- Hàng tháng sau khi xác định số thuế GTGT phải nộp, trên cơ sở đó kế toán lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài Chính
- Nhằm thuận lợi cho việc lập tờ khai thuế nhanh và chính xác hiện Công ty TNHH Ô tô Vũ Hùng đang sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế HTKK” có Bản quyền thuộc Tổng cục Thuế Việt Nam.
Hình 3.1. Phần mềm HTKK phiên bản 4.5.8
Phần mềm HTKK:
“Phần mềm HTKK” hỗ trợ kế toán lập các tờ khai thuế nhanh chóng và phù hợp với quy định của Luật thuế hiện hành.
Bước 1: Tải phần mềm HTKK miễn phí trên trang wed: https://thuedientu.net.vn/ về và cài đặt vào máy.
Bước 2: Mở phần mềm HTKK, nhập mã số thuế (Mã số thuế: 0311059863). Nhấn “Đồng ý” để vào phần mềm.
Bước 3: Điền đầy đủ thông tin của doanh nghiệp theo mẫu và lưu lại thông tin. Sau khi lưu phần mềm sẽ vào giao diện chính của phần mềm. (Hình 3 .1)
Bước 4: Trong mục “Thuế giá trị gia tăng” lựa chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)” chọn kỳ tính thuế cần kê khai và thực hiện lập tờ khai. (Hình 3 .2)
Hình 3.2: Chọn kỳ tính thuế cần kê khai
Bước 5: Điền dữ liệu kê khai đầy đủ vào mẫu hiện sẵn để hoàn thành tờ khai sau đó “Ghi” dữ liệu và kết xuất theo file XML.
Hình 3.3: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu 01/GTGT) Các chi tiêu cần điền:
[24] Thuế GTGT được khấu trừ
[32] Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%
- Sau khi lập xong tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) Phụ lục I, Theo điểm 4 Luật số 21/2012/QH13 bổ sung thêm khoản 10 vào điều 7 của Luật quản lý thuế sô 78/2006/QH11 kể từ ngày 1/7/2013, phòng kế toán kê khai thuế cho cơ quan thuế qua mạng theo trang wed: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Hình 3.4: Trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế Hồ Chí Minh
- Điều kiện để nộp thuế trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế Hồ Chí Minh là doanh nghiệp phải có tài khoản ngân hàng và chữ ký số (Token) đã được đăng ký với Tổng cục Thuế.
- Theo quy định thời gian tờ khai thuế GTGT và tiền thuế theo tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Cuối tháng, kế toán ghi nhận số thuế GTGT được khấu trừ:
CTY TNHH MTV TM Ô TÔ VŨ HÙNG
PHIẾU KẾ TOÁN
144 Nguyễn Cửu Đàm, P. Tân Sơn Nhì, Q. Tân Phú
Số : PKT001 Ngày 31 tháng 12 năm 2020
CHỨNG TỪ NỘI DUNG TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI
CHÚ
Ngày Số Nợ Có
31/12/20 PKT00
1 Khấu trừ thuế GTGT 33311 1331 626.956.492
TỔNG CỘNG 626.956.492
Biểu 3.5: Trích sổ chi tiết tài khoản 133- Thuế GTGT được khấu trừ.
CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM Ô TÔ VŨ HÙNG 144 Nguyễn Cửu Đàm, Phường Tân Sơn Nhì, Quận Tân Phú
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK Đốiứng Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Số dư đầu kỳ Số phát sinh 01/12/2020 0000859 01/12/2020 Xe sát si HD New porter 150 SK RLUZDX7KAN006 667 SM L77524 3311 32.727.273 32.727.273 … … … … … … … … …
02/12/2020 0000848 02/12/2020 Gia công thùng muibạt HD 75S SK
000450 SM 279988 331C28 545.455 131.241.267 … … … … … … … … … 10/12/2020 0000019 10/12/2020 Xe ô tô sát si tải HD 110SP SK RLUNCT7HAKN 002119 SM 254170 331NGP 59.272.727 962.162.927 … … … … … … … … … 15/12/2020 0001683 15/12/2020 Xe IZ49 RPPMB17APKD 001085 JE493ZLQ4*33096 302 331HCAU 26.363.636 1.253.809.219 … … … … … … … … … 23/12/2020 0000293 23/12/2020 Đóng thùng mui kínJac N650 SK 000082 331TD 2.090.909 3.550.845.594 … … … … … … … … … 25/12/2020 0001724 25/12/2020 Xe IZ65 RPPMB17APKD 003121 JE493ZLQ4*33102 474 331HCAU 31.936.364 3.890.154.684 … … … … … … … … … 30/12/2020 0003551 30/12/2020 Bảo hiểm RR 3311 500.000 4.913.974.682 … … … … … … … … …
31/12/2020 04 31/12/2020 khấu trừ 33311 -->Thuế GTGT được
1331 33311 4.423.254.554 626.956.492
Công phát sinh
trong kỳ 5.050.211.046 4.423.254.554
Số dư cuối kỳ 626.956.492 Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng