại từ kênh phân phối cấp 0 qua 3 năm luôn cao hơn kênh phân phối cấp I cụthể:
- Năm 2016 doanh thu mà kênh phân phối cấp I mang lại là 37.012,71 triệu đồng, kênh phân phối cấp 0 chỉ mang lại 9.727,60 triệu đồng, kênh phân phối cấp 0 gấp 3,8 lần kênh phân phối cấp I.
- Năm 2017 doanh thu của kênh phân phối cấp I đã tăng so với năm 2016 đạt 11.179,42 triệu đồng, nhưng kênh phân phối cấp 0 lại tăng so với năm 2016 (38.746,73 triệu đồng) tăng1.734,02 triệu đồng.
-Năm 2018 doanh thu mà kênh phân phối cấp 0 mang lại cao nhất trong 3 năm là 41.006,64 triệu đồng, tuy nhiên doanh thu từkênh phân phối cấp I lại giảm so với năm 2017 giảm 459,88 triệu đồng.
2.2.4 Tính thời vụ trong tiêu thụ sản phẩm
Bảng 9: Bảng doanh thu thời vụ của công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 - 2018
Tháng Doanh thu (triệu đồng) Tổng DT
(triệu đồng) DT bình quân (Di) Chỉ số thời vụ (Itvi) (%) 2016 2017 2018 1 5.867,143 6.654,34 6.773,119 19.294,60 6.431,534 156,02 2 3.345,324 4.578,32 4.636,686 12.560,33 4.186,777 101,57 3 3.124,677 3.223,55 3.398,134 9.746,36 3.248.787 78,81 4 3.065,100 3.532,15 3.604,324 10.201,57 3.400,525 82,49 5 2.956,006 3.196,18 3.773,765 9.925,95 3.308,65 80,26 6 2.657,328 3.773,11 3.897,456 10.327,89 3.442,631 83,51 7 2.937,117 2.513,78 2.679,342 8.130,24 2.710,08 65,74 8 3.002,176 3.100,33 3.287,112 9.389,62 3.129,873 75,93 9 3.760,304 3.772,54 3.885,900 11.418,74 3.806,248 92,33 10 4.333,765 3.990,68 4.109,000 12.433,45 4.144,482 100,54 11 5.692,198 5.588,00 5.534,335 16.814,53 5.604,844 135,97 12 5.998,473 6.003,17 6.156,007 18.157,65 6.052,55 146,83 Tổng 46.739,61 49.926,15 51.26,18 148.400,94 49.466,98
Qua bảng trên ta thấy doanh thu tiêu thụ sản phẩm qua các tháng biến động không đều cụthể:
-Năm 2016 doanh thu cao nhất là tháng 12 (5.998,473 triệu đồng) tiêp theo là tháng 1 (5.867,143 triệu đồng) vì khách hàng của công ty chủyếu là đấu thầu vào đầu tháng và cuối tháng nên doanh thu vào những tháng này tương đối cao. Vào những tháng giữa năm từtháng 4 -tháng 10 doanh thu đem lại chủ yếu là bán cho những đại lý trênđịa bàn ít có sự đóng góp từviệc đấu thầu của các đơn vịtổchức nên doanh thu giao động từ 2.937,117 triệu đồng đến 4.333,765triệu đồng. Sang năm 2017 tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty có nhiều thành công hơn, đem lại nhiều lợi nhuận hơn so với năm 2016. Cũng như năm 2016, doanh thu cao nhất rơi vào tháng 1 (6.654,34 triệu đồng), tiếp theo là tháng 12 (6.003,17 triệu đồng), năm này chỉ có tháng 7 doanh thu đạt 2.513,78 triệu đồng những tháng còn lại đều có doanh thu trên 3.000,000 triệu đồng biến động không đều từ3.100,33 triệu đồng đến 4.578,32 triệu đồng. Năm 2018 là năm có doanh thu cao nhất trong 3 năm đạt 51.726,18 triệu đồng. Cũng như những năm trước doanh thu vào những tháng đầu năm và cuối năm đều có doanh thu cao nhất, tháng 1 có doanh thu cao nhất trong 12 tháng trong năm 6.773,119 triệu đồng, tiếp đó là tháng 12 đạt 6.156,007 triệu đồng, qua thống kê 3 năm tháng 7 luôn có doanh thu thấp nhất trong 12 tháng, so với năm 2016 và 2017 thì doanh thu đã có sự tăng lên mặc dù không đáng kể nhưng cũng cho thấy được sựnỗlực và cốgắng không ngừng của toàn thểnhân viên trong công ty.
2.2.5 Thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty
Hiện nay thị trường tiêu thụcủa công ty chủyếu là trong địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế. Công ty chủ yếu phân phối theo kênh trực tiếp nên chỉ mới đáp ứng nhu cầu khách hàng ở trong địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế. Khách hàng chủyếu của công ty là các đơn vịtổ chức cụ thể là các bệnh viện, trung tâm y tế trên địa bàn như bệnh viện trung ương Huế, bệnh viện quốc tế, bệnh viện trường đại học y dược, trung tâm y tếthị xã Hương Thủy, trung tâm y tếthị xã Hương Trà, trung tâm y tếhuyện Phú Lộc, trung tâm y tế huyện Phong Điền. Công ty còn phân phối sản phẩm cho các đại lí trên địa bản tỉnh Thừa Thiên Huế. Ngoài ra, công ty còn mở một cửa hàng để bán sản phẩm cho những khách bán lẻ.
Bảng 10: Tình hình tiêu thụ sản phẩmtheonhóm khách hàng của công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 – 2018
2016 2017 2018 Sản lượng (thùng) Doanh thu (trđồng) Sản lượng (thùng) Doanh thu (trđồng) Sản lượng (thùng) Doanh thu (trđồng) Đơn vị tổ chức, cửa hàng 37.012,71 38.746,73 41.006,64 Urea 10.5 134,400 11 140,8 11.5 147,2 Hóa chất 18.5 34.536,008 19 35.346,707 20 37.207,06 Sinh phẩm 7.5 1.933,262 10 2.616,063 6.5 1.745,14 Sản phẩm tiêu hao 10 409,04 13 643,16 33 1.907,24 Đại lý 9.280,90 10.759,020 9.902,140 Urea 13 166,4 13.5 172,8 12 153.6 Hóa chất 3.5 6.511,236 4.5 8.371,589 4 7.441,412 Sinh phẩm 10.5 2.703,264 8.5 2.214,631 9 2.307,128
(Nguồn: Phòng kếtoán - Công ty CP thiết bịy tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Qua bảng ta thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty theo khách hàng có sự biến động không đều cụthể:
-Nhóm khách hàng là đơn vịtổchức:
+ Năm 2016 hóa chất là sản phẩm được tiêu thụ nhiều nhất 18.5 thùng đem lại 34.536,008 triệu đồng, tiếp theo là Urea tiêu thụ 10.5 thùng đem lại 134,400 triệu đồng, mặc dù khối lượng tiêu thụ của urea khá cao nhưng doanh thu mang lại không nhiều vì giá bán của nó tương đối thấp, khối lượng tiêu thụ ít nhất là sinh phẩm 7.5 thùng mang lại 1.933,262 triệu đồng, còn sản phẩm tiêu hao tiêu thụ10 thùng mang lại 409,04 triệu đồng.
+ Năm 2017 hóa chất vẫn là mặt hàng được tiêu thụnhiều nhất 19 thùng đem lại 35.346,707 triệu đồng tăng so với năm 2016, urea tiêu thụ 11 thùng tăng 1 thùng so với năm 2017 mang lại 140,8 triệu đồng, sản phẩm tiêu hao tiêu thụ13 thùng mang lại 643,16 triệu đồng, sinh phẩm tiêu thụ10 thùng mang lại 2.616,063 triệu đồng.
+ Năm 2018 là năm có khối lượng tiêu thụ nhiều nhất trong đó sinh phẩm tiêu hao là sản phẩm tiêu thụnhiều nhất 33 thùng mang lại 1.907,24 triệu đồng, tiếp theo là hóa chất 20 thùng mang lại 37.207,06 triệu đồng doanh thu, urea tiêu thụ11 thùng thu
được 147,2 triệu đồng doanh thu, tiêu thụ ít nhất là sinh phẩm 6.5 thùng mang lại 1.745,14 triệu đồng doanh thu.
-Nhóm khách hàng là đại lý:
+ Năm 2016 khối lượng urea tiêu thụ nhiều nhất 13 thùng thu lại 166,4 triệu đồng doanh thu, tiếp theo là sinh phẩm tiêu thụ 10.5 thùng mang lại 2.703,264 triệu đồng doanh thu, cuối cùng là hóa chất chỉ 3.5 thùng.
+ Năm 2017 urea tiếp tục tiêu thụ nhiều nhất 13.5 thùng, tiếp theo là sinh phẩm