(a) Cuộc họp tổng kết:
Nguyên tắc kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội đưa ra cần phải có các cuộc gặp gỡ trao đổi giữa các lãnh đạo cấp cao khi công việc kiểm toán hoàn thành. Với một đợt kiểm toán quy mô nhỏ, thì tất cả các vấn đề được đưa ra trong báo cáo cuối cùng nên được thảo luận. Với những đợt kiểm toán quy mô lớn hơn, việc gặp gỡ có thể tập trung vào những vấn đề chủ chốt, nhưng đảm bảo các Trưởng bộ phận có thể bao quát được các vấn đề chứa đựng rủi ro ở mức thấp hơn.
Việc tán thành hay không tán thành với những đề xuất của đoàn kiểm toán nội bộ trong cuộc họp tổng kết nên được lưu giữ lại. Các kiểm toán viên cần phải duy trì trao đổi mang tính lành mạnh đối với các cấp quản lý trong
suốt quá trình thực hiện kiểm toán và cả khi đề cập đến các vấn đề khi chúng phát sinh.
Các vấn đề chưa thống nhất giữa đoàn kiểm toán nội bộ và đơn vị được kiểm toán: Trưởng đoàn kiểm toán cần xem xét, cân nhắc lại và có thể trao đổi tham khảo ý kiến của một số chuyên gia nhằm kết luận vấn đề đúng đắn nhất. Các nội dung chưa thống nhất, đơn vị được kiểm toán có thể gửi kèm biên bản kiểm toán bản giải trình hoặc đề xuất chi tiết kèm theo.
(b) Báo cáo kiểm toán nội bộ:
Sau cuộc họp tổng kết với đơn vị được kiểm toán, báo cáo kiểm toán do Trưởng đoàn và đối tượng kiểm toán được lập và có ký xác nhận của hai bên. Báo cáo kiểm toán trình bày tổng hợp kết quả của cuộc kiểm toán từ các biên bản kiểm toán chi tiết và đưa ra kiến nghị đối với các bộ phận liên quan của đơn vị được kiểm toán.
Báo cáo từng cuộc kiểm toán nêu rõ: nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán, những đánh giá, kết luận về nội dung được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này; các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, các ý kiến giải trình của đối tượng kiểm toán; kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm; đề xuất các biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ; hoàn thiện cơ chế quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức của đơn vị được kiểm toán nói riêng và Ngân hàng TMCP Quân Đội nói chung để từ đó nâng cao chất lượng, an toàn, bền vững và hiệu quả cho hoạt động của đơn vị.
Toàn bộ những phát hiện trong báo cáo kiểm toán cần phải có căn cứ cụ thể - đó là những giấy tờ làm việc của nhân viên kiểm toán được lưu giữ trong hồ sơ kiểm toán nhằm đảm bảo những phát hiện và những vấn đề được nêu ra trong báo cáo là có đầy đủ cơ sở và được rà soát kỹ.
Ví dụ đối với chương trình kiểm toán tín dụng tại chi nhánh Hoàng Quốc Việt - Hà Nội, Đoàn kiểm toán nội bộ đã lập báo cáo kiểm toán với các nội
dung được trích dẫn trong phụ lục 2.2. Theo kết luận cho thấy các nội dung vi phạm quy định của Ngân hàng TMCP Quân đội và của Ngân hàng Nhà nước phát sinh trong quá trình thực hiện cho vay của đơn vị được kiểm toán đều được đưa vào rất cụ thể, chi tiết và ngắn gọn trong kết luận. Đồng thời căn cứ trên các vi phạm, Đoàn kiểm toán nội bộ đưa ra các kiến nghị cần phải thực hiện để đơn vị được kiểm toán tiến hành khắc phục và phòng ngừa vi phạm tiếp diễn.
Báo cáo kiểm toán này sẽ cũng sẽ được Trưởng Kiểm toán nội bộ gửi cho Ban Kiểm soát.