Kế hoạch khoa học– công nghệ (KH – CN) là dự kiến các biện pháp triển khai ý đồ chiến lược, không ngừng khai thác các khả năng tiềm tàng và cơ hội thị trường, áp dụng khoa học công nghệ hiện đại vào quản lý sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
I. Danh mục các biện pháp, các đề tài nghiên cứu sẽ áp dụng, triển khai trong năm kế hoạch
Giải trình từng biện pháp (hay đề tài).
Biện pháp thứ nhất
Tên biện pháp (đề tài)
Lý do phải thực hiện biện pháp hay đề tài
Các công việc phải tiến hành để thực hiện biện pháp, đề tài. Vốn đầu tư hoặc chi phí cho biện pháp và nguồn vốn.
Người chịu trách nhiệm thực hiện biện pháp (ghi cấp trưởng phòng có liên quan).
6. Thời hạn thi công các công việc kể ở mục 3 (gọi là thời hạn thực hiện biện pháp).
Kết quả mong đợi sau khi thực hiện biện pháp (mức lợi nhuận tăng thêm hoặc mức tiết kiệm).
Hiệu quả kinh tế của biện pháp, đề tài đem lại: a, Hệ số hiệu quả đầu tư thêm;
b, Thời gian thu hồi vốn hay chi phí bỏ thêm cho biện pháp.
Trình tự 8 mục trên được lặp lại cho các biện pháp khác tương tự như biện pháp thứ nhất.
7.4.2. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh kết quả, hiệu quả của việc áp dụng khoa học– công nghệ tiên tiến.
7.4.2.1. Mức tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực trên 1 đơn vị sản phẩm.
Khi áp dụng biện pháp cải tiến công nghệ, hoặc đơn giản về mặt tổ chức mà dẫn đến giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực trên một đơn vị sản phẩm so với kế hoạch (so với định mức) hoặc so kỳ trước thì công thức tính mức tiết kiệm sẽ là:
K1nvl = (a0 - a1) x g0
Trong đó:
K1nvl - mức tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu hoặc động lực.
a0, a1 - là mức tiêu hao nguyên vật liệu cho 1 đơn vị sản phẩm trước và sau khi áp dụng biện pháp.
g0 - giá kế hoạch của nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực trước khi áp dụng biện pháp.
Trường hợp doanh nghiệp áp dụng biện pháp làm giảm giá kế hoạch chẳng hạn mua được rẻ hơn, hoặc mua theo giá như cũ nhưng giao tại kho bãi người mua thì cũng giảm
được chi phí vận chuyển, bốc dỡ, cuối cùng làm giảm được giá mua so với kỳ trước hoặc so với giá kế hoạch thì công thức chung để tính mức tiết kiệm là:
K2nvl = (g0 – g1).a0
Trong đó:
K2nvl là mức tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu do giảm được giá kế hoạch của nguyên vật liệu
Nếu với cùng loại vật tư dùng cho 1 sản phẩm nào đó mà áp dụng đồng thời cả biện pháp tổ chức– công nghệ làm giảm tiêu hao vật tư trên một đơn vị sản phẩm, vừa giảm được giá kế hoạch của vật tư thì áp dụng công thức:
K3nvl = a0g0 – a1g1
7.4.2.2. Mức tiết kiệm (hoặc mức tăng) chi phí nhân công trực tiếp trên một đơn vị sảnphẩm phẩm
Khi áp dụng biện pháp về tổ chức lao động theo khoa học hoặc cải tiến công nghệ dẫn đến giảm tiêu hao thời gian để sản xuất một đơn vị sản phẩm thì mức tiết kiệm chi phí tiền lương (K1tl) tính như sau:
K1tl = (T0 – T1).Lg0
Trong đó:
Lg0 – mức tiền lương bình quân giờ công (hoặc ngày công, hoặc phút) trước khi áp dụng biện pháp.
T0, T1 – Mức tiêu hao thời gian để sản xuất 1 đơn vị sản phẩm trước và sau khi áp dụng biện pháp.
Cần chú ý rằng mức tiêu hao thời gian này có thể tính cho một bước công việc nào đó. Do đó, sự thay đổi mức năng suất dẫn đến thay đổi tiêu hao thời gian lao động cho một đơn vị sản phẩm tại bước đó. T0, T1 cũng có thể là mức tiêu hao thời gian lao động tổng hợp cho một đơn vị sản phẩm.
Trường hợp biện pháp làm giảm mức tiền lương bình quân của một giờ công thì áp dụng công thức sau :
K2tl = (Lg0 – Lg1).T0
Mức tiền lương bình quân của một giờ công có thể giảm được nhờ thuê được lao động rẻ hơn.
Nếu doanh nghiệp đồng thời áp dụng cả hai biện pháp giảm thời gian cho một đơn vị sản phẩm và giảm được cả mức tiền lương giờ thì áp dụng công thức:
K3tl = Lg0T0 – Lg1T1
Nếu biện pháp dẫn đến tăng thêm công nhân sản xuất, thì sẽ làm tăng tiêu hao thời gian cho sản xuất một đơn vị sản phẩm so với trước khi áp dụng biện pháp. Trong trường hợp đó, phải tính mức tăng chi phí tiền lương trên một đơn vị sản phẩm.
Sau khi tính được mức tiết kiệm (hoặc mức tăng thêm) chi phí tiền lương cho một đơn vị sản phẩm, phải cộng thêm vào mức tăng (giảm) chi phí tiền lương thêm % chi phí trích theo lương của công nhân sản xuất. Tổng hai khoản này là mức giảm (tăng) chi phí nhân công trực tiếp do áp dụng biện pháp.
7.4.2.3. Mức tiết kiệm chi phí cố định trên một đơn vị sản phẩm
Khi sản lượng tăng lên, những khoản mục chi phí tương đối cố định như chi phí chung phân xưởng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng có thể không tăng tổng chi phí trong năm do sản lượng tăng rất ít. Trường hợp sản lượng tăng nhanh thì những chi phí này cũng sẽ tăng nhưng với tốc độ chậm hơn (vì thế gọi là chi phí tương đối cố định). Nhờ đó chi phí theo các khoản mục này trên một đơn vị sản phẩm giảm đi.
Giả định tổng chi phí 3 khoản mục này trong năm kế hoạch sẽ không tăng thêm sau khi áp dụng biện pháp làm tăng sản lượng, thì mức tiết kiệm các khoản mục chi phí này trên một đơn vị sản phẩm tính như sau:
Kcđ = -
7.4.2.4. Tổng mức giảm (hoặc tăng) giá thành đơn vị sản phẩm sau khi áp dụng biện pháp
Khi áp dụng biện pháp tổ chức hay công nghệ tiên tiến hoặc đưa đề tài nghiên cứu kết thúc vào ứng dụng, thường phải bỏ thêm chi phí hoặc vốn đầu tư. Kết quả là chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm sẽ tăng ở những khoản mục nào đó. Chẳng hạn tăng chi phí nhân công trực tiếp (hoặc giảm), tăng chi phí khấu hao khi bỏ thêm vốn đầu tư, tăng chi phí quảng cáo khi phải quảng cáo để tiêu thụ số sản phẩm gia tăng, tăng chi phí để khuyến mại, để thu nợ khách hàng nhanh hơn…
Nhiệm vụ của nhà kế hoạch khi lập kế hoạch khoa học công nghệ là phải tính đến các khoản chi phí tiết kiệm được như đã trình bày ở trên. Mặt khác phải xác định những khoản mục giá thành sẽ tăng lên do tăng yếu tố chi phí nào đó cho biện pháp. Sau đó so sánh giữa các mức tiết kiệm và mức tăng chi phí do áp dụng biện pháp để tính mức giảm (hoặc tăng) giá thành đơn vị sản phẩm.
7.4.2.5. Mức lợi nhuận tăng thêm nhờ áp dụng biện pháp
Lợi nhuận (L) tăng thêm do áp dụng biện pháp bằng tổng 3 khoản L1 + L2 + L3 Trong đó:
L1 – lợi nhuận tăng thêm trong 12 tháng do giảm được giá thành đơn vị sản phẩm L2 – lợi nhuận tăng thêm trong 12 tháng do tăng được sản lượng
L3 – lợi nhuận tăng thêm do biện pháp dẫn đến chất lượng sản phẩm được cải thiện nhờ đó mà doanh nghiệp tăng được giá bán.
Cần lưu ý rằng khi áp dụng biện pháp này hay biện pháp khác, có thể cùng lúc nhận được 3 mức tăng lợi nhuận như trên. Nhưng cũng có thể chỉ tăng được L1, hoặc L2,
hoặc L3. Cũng có thể chỉ tăng được lợi nhuận do giảm được giá thành đơn vị sản phẩm và do tăng sản lượng sau biện pháp.
7.4.2.6. Chỉ tiêu hiệu quả kinh tế của việc áp dụng biện pháp
Trong biện pháp có làm giảm giá thành đơn vị sản phẩm, nhưng lại phải đầu tư thêm vốn. Nếu thời hạn thu hồi vốn đầu tư thêm dài hơn thời hạn định mứcthì biện pháp không có hiệu quả kinh tế, không áp dụng. Hoặc nếu mức lợi nhuận/1 đồng vốn bỏ thêm thấp, thì biện pháp cũng không nên áp dụng vì không đạt hiệu quả kinh tế.
Những chỉ tiêu kết quả đã tính ở trên về mức tiết kiệm chi phí, mức tăng lợi nhuận… chưa cho ta kết luận có nên áp dụng biện pháp (tức là có nên đưa vào kế hoạch khoa học công nghệ hay không). Ngay cả chỉ tiêu phản ánh hiệu quả là tổng mức giảm giá thành đơn vị sản phẩm sau biện pháp, nếu nó quá nhỏ, sản lượng lại thấp mà vốn đầu tư thêm lớn thì cũng chưa chắc biện pháp đạt mức hiệu quả kinh tế chấp nhận được. Chính vì vậy mà trong hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh tế của áp dụng khoa học- công nghệ tiên tiến xuất hiện thêm 2 chỉ tiêu, đó là hệ số hiệu quả đầu tư thêm và thời hạn thu hồi vốn đầu tư thêm cho biện pháp.
a. Hệ số hiệu quả đầu tư thêm (chi phí thêm) hệ số này nếu ta ký hiệu là E, thì:
E =
Biện pháp sẽ coi là có hiệu quả kinh tế khi E tính được cho biện pháp thoả mãn điều kiện E ≥ Eđịnh mức.E định mức là giá vốn bình quân trên thị trường, bằng mức lãi suất trung bình tiền vay– tiền gửi trung hạn. Hoặc Eđịnh mức theo nhà kinh doanh phải bằng mức cổ tức công ty cổ phần nào đó chẳng hạn. Có nghĩa là do nhà kinh doanh, nhà kế hoạch đặt ra Eđịnh mức theo những căn cứ nào đó do chính họ quyết định.
b. Thời hạn thu hồi vốn đầu tư thêm (chi phí thêm) cho biện pháp.
Thời hạn thu hồi vốn đầu tư hay chi phí thêm cho biện pháp tính theo 1 trong 2 cách sau:
Tthu hồi = (1)
Ví dụ: Vốn đầu tư cho biện pháp 2 tỷ đồng, khấu hao 5 năm. Mức lợi nhuận tăng thêm 1 năm 50 triệu đồng thì thời hạn thu hồi vốn đầu tư thêm bằng:
Tthu hồi = = 4,4 năm
Nếu biện pháp đầu tư thêm vốn ít, ví dụ bỏ thêm chi phí cho quảng cáo và tính luôn vào giá thành năm đầu thì áp dụng công thức (2):
Tthu hồi =
Ví dụ: Chi phí quảng cáo 100 triệu dẫn đến tăng sản lượng tiêu thụ, nhờ đó mà tăng được lợi nhuận 20 triệu đồng/năm thì thời hạn thu hồi chi phí thêm sẽ là:
Tthu hồi = = 5 năm
Vậy thời gian thu hồi vốn đầu tư thêm bao nhiêu thì chấp nhận được là biện pháp có hiệu quả kinh tế? Biện pháp có thể áp dụng được nếu thoả mãn điều kiện:
Tthu hồi ≤ Tthu hồi định mức
Tthu hồi định mức =
Nếu Eđịnh mức = 8% năm (hay bằng 0,8) thì: Tthu hồi định mức = = 12 năm
Vậy nếu thời gian thu hồi tính được nhỏ hơn hoặc bằng 12 năm thì biện pháp nên áp dụng, có thể đưa vào danh mục biện pháp trong kế hoạch khoa học – công nghệ.
Trên thực tế, người ta thu hồi vốn đầu tư nhanh hơn nhiều vì tính thu cả khấu hao và lợi nhuận tăng thêm. Vì vậy chỉ tiêu hệ số hiệu quả đầu tư thêm được sử dụng phổ biến hơn và chính xác hơn khi đưa biện pháp vào áp dụng (vào danh mục biện pháp trong kế hoạch khoa học – công nghệ) hay không.
7.5. KẾ HOẠCH LAO ĐỘNG
Kế hoạch lao động là một bộ phận của kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm của doanh nghiệp. Nó xác định những chỉ tiêu về lao động, bảo đảm kế hoạch sản xuất sản phẩm và dịch vụ. Khi lập kế hoạch lao động thường hướng về việc trả lời các nội dung sau:
Chúng ta cần con người thế nào với số lượng bao nhiêu? Khi nào chúng ta cần họ?
Chúng ta đã sẵn có những người thích hợp chưa? Và liệu họ có sẵn những kiến thức chuyên môn, kỹ năng cần thiết hay không?
Tiền lương, chính sách đãi ngộ với họ ra sao để họ trung thành với doanh nghiệp?
7.5.1. Lập kế hoạch sử dụng thời gian lao động của công nhân
Kế hoạch sử dụng thời gian lao động của công nhân tính toán và đưa ra số ngày làm việc bình quân của 1 công nhân sản xuất trong năm kế hoạch. Nó là căn cứ để xác định số lượng lao động và quỹ tiền lương năm kế hoạch.
Tổng số ngày công dương lịch
Ngày nghỉ lễ, Tổng số ngày công chế độ
chủ nhật
Số Tổng số ngày công có thể sử dụng cao nhất ngày nghỉ phép năm,
ốm Số
Tổng số ngày công có mặt ngày vắng mặt
Số ngày Tổng số ngày công Số
công làm thêm làm việc thực tế trong chế ngày công
ca độ ngừng việc
Tổng số ngày công làm việc thực tế hoàn toàn
Cách tính của từng chỉ tiêu:
Số ngày làm = Số ngày làm - Số ngày vắng mặt và + Số ngày việc thực tế việc chế độ ngừng việc thực tế làm thêm
Nt = Ncđ - Nv1 + Nlt
Trong đó:
Số ngày làm việc chế độ = số ngày theo lịch - số ngày nghỉ lễ và cuối tuần Số ngày theo lịch: 365 ngày/ năm/công nhân
Số ngày nghỉ lễ tết + nghỉ cuối tuần theo quy định: 10 + 52 1(2) ngày/năm/công
nhân
Số ngày vắng mặt và ngừng làm việc vì các lý do doanh nghiệp thống kê.
Số ngày làm = Số ngày làm - Số ngày vắng mặt ngừng việc kế việc kế hoạch việc chế độ hoạch (phép hội họp, học)
Nk = Ncđ – Nvk
Vì số ngày theo lịch nghỉ lễ, nghỉ cuối tuần tương đối ổn định nên số ngày làm việc theo chế độ tương đối ổn định.
Kế hoạch này được lập ra dạng bảng cân đối thời gian lao động của 1 công nhân,đólà việc xác định tổng số ngày vắng mặt bình quân của 1 công nhân theo các lý do nghỉ phép năm, nghỉ ốm, nghỉ chế độ nữ, nghỉ họp, công tác vì những ngày còn lại đã có
Chỉ tiêu Năm N Kế hoạch
TT năm N+1
1. Tổng số ngày theo dương lịch 365 365
2. Tổng số ngày nghỉ cuối tuần 52 104
3. Tổng số ngày nghỉ lễ tết 10 10 4.. Tổng số ngày theo chế độ 303 251 5. Tổng số ngày vắng mặt, trong đó 24,5 22,5 - Nghỉ phép năm 12,5 13 - Nghỉ ốm 8 6,5 - Nghỉ chế độ nữ 2 1,5 Nghỉ hội họp, công tác khác 2 1,5 6. Tổng số ngày có mặt bình quân 280,5 230,5 (hoặc 282,5) 7. Tổng số giờ rút bớt (giờ/ca) 0,23 0,25
8. Độ dài ngày làm việc bình quân (h) 7,77 7,75
7.5.2.Kế hoạch số lượng lao động
7.5.2.1. Phân loại lao động trong doanh nghiệp
Lao động trong doanh nghiệp được chia ra thành lao động gián tiếp và lao động trực tiếp.
Lao động trực tiếp gồm tất cả công nhân sản xuất, công nhân sản xuất lại chia thành công nhân chính và công nhân phụ.Công nhân chính trực tiếp tham gia vào chế biến, gia công, sản xuất sản phẩm.Công nhân phụ phục vụ cho công nhân chính như sửa chữa máy móc thiết bị hoặc sửa chữa, phục vụ điện nước và công nhân của phân xưởng phụ như phân xưởng cơ khí – sửa chữa, phân xưởng sản xuất hơi nước.
Lao động gián tiếp bao gồm tất cả những nhân viên và những nhà quản lý ở các phòng ban quản lý doanh nghiệp như nhân viên quản lý hành chính, quản lý, nghiệp vụ và quản lý kỹ thuật. Lao động gián tiếp cũng bao gồm cả những người quản lý ở phân xưởng làm nhiệm vụ chỉ huy sản xuất hoặc quản lý kỹ thuật ở phân xưởng như ban quản đốc, kỹ thuật viên, nhân viên kinh tế phân xưởng.
7.5.2.2. Xác định số lượng lao động
a. Xác định số lượng công nhân chính
Đối với doanh nghiệp nhiệm vụ sản xuất tương đối ổn định, có thể xây dựng được định mức lao động, thì dựa vào các căn cứ sau để xác định số lượng công nhân.
Các mức lao động: mức năng suất (mức sản lượng) – Mns; Mức thời gian – Mtg; mức phục vụ Mpv
Hệ số (hay phần trăm) thực hiện mức (h)
Quĩ thời gian có mặt làm việc bình quân 1 công nhân (F)
Nhiệm vụ sản xuất kế hoạch (Q) của sản phẩm i hoặc sản phẩm qui ước.
Để xác định số lượng công nhân chính cho một dây chuyền sản xuất bảo đảm kế hoạch sản xuất sản phẩm i nào đó trước hết cần xác định số công nhân trên từng bước công việc, sau đó tổng hợp lại cho cả dây chuyền.
Công thức xác định số công nhân sản xuất chính Tính theo mức năng suất
S j Qj
Mns xhxF
Trong đó:
Sj: số công nhân sản xuất chính tại bước j
Qj: kế hoạch sản xuất sản phẩm tại bước j hoặc là kế hoạch sản xuất sản phẩm qui ước tại bước j
Tính theo mức thời gian
M tg xhxQ j S jF Tính theo mức phục vụ
Số máy trong bộ phận Số ca/ngày Hệ số
x x điền
Sj = đêm
Mpv khuyết
Trong đó hệ số điền khuyết là hệ số điều chỉnh số công nhân có mặt trong 1 ngày đêm thành số công nhân có trong danh sách trả lương và được tính như sau:
Trong sản xuất gián đoạn, doanh nghiệp nghỉ 1 ngày hoặc 2 ngày cuối tuần
Hệ số điền 305 – ngày ngừng sửa chữa lớn
khuyết = F
(hđk)
Hoặc
Hệ số điền = 253 – ngày ngừng sửa chữa lớn
Nếu doanh nghiệp sửa chữa lớn vào ngày nghỉ thì không trừ số ngày ngừng sửa