3.3.4.1 Nội dung.
Chi phí thuế TNDN hiện hành là số thuế TNDN phải nộp tính trên lợi nhuận chịu thuế trong năm và thuế suất thuế TNDN.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại là số thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai phát sinh từ việc ghi nhận thuế tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại phải trả.
3.3.4.2 Chứng từ sử dụng.
Tờ khai thuế TNDN tạm tính.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Chứng từ nộp thuế vào ngân sách: Giấy nộp tiền vào Ngân sách; phiếu chi; giấy báo Nợ.
3.3.4.3 Tài khoản sử dụng.
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS LÊ ĐOÀN MINH ĐỨC
Kế toán sử dụng tài khoản 821 để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
3.3.4.4 Số liệu minh họa.
Hàng quý, khi xác định số thuế TNDN tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN, kế toán phản ánh số thuế TNDN tạm phải nộp cho Nhà Nước vào chi phi thuế TNDN hiện hành, kế toán ghi :
Kế toán lập phiếu chi tiền:
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 01 năm 2019
Liên 1
Chi cho Ông ( Bà ) : Trần Thị Ngọc Anh Đơn vị : Bảo Hiểm Xã Hội TPHCM Địa chỉ :
Lý do : Chi tiền thuế thu nhập doanh nghiệp Số tiền : 734.643.872 đ
Bằng chữ : Bảy trăm ba mươi bốn triệu sáu trăm bốn mươi ba ngàn tám trăm bảy mươi hai đồng. CT kèm :
Ngày 01 tháng 01 năm 2021 Thủ trưởng đơn vị Người lập phiếu Người nhận tiền
( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên ) ( Ký , họ tên )
- Cuối năm, kế toán kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành: Phiếu hạch toán
Số: 08 Ngày 01/01/202018 Chứng từ
Số
SVTH: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THÙY Trang 54