5. Kết cấu đề tài
2.1.4.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2016 2018
Đối với bất cứ một doanh nghiệp nào, khi tiến hành hoạt động kinh doanh mục tiêu duy nhất của họ là tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp hay mục
tiêu tăng trưởng. Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thực chất là các hoạt động trao đổi, là quá trình chuyển biến các tài sản trong doanh nghiệp theo chu trình Tiền Tài sản Tiền. Chính vì thếhiệu quảkinh doanh của doanh nghiệp phụ
thuộc vào chính sách phân bổnguồn vốn đầu tư vào loại tài sản nào và thời điểm nào là hợp lý. Việc doanh nghiệp đầu tư không đúng loại tài sản và sai thời điểm sẽ làm cho nguồn vốn bị lãng phí và mất hiệu quả. Do đó, vốn và tài sản là hai điều kiện tiên quyết đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Tùy vào tính chất, đặc điểm của từng hoạt động sản xuất mà mỗi doanh nghiệp có một cơ cấu vốn và tài tài sản khác nhau.
Vì vậy, để đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục, nhịp nhàng thì công ty cần phải có các chính sách cải tạo vốn, tài sản và sử
dụng nó sao cho hiệu quả. Đối với Công ty TNHH MTV Takson Huế, trong những
năm qua, ban lãnh đạo công ty đãđề ra nhiều chính sách quản lý và sử dụng vốn khá hiệu quảgiúp cho công ty hoạt động càng ngày càng phát triển. Đểthấy rõ điều đó, ta
có thể xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn của công tytrong 3 năm gần đây:
SVTH: Phan ThịThùy Linh–K49DQTKD 29
Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2016-2018
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế toán – Công ty TNHH MTV Takson Huế)
Chỉtiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 +/- % +/- % A. TÀI SẢN 36.140,5 50.971,9 54.295,4 14.831,4 41,03 3.323,5 6,52 I. Tài sản ngắn hạn 13.374,6 22.094,6 28.655,3 8.720 65,19 6.460,7 29,24
Tiền và các khoản tương đương
tiền 790,6 196,3 882,7 (594,3) (75,17) 686,4 349,67 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.395,6 10.667,5 11.506,4 8.271,9 345,29 838,9 7,86 Hàng tồn kho 7.673,8 9.686,1 14.911,4 2.012,3 26,22 5.225,3 53,94 Tài sản ngắn hạn khác 2.514,5 1.544,5 1.354,6 (970,0) (38,57) 189,9 12,29
II. Tài sản dài hạn 14.141,8 28.877,3 25.640,1 14.735,5 104,19 (3.237,2) (11,21)
Tài sản cố định 9.873,1 22.396,0 21.738,2 12.522,9 126,83 (657,8) (2,93) Tài sản dài hạn khác 4.268,7 6.481,3 3.901,8 2.212,6 51,83 (2.579,5) (39,79) B. NGUỒN VỐN 36.140,5 50.971,9 54.295,4 14.831,4 41,03 3.323,5 6,52 I. Nợphải trả 21.601,5 39.378,7 42.629,8 17.777,2 82,29 3.251,1 8,25 II. Vốn chủsởhữu 14.538,9 11.593,2 11.665,6 (2.945,7) (20,26) 72,4 0,62 Vốn đầu tư của chủsỡhữu 12.250,9 765,0 909,6 (11.485,9) (93,75) 144,6 18,91 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối (2.288,0) (10.828) (10.755,9) (8.540,0) 373,25 72,1 0,66
Trong nền kinh tế thị trường cũng như trong bất kỳ một hình thái kinh tế xã hội nào khác, các doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh đều với mục
đích là sản xuất ra hàng hoá và dịch vụ để trao đổi với các đơn vịkinh tế khác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận. Nhưng để tiến hành sản xuất kinh doanh thì cần thiết phải có tài sản và nguồn vốn.Để thấyrõ điều này, ta có thể xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây.
Qua bảng 2.1 tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH MTV Takson Huế, có thể nhận thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn của Công ty qua 3 năm biến
động khá mạnh, tăng dần qua thời gian. Năm 2017, tổng tài sản nguồn vốn của Công
ty tăng với số tiền là 14.831,4 triệu đồng, tức tăng 41,03% so với năm 2016. Năm
2018, tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty tăng 3.323,5 triệu đồng, tức tăng
6,52% so với năm 2017.
Xét tình hình vềtài sản:
Đối với tài sản ngắn hạn: Nhóm tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2017 tăng 65,19% tức tăng 8.720 triệu đồng so với năm 2016. Đến năm 2018 có chiều
hướng tiếp tục tăng, cụ thể tăng 29,24 % tức là tăng 6.460,7 triệu đồng so với năm
2017. Nguyên nhân chủyếu có thểlà dotrong năm 2017, các khoản Tiền và các khoản
tương đương tiền giảm đến 75,17%. Ta thấyở năm 2018 tài sản ngắn hạn của công ty
có tăng lên so với năm 2017 nhưng không đáng kể bởi vì các tài sản ngắn hạn khác vẫn có xu hướng giảm. Nhưng mức giảm của khoản mục này thấp hơn mức tăng của các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho khiến cho tài sản ngắn hạn của công ty
năm 2018vẫn tăng so với năm 2017. Điều này cho thấy không thể không xét đến việc
công ty chưa làm tốt công tác thuế,mặt khác cũng là do công ty thực hiện nhiều chính sách gia hạn nợ cho khách hàng thân quen, làm cho việc vốn của công ty bị chiếm dụng quá lớn.
Đối với tài sản dài hạn: Năm 2017, tài sản dài hạn của Công tyở mức 28.877,3 triệuđồng, tăng 104,19% so với năm 2016. Trong đó, cả hai khoản mục tài sản cố định và tài sản dài hạn khác đều lần lượt tăng với 126,83% và 51,83%. Nhưng năm 2018, tài sản dài hTrường Đại học Kinh tế Huếạn của công ty lại giảm 11,21% so với năm 2017, tương ứng gần 3.237,2
triệuđồng. Trong đó, tài sản cố định giảm 2,93% tương ứng với 657,8 triệu đồng, còn khoản mục tài sản dài hạn khác giảm 39,79% tức giảm 2.570,5 triệuđồng.
Tóm lại tài sản ngắn hạn tăng qua các năm điều đó cho thấy công ty có khả năng
thanh toán tốt, tuy nhiên cần phải sửdụng lượng tiền cân đối tránh tồn động lượng tiền khá lớn vào cuối kỳgây lãng phí.Tài sản dài hạn giảm cho thấy tình hình trang thiết bị,
TSCĐ chưa được đầu tư nhiều, chưa mởrộng thêm các tuyến đường, chuyến xe…
Xét vềnguồn vốn:
Đối với nợ phải trả: Trong năm 2017, nợ phải trả của công ty tăng 82,29% so với năm 2016, tức tăng 17.777,2 triệu đồng. Đến năm 2018, khoản nợ phải trả của công ty vẫn tăng nhưng tăng chậm lại, cụthể tăng 8,25% so với năm 2017, tương ứng với tăng 3.251,1 triệuđồng. Qua đây có thểthấy được rằng công ty đang có xu hướng
tăngviệc sửdụng vốn chiếm dụng vào mục đích khác.
Đối với vốn chủ sở hữu: Trong năm 2017, vốn chủ sở hữu của công ty giảm 20,26% so với năm 2016,tương ứng giảm 2.945,7 triệu đồng. Trong năm 2018, có xu
hướng tăng nhẹ 0,62% so với năm 2017, tức tăng 72,4 triệu đồng. Việc tăng nhẹ của vốn chủsở hữu trong năm2018 vừa qua là do việc tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối của công ty. Cụthểlà lợi nhuận chưa phân phối trong năm 2018 tăng 0,66 % so với năm 2017. Điều này cho thấy năm 2018 công ty kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận kháổn định.