Các tài liệu giảng dạy cần được cập nhật thường xuyên, chính xác và mang tính thực tiễn cao. Có thể tổ chức thêm các lớp đào tạo nghiệp vụ tín dụng ngoài giờ làm việc để thuận tiện cho việc chuyển đổi vị trí giữa các nhân viên mà không có thời gian để tham dự các lớp học. Tránh tình trạng nhân viên làm việc tại một chức danh nào đó khi chưa được đào tạo những kiến thức cần thiết, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng.
Đội ngũ cán bộ giảng dạy là những người có kinh nghiệm thực tế, đã từng công tác tại vị trí liên quan đến nội dung giảng dạy nhiều năm. Với những chuyên đề cần thuê những chuyên gia về giảng dạy, phải thường xuyên theo sát lớp học để tránh tình trạng giảng dạy nội dung không đúng như yêu cầu của LPB. Thường xuyên tổ chức các buổi hội thảo chuyên đề, trao đổi về các tình huống tín dụng đã xảy ra để rút kinh nghiệm chung.
3.2.3. Tăng cường hoạt động kiểm toán nội bộ
3.2.3.1. Thực hiện kiểm toán hoạt động tín dụng năm 2012 trên quy mô toàn hệ thống
Như chương 2 đã phân tích, dưới sức ép của việc chỉ tiêu lợi nhuận, việc tốc độ tăng trưởng tín dụng trong năm 2012 là rất bất thường, mang trong nó là những rủi ro có thể bùng phát bất cứ lúc nào. Nhận thấy, việc trước mắt hiện nay đối với công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng là cần thực hiện một đợt kiểm toán nội bộ trên quy mô rộng trong toàn hệ thống, kiểm soát lại tất cả các hồ sơ phát sinh mới trong năm 2012, nhận diện được rủi ro có thể phát sinh, và từ đó đưa ra hướng giải pháp tức thì nhằm ngăn chặn tránh tình trạng nợ xấu có thể bùng nổ cùng một lúc. Vấn đề ở đây là cần phải kiểm tra kiểm toán nhanh, chính
xác, phải tiết kiệm được thời gian. Để giải quyết vấn đề này có thể huy động nhân sự từ các chi nhánh khác có chuyên môn về tín dụng để kiểm tra kiểm toán chéo lẫn nhau, tất nhiên ở mỗi đoàn kiểm toán như vậy sẽ có một nhân viên hoặc nhóm nhân viên có chuyên môn về kiểm toán để hướng dẫn quy trình kiểm toán.
Với giải pháp này tất yếu ngân hàng sẽ phải đối diện với rủi ro là dư nợ sẽ giảm, và ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận của ngân hàng. Bởi vì như đã nhận diện rủi ro ở trên, việc dư nợ tín dụng tăng quá cao trong thời gian qua thì đi kèm với nó là sự lõng lẽo trong công tác thẩm định, và chất lượng của tín dụng là không tốt. Khi thực hiện kiểm toán thì những hồ sơ xấu tất nhiên sẽ bị phát hiện và có những phương pháp thu hồi nợ gấp, tránh để rủi ro xảy ra đối với ngân hàng, và dư nợ ngân hàng sẽ giảm xuống. Tuy nhiên, ngân hàng cần phải so sánh giữa lợi ích trước mắt và tổn thất sau này khi mà rủi ro xảy ra để mà cân nhắc và triệt để sử dụng giải pháp này.
3.2.3.2. Phát huy tốt chức năng kiểm toán nội bộ
Công tác kiểm toán nội bộ (KTNB) đối với hoạt động tín dụng là một công cụ vô cùng quan trọng, thông qua hoạt động kiểm toán có thể phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sót trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Bên cạnh đó, hoạt động kiểm toán cũng phát hiện, ngăn chặn những rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra. Để nâng cao vai trò của công tác kiểm toán nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, LPB cần thực hiện một số biện pháp sau:
- Cải thiện, nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ làm công tác KTNB. Kiểm toán viên nội bộ (KTVNB) đóng vai trò như một người bảo vệ giá trị của ngân hàng, có khả năng ngăn chặn, phát hiện và chỉnh sửa các vấn đề tiêu cực phát sinh cao nhất trong nội bộ ngân hàng. Vì thế đòi hỏi kiểm toán viên (KTV) phải có trình độ năng lực tốt, có hiểu biết chuyên sâu về nhiều lĩnh vực quản lý, kế toán và tín dụng. Hiện nay nguồn cung các kiểm toán viên chuyên nghiệp vẫn còn quá mỏng chưa đáp ứng được so với nhu cầu của ngân hàng, các kiểm toán viên tại ngân hàng đa số được tuyển từ các bộ phận khác như bộ phận tín dụng,
kế toán của ngân hàng sang, mà chưa có một kiến thức nền tảng về kiểm toán; hay từ những người có chuyên môn về kiểm toán nhưng lại không am hiểu nhiều về lĩnh vực ngân hàng.
Để làm được điều này LPB cần phải liên tục cho các KTVNB tham dự các khoá học tập huấn về kiểm toán, và dần dần nâng cao sự hiểu biết, sự chuyên sâu của đội ngũ KTNB. Ngoài ra, LPB nên mời hẳn một chuyên gia về kiểm toán thực hiện và chịu trách nhiệm về công tác kiểm toán trong ngân hàng.
Ngoài việc nâng cao trình độ chuyên môn của KTV thì việc nâng cao ý thức, đạo đức nghề nghiệp là quan trọng để đảm bảo tiêu chí của công việc kiểm toán là khách quan, công tâm, nhiệt tình và chính xác. Chính vì thế việc tuyển chọn KTV làm công tác nội bộ là quan trọng và phải có tiêu chí, đòi hỏi rõ ràng hơn . Cán bộ làm công tác KTNB cần phải không ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập trong công việc. Giữ tính bí mật trong công tác, không bao che cho các sai phạm, có khả năng giao tiếp thuyết trình để thực hiện công tác thu thập thông tin kiểm toán thuận lợi hơn và rõ ràng hơn.
- Lựa chọn cách thức kiểm toán linh hoạt. Xu hướng chung hiện nay trong các doanh nghiệp nói chung và Ngân hàng thương mại nói riêng đang có sự chuyển dịch từ kiểm toán cơ bản (chi tiết) sang kiểm toán hệ thống. Với việc tiến hành theo phương pháp kiểm toán hệ thống sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí thời gian, nhân lực và vật lực nhưng đem lại hiệu quả cao hơn vì các KTV khoanh vùng được rủi ro, có cái nhìn tổng thể về hoạt động, vì thế mà kết quả kiểm toán tốt hơn và có những đánh giá cũng như kiến nghị giải pháp điều chỉnh xử lý đạt hiệu quả cao hơn. Đồng thời các KTV cũng phải xây dựng cho mình phương pháp thu thập bằng chứng một cách khách quan, khoa học.
- Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm toán nội bộ ,việc định ra căn cứ pháp lý, phân định rõ ràng chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của các KTNB trong các NHTM cũng là những yếu tố tác động đến tính hiệu quả của công tác
kiểm toán nội bộ. Muốn cho hoạt động kiểm toán nội bộ được hiệu quả và thông suốt, trước hết cần phải có một cơ chế điều tiết hữu hiệu. Điều đó được thể hiện qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động của KTNB. Là văn bản hướng dẫn thực hiện và là chuẩn mực, thước đo cho hoạt động KTNB. Ngân hàng nào làm tốt công tác này chứng tỏ Ngân hàng đó quan tâm đến sự hiện diện của KTNB và từ đó các KTNB có động lực làm việc tốt hơn và nó được khẳng định bằng chất lượng của hoạt động KTNB. Do đó các Ngân hàng nên thực hiện tốt công tác này.
Ngoài ra, các NHTM phải tự xác định cụ thể hơn các chuẩn mực mà mình cần phải thực hiện và những chuẩn mực mà Nhà nước yêu cầu. Đến ngày nay, hệ thống văn bản pháp quy điều chỉnh hoạt động kiểm toán nói chung và hoạt động KTNB nói riêng còn thiếu và yếu. Thiếu về số lượng văn bản hướng dẫn, điều chỉnh và yếu về tính cưỡng chế xử lý các sai sót. Từ các chuẩn mực này, các KTNB sẽ có phương hướng rõ ràng trong quá trình thực hiện, tránh được tình trạng chuẩn mực không cụ thể, không rõ ràng làm cho các KTNB không thể có căn cứ để đối chiếu.
- Để tăng cường và đảm bảo hiệu quả hoạt động KTNB cần phải có sự trợ giúp đầy đủ và đúng lúc của chính các nhà quản lý cấp cao cũng như sự hợp tác toàn diện của các bộ phận và cá nhân trong đơn vị. Sự trợ giúp và hợp tác này có thể thể hiện ở chỗ các nhà quản lý các cá nhân và các bộ phận thực hiện tốt các nhiệm vụ và các yêu cầu mà KTVNB đề ra. Cùng với các KTVNB tiến hành thu thập giúp các tài liệu, trình các tài liệu mà KTVNB cần.
- Cải tiến và ứng dụng khoa học công nghệ thông tin tiên tiến trong hoạt động KTNB. Ngày nay, việc ứng dụng công nghệ tin học hiện đại vào trong hoạt động của các NHTM đã trở nên phổ biến, là đòi hỏi khách quan của quá trình phát triển. Tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý dữ liệu và điều hành công tác. Bộ phận KTNB cần đối chiếu so sánh thông qua công tác quản lý lưu trữ hồ sơ và từng bước thực hiện các nghiệp vụ trên hệ thống máy tính thông tin
cập nhật về phòng. Điều này đòi hỏi các cán bộ làm công tác KTNB cũng phải có trình độ nhất định về tin học, có tinh thông trong các nghiệp vụ để đáp ứng kịp yêu cầu công việc. Vận dụng được ưu điểm của công nghệ tin học trong quản lý, đối chiếu, so sánh và phân tích các dữ liệu.
Hơn nữa KTNB còn mang tính giám sát, dự báo và tư vấn cho nên cần có thêm phần mềm tin học tiên tiến đặc thù hơn nữa phục vụ cho công tác kiểm toán. Việc ứng dụng công nghệ hiện đại vào KTNB đối với các hoạt động nghiệp vụ sẽ làm giảm bớt khối lượng thời gian, công việc nhưng đảm bảo chất lượng và tính chính xác cao hơn.
- Trong quá trình kiểm tra hoạt động tín dụng, có thể tăng cường cán bộ làm trực tiếp từ bộ phận tín dụng hoặc thẩm định và quản lý tín dụng cùng phối hợp kiểm tra.
- Bên cạnh đó, hệ thống kiểm soát nội bộ cần được thường xuyên tự đánh giá bởi vì việc này sẽ có tác dụng phòng ngừa rủi ro và hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý rủi ro của ngân hàng.
3.2.4. Nâng cao năng lực điều hành của Ban Quản trị cấp cao
Nâng cao vai trò định hướng trong quản trị và tư vấn cho các chi nhánh thông qua việc thường xuyên tổng hợp, phân tích thông tin thị trường, đưa ra các nhận định và dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt là liên quan đến hoạt động tín dụng để các chi nhánh có cơ sở tham khảo, định hướng trong việc phát triển hoạt động tín dụng tại có sở của mình sao cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phòng ngừa được rủi ro.
Nghiên cứu, ban hành các công cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: bảo hiểm tiền vay, quyền chọn và các công cụ tài chính phái sinh khác. Đồng thời, tổ chức đào tạo, hướng dẫn các nghiệp vụ trên để giúp các chi nhánh vừa đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng, vừa phòng ngừa và phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng.
3.2.5. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm soát
Thực hiện thường xuyên công tác thanh tra, kiểm soát dưới nhiều hình thức để kịp thời phát hiện và ngăn chặn những vi phạm tiêu cực trong hoạt động tín dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng của ngân hàng vào đúng quỹ đạo luật pháp.
Chương trình thanh tra cần được xây dựng chi tiết, khoa học, thông tin được thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức, nội dung thanh tra nên được cải tiến sao cho chương trình thanh tra đảm bảo kiểm soát được NHTM, thể hiện được vai trò của mình là cảnh báo, ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro và không gây ảnh hưởng đến các hoạt động của các NHTM.
Cần xây dựng phương án bổ sung hoặc hoán đổi cán bộ thanh tra giữa các chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan và tạo môi trường hoạt động đa dạng cho cán bộ thanh tra, kiểm tra trau dồi nghiệp vụ.
Cần phải xây dựng đội ngũ thanh tra, giám sát chuẩn về nghiệp vụ ngân hàng, nghiệp vụ kiểm tra, có phẩm chất đạo đức tốt, được cập nhật thông tin về chính sách, pháp luật, thị trường để một mặt thực hiện công tác thanh tra, giám sát hoạt động của các NHTM, mặt khác có thể đưa ra các nhận định, kết luận giúp NHTM nâng cao hiệu quả hoạt động.
NHNN phải theo dõi chặt chẽ việc sửa đổi, bổ sung những kiến nghị của Thanh tra NHNN nhằm đảm bảo hiệu lực và hiệu quả của công tác thanh tra.
Hiện nay hoạt động thanh tra ngân hàng của NHNN chủ yếu là kiểm tra tính tuân thủ pháp luật trong hoạt động của ngân hàng và đánh giá về sự an toàn của NHTM. Về việc đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro của các NHTM thì Thanh tra NHNN chưa thực hiện việc này một cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực hiện việc đánh giá này và chưa thực sự đánh giá toàn diện, kiến nghị cụ thể về hệ thống kiểm soát rủi ro của các NHTM qua các cuộc thanh tra. Vì vậy, để thanh tra NHNN thực hiện được vai trò đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro của NHTM,
cần phải xây dựng tiêu chí cụ thể về đánh giá rủi ro khi thực hiện thanh tra, nội dung hoạt động ngoài thanh tra tuân thủ cần có sự giám sát, theo dõi rủi ro và tiến tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa của Thanh tra ngân hàng thông qua mạng thông tin trực tuyến với các NHTM. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi công nghệ cao và quy chế nghiêm ngặt về bảo mật thông tin để bảo vệ bí mật kinh doanh của các NHTM.
Nâng cao chất lượng của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
Một trong những bộ phận được NHTM sử dụng là Trung tâm thông tin tín dụng (mạng CIC). Và một trong những điều kiện cần thiết để thực hiện quản trị rủi ro tốt là hệ thống thông tin phải đầy đủ, cập nhật, chính xác. Chất lượng thông tin càng cao thì rủi ro trong kinh doanh tín dụng của các TCTD càng giảm. Vì vậy, việc hoàn thiện hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng là rất cần thiết chẳng hạn như là: thông tin tín dụng phải bao hàm tất cả các thông tin về tình hình vay vốn của khách hàng tại các TCTD, phải có sự phân tích thông tin tổng hợp về khách hàng để lưu ý các NHTM. Bên cạnh đó, cần chú trọng đổi mới và hiện đại hóa các trang thiết bị, thiết lập hệ thống sao cho việc thu thập cũng như cung cấp thông tin tín dụng được thông suốt, kịp thời.
Ngoài ra, NHNN cần phải có chính sách tuyển chọn và đào tạo cán bộ làm công tác quản lý mạng CIC không chỉ am hiểu về công nghệ thông tin như khai thác thông tin qua mạng và các công cụ hỗ trợ khác mà còn phải có khả năng thu thập thông tin, phân tích, tổng hợp và đưa ra những nhận định, cảnh báo thích hợp thay vì những con số báo cáo thống kê khô khan cho các ngân thương mại tham khảo.
Hiện nay, các ngân hàng chưa có sự hợp tác tích cực với CIC chủ yếu là do muốn giữ bí mật thông tin về khách hàng để cạnh tranh. Vì vậy, NHNN nên có những biện pháp thích hợp để các ngân hàng nhận thức đúng đắn về quyền lợi và nghĩa vụ trong việc báo cáo và khai thác thông tin tín dụng từ CIC nhằm góp phần ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng. NHNN cần phải có biện pháp khuyến
khích và đi dần đến quy định bắt buộc các NHTM hợp tác, cung cấp thông tin một cách đầy đủ cho trung tâm. Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nên kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin của các ngân hàng, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời đối với những ngân hàng vi phạm chế độ báo cáo thông tin tín dụng như: báo cáo thiếu, báo cáo thông tin sai lệch. Đồng thời, NHNN cần phải