Với cách tiếp cận quản lý RRTD nhu trên, nội dung chủ yếu của quản lý RRTD bao gồm 4 buớc:
- Nhận dạng RRTD; - Đo luờng RRTD; - Kiểm soát RRTD; - Tài trợ RRTD.
Các buớc đuợc triển khai nối tiếp với nhau tạo nên một quy trình chặt chẽ trong đó khâu truớc định huớng cho khâu sau. Nhằm mục tiêu tối thiểu hóa RRTD đối với các mục tiêu kinh doanh trong từng thời kỳ
1.2.3.1 Nhận dạng RRTD
Buớc đầu tiên trong hoạt động quản lý RRTD là phải nhận ra và xác định đuợc loại RRTD mà ngân hàng có thể gặp phải thông qua việc phân tích khách hàng, môi truờng kinh doanh, đặc thù của sản phẩm tín dụng, quy trình cho vay. Từ đó có thể thống kê đuợc các dạng RRTD, tìm nguyên nhân phát sinh RRTD trong các truờng hợp, từng thời kỳ và dự báo RRTD có thể xảy ra. Những dấu
hiệu nhận diện RRTD sẽ giúp các cán bộ quản lý và CBTD có biện pháp phòng tránh kịp thời nhằm tiết chế thiệt hại từ RRTD mang lại. Dấu hiệu nhận dạng RRTD của khách hàng thuờng là dấu hiệu tài chính và dấu hiệu phi tài chính.
❖ Dấu hiệu tài chính gồm có:
- Những chỉ số thanh khoản có biểu hiện xấu đi; - Cơ cấu vốn bất hợp lý, mất cân đối;
- Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lợi có biểu hiện xấu đi; - Kết quả kinh doanh thua lỗ;
- Công nợ gia tăng vuợt quá khả năng kiểm soát của doanh nghiệp hoặc các khoản phải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu khó đòi;
❖ Dấu hiệu phi tài chính bao gồm:
- Dấu hiệu liên quan đến quan hệ giao dịch với Ngân hàng: có thay đổi bất thuờng trong tài khoản tiền gửi thanh toán, đề nghị khoản vay vuợt quá phuơng
án dự kiến, chấp nhận sử dụng nguồn vốn huy động với lãi suất cao, phát sinh gia hạn hoặc quá hạn nợ gốc và lãi vay nhung thiếu căn cứ thuyết phục, thiếu thiện chí trong việc trả nợ.
- Dấu hiệu liên quan đến HĐKD và phuơng pháp quản lý của khách hàng: khó khăn trong việc phát triển sản phẩm, sản phẩm có tính thời vụ cao, thay đổi
cơ cấu tổ chức nhân sự trong hệ thống quản lý. 1.2.3.2 Đo luờng RRTD
Sau khi RRTD đuợc nhận biết, khâu tiếp theo là NHTM phải tiến hành đo luờng RRTD nhằm luợng hóa mức độ RRTD cũng để xem xét xác suất và mức độ thiệt hại khi có RRTD để NHTM có tính toán xem có chấp nhận hay không, từ đó quyết định cấp tín dụng cho KH. Việc đo luờng chính xác sẽ có ý nghĩa to lớn trong việc quản lý RRTD của NHTM. Có rất nhiều phuơng pháp khác nhau đuợc dùng đan xen nhằm đo luờng RRTD, chủ yếu sử dụng đo luờng bằng phuơng pháp truyền thống và hiện đại nhu sau:
NHTM sử dụng mô hình này để đánh giá 6 chỉ tiêu sau đây:
+ Tu cách người vay (Character): Trước tiên ngân hàng xem xét mục đích xin vay vốn của khách hàng, phải đảm bảo mục đích vay vốn là hợp pháp, rõ ràng, hợp lý với yêu cầu của Nhà nước và chính sách của NHTM. Khách hàng phải có tư cách đạo đức, có trách nhiệm và thiện chí trả nợ, có kế hoạch trả nợ nghiêm túc. Sau đó, CBTD sẽ xem xét khoản vay này có tương ứng với CSTD của NHTM không. Mặt khác, cần quan tâm đến các yếu tố khác như trình độ chuyên môn quản lý, phẩm chất, kinh nghiệm...
+ Năng lực của người vay (Capacity): CBTD cần chắc chắn rằng người vay có đủ năng lực hành vi và pháp lý có thể ký hợp đồng, người đặt bút ký là người đủ tư cách pháp nhân được được ủy quyền hợp pháp.
+ Thu nhập của người vay (Cash): Là việc thẩm định dòng tiền từ chính kế hoạch kinh doanh hay dự án mà khách hàng xin cấp tín dụng hoặc từ các thu nhập bên ngoài nhằm đảm bảo được nguồn tiền để trả nợ gốc và lãi đúng hạn. Việc đánh giá năng lực tài chính và tình trạng SXKD của khách hàng trong quá khứ là căn cứ để xem xét năng lực trả nợ của họ.
+ Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là nguồn trả nợ thay thế trong trường hợp KH không thể trả được nợ vay. Khi đó, NHTM sẽ xử lý TSĐB của khách hàng để lấy lại được khoản tiền cho vay. Vì vậy, việc yêu cầu khách hàng có TSĐB và định giá hợp lý giá trị TSĐB là yếu tố quan trọng giúp giảm thiểu thiệt hại của NHTM khi xảy ra RRTD.
+ Các điều kiện (Conditions): Là các tiêu chí đi kèm khi thực hiện cấp tín dụng cho khách hàng do NHTM ban hành và yêu cầu đối với từng thời kỳ theo định hướng CSTD và lĩnh vực kinh doanh đối với từng khách hàng.
+ Kiểm soát (Control): Là quá trình theo dõi, kiểm tra công tác trả nợ gốc và lãi vay, “sức khỏe” tài chính, tình hình biến động giá của TSĐB,... sau khi NHTM đã thực hiện bước giải ngân để đảm bảo KH dùng vốn vay theo như kế hoạch đề ra và thanh toán nợ đúng hạn và đầy đủ cho NHTM.
- Đo lường rủi ro khoản vay
“EL = PD X LGD X EAD
Trong đó:
EL (Expected Loss): Tổn thất dự kiến.
PD (Probability of default): Xác suất vỡ nợ của khách hàng / ngành hàng đó là bao nhiêu.
LGD ( Loss Given Default): Tỷ trọng % số du rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả đuợc nợ.
EAD ( Exposure at Default): Số du nợ vay (và tuơng đuơng) của khách hàng/ ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ.” (Nguồn Nguyễn Văn tiến, 2015, Quản trị ngân hàng)
Với PD, LGD và EAD là các yếu tố rất quan trọng duờng nhu rất định tính, mà NHTM hay đề cập đến về quyết định cấp tín dụng là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã đuợc luợng hóa cụ thể. Chỉ nhờ PD, LGD và EAD mà đa số các nhân tố ảnh huởng đến nguời vay cũng nhu các khoản vay đã cấp đuợc giản luợc và chỉ trong ba cấu phần rủi ro này.
Từ việc tính đuợc PD, LGD và EAD, NHTM sẽ huớng tới nâng cao ứng dụng trong quản trị RRTD trên nhiều mặt, trong đó ứng dụng chính gồm có: Tính toán, đo luờng RRTD tổn thất dự kiến (EL) và Tổn thất ngoài dự kiến (UL).
- Mô hình điểm số Z
Dùng để đánh giá khả năng “vỡ nợ” của chủ thể vay từ những đặc điểm cơ bản của họ. Mô hình này đuợc Altman lập nên và dùng phổ biến khi xếp hạng tín nhiệm cho các doanh nghiệp. “Đại luợng Z” là công cụ tổng hợp để xếp loại RRTD cho khách hàng và lệ thuộc vào những yếu tố tài chính từ khách hàng (Xj ). Mô hình này tính xác suất “vỡ nợ” của chủ thể vay dựa vào hệ thống dữ liệu trong quá khứ. Cách tính điểm nhu sau:
Z=1,2X1 +1,4X2 +3,3X3 +0,6X4+ X5 Chú thích:
X1 = Tỷ số “Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản” X2 = Tỷ số “Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản”
X3 = Tỷ số “Lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/ Tổng tài sản” X4 = Tỷ số “Thị giá cổ phiếu/ giá lý ghi sổ của nợ dài hạn”. X5 = Tỷ số “Doanh thu/ tổng tài sản”
Trị số Z càng thấp thì khách hàng vay vốn có khả năng “vỡ nợ” càng cao. Đây là cơ sở khách quan dùng để NHTM tiến hành xếp hạng chủ thể đi vay theo mức độ rủi ro vỡ nợ. Điểm số Z là công cụ đo tổng hợp về xác suất “vỡ nợ” của chủ thể vay. Trong đó:
o Z > 2,99: KH vay vốn có ngưỡng an toàn, khả năng phá sản chưa có
o 1,81< Z < 2,99: KH vay vốn nằm trong ngưỡng cần chú ý, có khả năng phá sản
o Z< 1,8: KH vay vốn thuộc ngưỡng nguy hiểm, khả năng phá sản cao, do đó nếu cho vay dễ gặp RRTD cho NHTM.
Mô hình này tuy dễ thao tác nhưng không tính đến một số chỉ tiêu không dễ để lượng hóa tuy nhiên lại có sức ảnh hưởng to lớn đến khoản tiền vay như uy tín của khách hàng, mối quan hệ đối với các NHTM hay các biến số kinh tế vĩ mô,... Ngoài ra nó chỉ cho ta xem xét được chủ thể vay có RRTD hay không. Nhưng thực tế mức độ RRTD tiềm ẩn của từng chủ thể vay từ mức độ nhẹ như thanh toán lãi không đúng hạn thậm chí là tổn thất hoàn toàn từ gốc lẫn lãi của lượng tiền cho vay.
- Mô hình Xep hạng tín dụng nội bộ (XHTD NB) doanh nghiệp
Để có thể XHTN NB được thì NHTM phải sẵn có thông tin về khách hàng. Hiện nay các NHTM sẽ phải thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ từ dữ liệu các BCTC và thông tin phi tài chính nhằm phân loại và đánh giá người vay, từ đó NHTM sẽ có những chính sách khách hàng và biện pháp quản lý RRTD phù hợp với từng loại chủ thể vay.
Hệ thống này sẽ đưa ra điểm tổng hợp từ việc xem xét hai chỉ tiêu chính với trọng số phù hợp (thông thường là 70% đối với chỉ tiêu tài chính; 30% đối với chỉ tiêu phi tài chính). DN sẽ có xếp hạng “AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D” tùy vào mức điểm theo thứ tự RRTD tăng dần.
Khi đã có số điểm xếp hạng tín dụng, căn cứ vào đây NHTM thiết lập được chính sách KH tiềm năng, cùng với việc phân tích và thẩm định tín dụng để đưa ra quyết định cho vay đủ điều kiện đối với chất lượng tín dụng và tối thiểu hóa RRTD ở mức nhỏ nhất.
1.2.3.3 Kiểm soát RRTD
Kiểm soát RRTD là vấn đề trọng yếu trong quản lý RRTD, mục đích là phòng chống và giảm thiểu được các rủi ro có thể xảy ra trong HĐKD của NHTM và chắc chắn được các bộ phận và CBTD đều làm đúng những yêu cầu của luật pháp, bám sát các chính sách, trình tự của NHTM nhằm tạo sự chắc chắn và hiệu quả.
Hiện nay, phần lớn các NHTM đều thể chế hoá các biện pháp quản lý RRTD thông qua hệ thống văn bản quy định của NHTM bao gồm:
❖ Xây dựng CSTD
Một trong số giải pháp nổi bật mà các món vay phù hợp với các quy định về pháp lý và đảm bảo an toàn là tạo lập được “CSTD an toàn và hiệu quả”. Đối với NHTM, chính sách này cho biết khung hướng dẫn cụ thể để ra các quyết định tín dụng và định hướng danh mục đầu tư đối với những người làm công tác cho vay và quản lý danh mục đầu tư. Nó là nền tảng để quản lý RRTD hiệu quả. Nội dung phải cụ thể hóa được các mục tiêu:
- Mục đích của danh mục TDNH, cụ thể các đặc trưng danh mục tín dụng theo các căn cứ ví dụ loại, kỳ hạn, chất lượng tín dụng, khách hàng mục tiêu. - Thị trường mục tiêu của mỗi thành phần cho vay, sự đa dạng hóa hoặc
tập trung cho vay đối với loại khách hàng, thời hạn, ngành nghề, loại tiền và sản
- Quy định mức lãi suất; - Quy định đối với TSBĐ
Khi xây dựng CSTD thì NHTM cần bám sát thực tế, hợp lý với chiều huớng diễn biến của thị truờng. Mặt khác, NHTM cần phải đề ra quy chế cụ thể để giải quyết triệt để các hành vi vi phạm CSTD, bên cạnh đó cần phải có những “quy định mở” khi có những truờng hợp nằm ngoài quy chế của chính sách này thì chỉ có hội đồng tín dụng phán xét thông qua để có thể linh hoạt trong công tác kiểm soát và mở rộng đối tuợng khách hàng tiềm năng.
❖ Xây dựng Quy trình tín dụng (QTTD)
QTTD là " Tập hợp các nguyên tắc theo một trình tự các bước phải tiến
hành từ khi bắt đầu đến khi kết thúc một vòng quay của vốn tín dụng nhằm thực hiện hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng” ( Nguyễn Văn Tiến, 2015, Toàn tập quản trị NHTM).
CBTD cần nắm vững QTTD, thực hiện nghiêm túc các buớc trong QTTD sẽ là việc ban đầu để quản lý tốt RRTD. QTTD cần phải quy định sáng tỏ những vấn đề sau: "Nguyên tắc thực hiện, trình tự thực hiện, phân định rõ trách nhiệm và nhiệm vụ cụ thể của các thành viên tham gia trong quá trình cấp tín dụng, nâng cao tính chủ động, độc lập, khách quan và trách nhiệm cụ thể của từng cá nhân”. QTTD tốt sẽ không gặp phải sự bất đồng hay chồng chéo giữa quyền và tránh nhiệm của các bên liên quan chỉ khi tách biệt rạch ròi các buớc thẩm định tín dụng, xét duyệt tín dụng, quản lý kiểm soát tín dụng từ đó làm tiết giảm đuợc RRTD .
❖ Thiết lập mô hình cơ cấu tổ chức tín dụng phù hợp và có kiểm soát
Cơ cấu tổ chức tín dụng nếu hợp lý là cách quản lý RRTD hiệu quả. Một điều kiện cần thiết trong phuơng thức tổ chức áp dụng cho hoạt động tín dụng của NHTM là việc tách biệt 3 chức năng: Kinh doanh, quản lý rủi ro và tác nghiệp để phục vụ cho mục tiêu quan trọng nhất là tối thiểu hóa RRTD, cùng
Tỷ lệ nợ quá hạn năm truớc
với đó là CBTD thể hiện được phẩm chất chuyên môn của mình trong công tác TDNH.
- Bộ phận kinh doanh có trách nhiệm nghiên cứu và phát triển sản phẩm, dịch vụ của NHTM để mở rộng HĐKD từ việc xây dựng, tăng cường và phát triển các đối tượng KH, phục vụ mục tiêu tối đa hóa giá trị cho NHTM.
- Bộ phận quản lý RRTD có chức năng phân tích, theo dõi trạng thái rủi ro để cảnh báo, nhận biết sớm, xây dựng mô hình đánh giá và đo lường rủi ro, kiểm
soát phòng ngừa rủi ro có thể phát sinh nhằm có thể giảm thiểu thấp nhất RRTD.
- Bộ phận tác nghiệp có chức năng quản lý và trực tiếp làm các tác nghiệp liên quan đến công tác giải ngân cho KH nhằm đảm bảo việc cấp tín dụng làm
đúng theo QTTD của NHTM.
Bên cạnh đó, ngoài các phòng nghiệp vụ, để đảm bảo tính tập thể trong các phán quyết tín dụng, hạn chế rủi ro phát sinh, các NHTM còn thành lập Hội đồng Tín dụng, Ủy ban Quản lý RRTD,...
❖ Xây dựng cơ chế thẩm quyền phán quyết tín dụng
Để có thể chủ động về lĩnh vực hoạt động tín dụng của mình thì NHTM phải đưa ra quy định cụ thể về thẩm quyền phán quyết tín dụng tại Trụ sở chính và các chi nhánh cấp dưới; Khi xuất hiện tình huống ngoài khả năng quyết định tín dụng hay không chấp hành theo các bước trong quy định, chính sách nội bộ thì phải trình lên Hội đồng tín dụng tại Trụ sở chính giải quyết.
❖ Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ
NHTM nên có quy định định kỳ hay bất chợt tự triển khai công tác đánh giá, kiểm tra, kiểm toán nội bộ các hoạt động cấp tín dụng. Công tác này có vị trí to lớn trong công tác bảo vệ “sức khỏe các khoản vay” của NHTM. Ngoài việc hỗ trợ NHTM có thể nâng cao hiệu quả công tác quản lý RRTD, giúp cho NHTM chấp hành nghiêm túc quy định về xét duyệt tín dụng và cơ cấu dư nợ tín dụng theo chính sách do NHTM đề ra. Đồng thời, hoạt động này cũng giúp Mặt khác, ngoài công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ thì NHTM còn phải chịu sự thanh tra giám sát của cơ quan chủ quản là NHNN, công tác kiểm tra kiểm toán đuợc thực hiện thuờng xuyên là cách giúp cho hoạt động tín dụng của NHTM đuợc giới hạn ở khung an toàn về khía cạnh pháp lý.
1.2.3.4 Tài trợ RRTD
Tài trợ RRTD là việc dùng những kỹ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của RRTD và mất mát vốn.
Trong quản lý RRTD, các NHTM thuờng sẽ dùng các công cụ tài trợ RRTD nhu: Trích lập dự phòng rủi ro (DPRR), bán nợ, thanh lý TSĐB để thu hồi nợ, chuyển giao rủi ro... Tuy nhiên, công cụ phổ biến nhất vẫn là phân loại nợ và trích lập DPRR.