5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Quản lý thu ngân sách
* Công tác thu NS năm 2015:
Tổng thu NSNN thực hiện: 35.850,4 triệu đồng (bao gồm cả thu bổ sung cân đối, thu chuyển nguồn, thu kết dư năm trước chuyển sang) tăng 35% so với năm 2014, đạt so với dự toán huyện giao 125%.
Trong đó: Các khoản thu trong cân đối NSNN được 11.580 triệu đồng, đạt 105,9% dự toán huyện giao, tăng 255% so với năm 2014.
- Thu chuyển nguồn từ năm 2014 sang là 1.322,7 triệu đồng
- Thu kết dư NS 684,1 triệu đồng
- Thu bổ sung NS cấp trên được 24.061,4 triệu đồng, đạt 136% so với dự toán huyện giao, tăng 4% với năm 2014.
- Trong năm có nhiều khoản thu vượt so với dự toán như: Thu từ doanh nghiệp Nhà nước địa phương thu 484,4 triệu đồng, đạt 460%; thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thu 78,7 triệu đồng, khoản thu này không lập trong dự toán; thu CTN và dịch vụ ngoài quốc doanh 849,5 triệu đồng đạt 110%; thu khác NS thu 138,3 triệu đồng, đạt 251%. Ngoài ra nhiều khoản thu không đạt so với dự toán giao như: Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không có phát sinh; thuế thu nhập cá nhân thu 51,5 triệu đồng chỉ đạt 48%; thu phí và lệ phí đạt 18%, thu tiền sử dụng mặt đất, mặt nước đạt 26%.
- Trong phân cấp nguồn thu đã thực hiện phân cấp cho NS cấp xã các khoản thu liên quan đến tổ chức quản lý, khai thác nguồn thu tại địa phương. Thông qua phân cấp nguồn thu giảm dần cân đối bổ sung NS cấp trên. Tạo quyền chủ động cho mỗi cấp NS trong việc điều hành NS.
- Trong phân cấp nhiệm vụ chi đã phân cấp cơ bản các nhiệm vụ chi gắn với phân cấp tổ chức và công tác quản lý của mỗi cấp chính quyền địa phương, đảm bảo quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu quả sử dụng NS.
- Quá trình thực hiện đã được điều chỉnh bổ sung kịp thời các quy định phù hợp với thực tế về tỉ lệ phân chia nguồn thu như: Nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất, thu lệ phí trước bạ về tài sản, chuyển nhiệm vụ chi giáo dục Mầm non, Tiểu học, Trung học cơ sở cho NS cấp huyện, cơ chế phân cấp như vậy đã phù hợp với thực tế trong quá trình quản lý kinh tế - xã hội, phát triển sản xuất kinh doanh.
- Trong khâu lập dự toán chưa sát với thực tế, không nắm bắt tình hình biến động của nền kinh tế, nhìn nhận, đánh giá một các sát sao các nguồn thu NS.
* Công tác thu NS năm 2016:
Tổng thu NSNN thực hiện: 50.916,4 triệu đồng (bao gồm cả thu bổ sung cân đối, thu chuyển nguồn, thu kết dư năm trước chuyển sang) tăng 42% so với năm 2015, đạt so với dự toán huyện giao 118%
Trong đó: Các khoản thu trong cân đối NSNN được 15.802,5 triệu đồng, đạt 87% dự toán huyện giao, tăng 36% so với năm 2015.
- Thu chuyển nguồn từ năm 2015 sang là 8.111 triệu đồng
- Thu kết dư NS 2.759,9 triệu đồng
- Thu bổ sung NS cấp trên được 34.952,3 triệu đồng, đạt 141%% so với dự toán huyện giao, tăng 45% với năm 2015.
Số thu chuyển nguồn 8.111 triệu đồng cao là do một số bổ sung mục tiêu NS tỉnh cấp vào cuối năm 2015, các đơn vị không kịp hoàn thiện hồ sơ gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp, nên chuyển nguồn nhiệm vụ chi cấp vào năm 2015. Trong năm có nhiều khoản thu vượt so với dự toán như: Thu từ doanh nghiệp Nhà nước địa phương thu 755,9 triệu đồng, đạt 124%, tăng so với năm 2015; thu thuế tài nguyên 194,4 triệu đồng đạt 205%; thu khác NS thu 109,1 triệu đồng, đạt 117%. Ngoài ra nhiều khoản thu không đạt so với dự toán giao như: Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế dử dụng đất phi nông nghiệp không có phát sinh.
Thuế GTGT, TNDN của loại hình thuế CTN và dịch vụ ngoại quốc doanh lần lượt thu 1.163 triệu đồng, 103,9 triệu đồng đạt 79% và 69% so với dự toán; thuế
môn bài thu 35,6 triệu đồng đạt 40% so với dự toán giao; thuế thu nhập cá nhân thu 65 triệu đồng chỉ đạt 28%; thu phí và lệ phí đạt 17%, thu tiền sử dụng mặt đất, mặt nước đạt 38%.
Trong khâu lập dự toán chưa sát với thực tế, không nắm bắt tình hình biến động của nền kinh tế, nhìn nhận, đánh giá một các sát sao các nguồn thu NS. Điển hình như thu tiền sử dụng đất 1.266 triệu đồng chỉ đạt 9% so với dự toán; nguyên nhân do khi lập dự toán không lường trước được sự biến động đóng băng của thị trường bất động sản. Thu trong cân đối NS chỉ đạt 87% nhưng tổng thu vẫn đạt 118% nguyên nhân là do số thu bổ sung có mục tiêu NS tỉnh không đưa vào dự toán là 10.164,4 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 20% trên tổng thu NS.
* Công tác thu NS năm 2017:
Tổng thu NSNN thực hiện: 59.897,3 triệu đồng (bao gồm cả thu bổ sung cân đối, thu chuyển nguồn, thu kết dư năm trước chuyển sang) tăng 18% so với năm 2016, đạt so với dự toán huyện giao 127%.
Trong đó: Các khoản thu trong cân đối NSNN được 11.894,6 triệu đồng, đạt 67% dự toán huyện giao, giảm 25% so với năm 2016.
Bảng 3.2. Bảng tổng hợp thu ngân sách phường Gia Cẩm giai đoạn 2015 - 2017
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nội dung Năm
2014(*)
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Thực hiện TH2015/ TH2014 (%) Thực hiện TH2016/ TH2015 (%) Thực hiện TH2017/ TH2016 (%) A TỔNG THU NSNN (I+II) 3.450 11.789 342 15.964,1 135 12.438 78
I Tổng các khoản thu cân đối NSNN 3.264 11.580 355 15.802,5 136 11.894,6 75
1 Thu nội địa 2.657 8.573 323 4.931,5 58 5.715,3 116
1.1 Thu từ doanh nghiệp nhà nước TW 3,4 51,7 1521 230,6 446 0
1.2 Thu từ DNNN địa phương 5,9 484,4 8217 755,9 156 122,4 16
1.3 Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài 78,7 307,5
1.4 Thu CTN và dịch vụ ngoài QD 572 849,5 149 1.554 183 2.431,6 156
1.5 Lệ phí trướng bạ 550 771,2 140 893,3 116 898,6 101
1.6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp
1.7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1
1.8 Thuế thu nhập cá nhân 32 51,5 162 65 126 64,2 99
1.9 Thu sổ số kiến thiết
1.10 Thu phí và lệ phí 98 19,8 20 49,1 248 314,9 641
1.11 Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản 14,8
STT Nội dung Năm 2014(*)
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Thực hiện TH2015/ TH2014 (%) Thực hiện TH2016/ TH2015 (%) Thực hiện TH2017/ TH2016 (%)
1.13 Thu tiền sử dụng mặt đất, mặt nước 11,4 5,1 45 8,4 165 51 607
1.14 Các khoản thu tại xã 84,3
1.15 Thu khác ngân sách 42,3 138,3 325 109,1 79% 0
1.16 Thu phí xăng dầu
1.17 Các khoản thu xuất, nhập khẩu 1.18 Thu vay theo khoản 3 điều 8
1.19 Thu kết dư NS năm trước 314 684,1 218 2.759,9 403 1.836,3 67
1.20 Thu chuyển nguồn NS năm trước 292,5 1.322,7 452 8.111 613 4.342,9 54
II Các khoản thu để lại chi quản lý qua NSNN 186 208,4 112 161,6 78 543,4 336
B Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 23.049 24.061,4 104 34.952,3 145 47.425,5 136
I Thu bô sung cân đối 15.771 17.683,4 112 24.787,9 140 28.500,3 115
II Thu bổ sung có mục tiêu 7.278 6.378 88 10.164,4 159 18.925,2 186
C Thu hoàn trả giữa các cấp NS I Hoàn trả các khoản thu trong năm II Hoàn trả các khoản thu năm trước D Thu bán trái phiếu
Tổng cộng (A+B+C+D) 26.499 35.850,4 135 50.916,4 142 59.897,3 118
- Thu chuyển nguồn từ năm 2016 sang là 4.342,9 triệu đồng.
- Thu kết dư NS 1.836,3 triệu đồng
- Thu bổ sung NS cấp trên được 47.425,5 triệu đồng, đạt 166% so với dự toán huyện giao, tăng 36% với năm 2016.
Năm 2017 là năm nền kinh tế có sự trở lại sau khủng hoảng kinh tế, tuy vậy kết quả thu NS trên địa bàn còn thấp so với dự toán giao, nhiều chỉ tiêu thu không đạt như: Thu từ DNNN địa phương đạt 11%; thu từ CTN và dịch vụ ngoài quốc doanh thuế GTGT đạt 78%, thuế TNDN 68%, thuế môn bài 40%, thu khác ngoài quốc doanh 66%; thuế thu nhập cá nhân đạt 25%; đặc biệt là tiền thu tiền sử dụng đất đạt rất thấp chỉ 13%. Nhưng tổng thu vẫn đạt 127% so với dự toán là do số thu bổ sung có mục tiêu NS tỉnh không đưa vào dự toán là 18.925,2 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 32% trên tổng thu NS. Tuy nhiên kết quả thu trên là chưa tương xứng với tiềm năng và nguồn thu đã có. Một số nguồn thu chưa quản lý tốt, một số chỉ tiêu thu giao không hoàn thành kế hoạch đề ra. Số tiền thuế, phí còn nợ đọng lớn, tập trung là thuế nợ đọng của các doanh nghiệp; tiền đất tái định cư thu đạt thấp và còn nợ trên 170 tỷ đồng, do đó đã làm đến kết quả thu, chi NS trên địa bàn, nhất là ảnh hưởng đến nguồn chi đầu tư phát triển.
* Đa số các chỉ tiêu thu hàng năm đạt, vượt dự toán và không đạt dự toán, nhưng số thu năm này luôn cao hơn năm trước, điều này cho thấy mặc dù nằm trong khoản thời gian ảnh hưởng của khủng hoảng nền kinh tế các chỉ tiêu thu vẫn có su hướng phát triển tăng, nền kinh tế - xã hội của phường Gia Cẩm luôn vận động và không ngừng phát triển.