- Là thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ, Ví dụ: Thuế nhập khẩu; thuế VAT, thuế
1. TÍNH PHI HIỆU QUẢ KINH TẾ CỦA THUẾ
1.1. Xét dƣới góc độ lợi ích ngƣời tiêu dùng
Phân tích: Mức tiêu dùng hàng hóa X giảm từ X1 xuống X2 có thể chia thành 2 hiệu ứng.
Hiệu ứng thu nhập: do thuế làm giảm thu nhập khả dụng của cá
nhân nên cá nhân giảm tiêu dùng đồng thời các loại hàng hóa (từ điểm E1 xuống E3), với giả định tất cả các hàng hóa đều là hàng hóa thông thƣờng. Hiệu ứng này không làm thay đổi giá cả tƣơng đối của các loại hàng hóa.
Hiệu ứng thay thế: cá nhân thay thế tiêu dùng hàng hóa X bằng
hàng hóa Y do giá cả của hàng hóa Y rẻ hơn tƣơng đối so với X (từ điểm E3 đến E2). Đây là nguyên nhân gây ra gánh nặng quá
mức của thuế (đoạn NE2).
Gánh nặng quá mức/ tổn thất vô ích/ mất trắng của thuế là phần
mất mát trong phúc lợi của xã hội do thuế gây ra mà không thể bù đắp đƣợc bằng doanh thu thuế.
1. TÍNH PHI HIỆU QUẢ KINH TẾ CỦA THUẾ
1.1. Xét dƣới góc độ lợi ích ngƣời tiêu dùng Kết luận: Kết luận:
• Bất kì một thứ thuế nào gây ra sự méo mó về giá cả tƣơng đối của các loại hàng hóa và dịch vụ đều sẽ làm cá nhân thay đổi hành vi tiêu dùng hoặc tiết kiệm của mình, vì thế, đều gây ra gánh nặng quá mức.
• Chỉ có thuế khoán là loại thuế không gây ra méo mó, không làm thay đổi hành vi cá nhân và không tạo ra gánh nặng quá mức. Nếu cùng làm giảm độ thỏa dụng của cá nhân một mức nhƣ nhau, thuế khoán mang về doanh thu thuế cao hơn. Ngƣợc lại, nếu để mang về một doanh thu thuế bằng nhau cho Chính phủ, thuế khoán làm phúc lợi cá nhân giảm đi ít hơn.
• Tuy nhiên, đánh thuế khoán không phải là một chính sách hấp dẫn, vì: (1) thuế khoán yêu cầu tất cả cá nhân nộp thuế nhƣ nhau, bất kể tình trạng kinh tế khác nhau; (2) Nếu muốn đánh thuế khoán khác nhau theo thu nhập, các cá nhân sẽ thay đổi hành vi, do vậy thuế không còn có bản chất của thuế khoán nữa, và sẽ gây ra gánh nặng quá mức.