Trong kế hoạch thanh tra hàng năm của Thanh tra NHNN đã xác định rõ các nội dung trọng tâm cần thanh tra để định hướng cho toàn hệ thống thực hiện. Khi xây dựng các cuộc thanh tra cụ thể, qua số liệu giám sát từ xa đối với TCTD và cử Tổ khảo sát xuống làm việc trực tiếp tại TCTD để thu thập số liệu, nắm rõ hơn tình hình hoạt động của đối tượng thanh tra, từ đó Trưởng đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch thanh tra của Đoàn trình Người ra quyết định thành lập đoàn thanh tra xem xét, phê duyệt, trong đó nêu rõ mục đích, yêu cầu của đoàn thanh tra, chi tiết cụ thể từng nội dung thanh tra,...
Nội dung thanh tra được xác định trên cơ sở rủi ro và tập trung một số vấn đề như: thanh tra nợ xấu, chất lượng tài sản, việc thực hiện phương án tái cơ cấu, thanh tra việc sở hữu chéo, đánh giá được thực trạng tài chính, vốn của từng TCTD được thanh tra pháp nhân; xác định cụ thể số lãi (lỗ), nguyên nhân lỗ, trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan. Trong đó, xác định các khoản tổn thất, xác định mức trích lập dự phòng rủi ro các tài sản tài chính,
xuất toán lãi phải thu quá hạn; Làm rõ được tỷ lệ sở hữu cổ phần của cổ đông, nhóm cổ đông và người liên quan. Các kết luận thanh tra rõ ràng về các vi phạm pháp luật và xác định rõ trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan trong từng vụ việc cụ thể, đồng thời đề xuất các biện pháp xử lý, cơ cấu lại TCTD và kiến nghị chỉnh sửa, bổ sung cơ chế, chính sách.
Qua thanh tra đã phát hiện nhiều vấn đề tồn tại, các dạng sai phạm điển hình, cụ thể:
- Sai phạm trong công tác quản trị, điều hành, kiểm soát
- Sai phạm về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
- Sai phạm trong công tác cấp tín dụng, đặc biệt là việc tập trung tín dụng cho cổ đông lớn và người có liên quan,
- Sai phạm trong công tác huy động vốn
- Sai phạm trong hạch toán, kế toán và thu, chi tài chính
- Sai phạm trong lĩnh vực ngoại hối, kinh doanh vàng
- Sai phạm trong lĩnh vực đầu tư tài chính, góp vốn, mua cổ phần, một số cá nhân lợi dụng sơ hở của pháp luật đã có nhiều thủ đoạn thao túng hoạt động ngân hàng.
- Sai phạm trong việc chấp hành các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng
- Sai phạm trong trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro
* Đánh giá:
- Mặt được: Nội dung thanh tra của Thanh tra NHNN đã đảm bảo bao
quát, toàn diện và kiểm soát được toàn bộ các hoạt động của TCTD. Qua thanh tra đã phát hiện được khá nhiều vi phạm, tồn tại và đưa ra được nguyên nhân của các tồn tại trong hoạt động của các TCTD, để từ đó có những kiến nghị yêu cầu TCTD chỉnh sửa, khắc phục đảm bảo an toàn hoạt động hệ thống ngân hàng.
50
- Hạn chế:
+ Việc xác định nội dung thanh tra trong từng cuộc thanh tra còn quá rộng, yêu cầu quá cao (về tỷ lệ kiểm tra, đối chiếu...), không phù hợp với lực lượng, thời gian thanh tra.
+ Nội dung thanh tra đối với các TCTD chưa có nhiều thay đổi, trong khi tổ chức và hoạt động của các TCTD chuyển biến nhanh, nhiều nghiệp vụ ngân hàng mới được triển khai, đa dạng phong phú (nghiệp vụ phái sinh, repo,.) nhưng chưa đưa vào nội dung thanh tra.