toán 120 triệu đồng, tài sản được đầu tư bằng nguồn vốn XDCB.
Yêu cầu:
- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Xác định kết quả kinh doanh, kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ. - Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng
(1055 -1080)
1. Nhận lại vốn góp liên doanh một TSCĐ hữu hình trị giá 120 triệu. 2. Thu hồi vốn góp liên doanh một TSCĐ hữu hình trị giá 100 triệu.
3. Đưa một TSCĐ hữu hình tham gia góp vốn liên doanh NG 250 triệu, đã khấu hao 60 triệu. Hội đồng liên doanh chấp nhận giá trị 200 triệu. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng TM 1,1 triệu (trong đó thuế GTGT 10%).
4. Đưa một TSCĐ hữu hình tham gia góp vốn liên doanh NG 250 triệu, đã khấu hao 50 triệu. Hội đồng liên doanh chấp nhận giá trị 180 triệu. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng TM 1,1 triệu (trong đó thuế GTGT 10%).
5. Nhượng bán một số chứng khoán đầu tư ngắn hạn thu bằng TGNH 250 triệu, giá gốc của số chứng khoán này là 230 triệu. Chi phí môi giới 0,5 triệu trả bằng TGNH.
6. Nhượng bán một số chứng khoán đầu tư ngắn hạn thu bằng TGNH 200 triệu, giá gốc của số chứng khoán này là 210 triệu. Chi phí môi giới 0,5 triệu trả bằng TGNH.
7. Thu nhập liên doanh dài hạn 30 triệu đã nhận bằng TGNH 8. Thu nhập liên doanh dài hạn 30 triệu bổ sung vốn góp.
9 . Được cấp một TSCĐ hưũ hình NG 350 triệu. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng TM 3,15 triệu (thuế GTGT 5%)
10. Được biếu tặng một số hàng hóa trị giá 100 triệu và NVL trị giá 150 triệu.
11. Khách hàng thanh toán toàn bộ tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng chuyển khoản, chiết khấu cho khách hàng 1%, biết tiền hàng nợ kỳ trước là 120 triệu.
12. Khách hàng thanh toán hết lô hàng gửi bán kỳ trước với giá bán chưa thuế 250 triệu, thuế GTGT 10% bằng chuyển khoản. Chiết khấu do trả sớm 2%. Biết hàng gửi bán tồn đầu kỳ là 200 triệu.
13a. Mua tại kho bên bán vật liệu chính giá mua chưa thuế 100 triệu, thuế GTGT 5%, chi phí vận chuyển 2,1 triệu thanh toán bằng tiền mặt (thuế GTGT 5%). Tiền hàng chưa thanh toán. Hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thiếu một số hàng trị giá mua chưa thuế 5 triệu chưa rõ nguyên nhân.
13b. Mua tại kho bên bán vật liệu chính giá mua chưa thuế 100 triệu, thuế GTGT 5%, chi phí vận chuyển 2,1 triệu thanh toán bằng tiền mặt (thuế GTGT 5%). Tiền hàng chưa thanh toán. Hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa một số hàng trị giá 4 triệu chưa rõ nguyên nhân.
14. Chi tiền mặt trả lương CBCNV trong kỳ Nợ 334:
Có 111:
tổng tiền lương phải trả - trích bảo hiểm
15. Chi tiền mặt trả lương CBCNV tháng trước Nợ 334:
Có 111:
16. Xuất kho gửi bán một số thành phẩm, giá xuất kho 190 triệu. 17. Thu được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ bằng TGNH 100 triệu
18. Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất 20 triệu. 19. Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ ở bộ phận quản lý DN 15 triệu.
20. Xuất kho CCDC 24 triệu, dùng cho bộ phận sản xuất 16 triệu, cho quản lý DN 8 triệu, phân bổ 4 tháng.
21. Xuất kho CCDC dùng cho phân xưởng 2 triệu, dùng cho bán hàng 1 triệu.
22. Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ ở phân xưởng 25 triệu, bộ phận quản lý 18 triệu 23. Phải nộp tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 5 triệu.