1.2.4 .Tiêu chí đánh giá công tác quản lý tài chính
3.3. Đánh giá các kết quả đạt được, tồn tại và nguyên nhân
3.3.1. Những ưu điểm
Với gần 12 năm xây dựng và trưởng thành, đến nay Công ty Cổ phần Điện lực Dầu khí Nhơn Trạch 2 trở thành công ty phát điện độc lập hàng đầu trong thị trường điện Việt Nam. Công tác quản lý tài chính của công ty đã thu được những kết quả tích cực sau:
- Công tác quản lý tài chính của công ty đã bám sát và thực hiện khá nghiêm chỉnh các chủ trương, chính sách pháp luật, chế độ quản lý tài chính của Nhà nước nói chung và các Bộ ban ngành nói riêng, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển; thực hiện đúng chế độ, chuẩn mực kế toán. Hệ thống sổ sách rõ ràng và đầy đủ.
- Trong những năm qua, công ty đã có đóng góp cho nền kinh tế đó là cung cấp sản lượng điện không nhỏ góp phần đảm bảo an ninh năng lượng quốc gia.
- Công ty góp phần tạo việc làm, đóng góp ngân sách, tăng trưởng kinh tế.
- Trong công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận: Doanh thu và lợi nhuận đều được theo dõi cụ thể qua từng năm, mỗi năm đều đạt và vượt kế hoạch đề ra. Việc phân phối lợi nhuận được thực hiện đúng với quy định và cơ chế do Bộ tài chính đưa ra, đảm bảo quyền lợi cho các cổ đông.
Đánh giá từng mặt quản lý tài chính của công ty như sau:
Quản lý và sử dụng vốn, tài sản
- Một là: ban lãnh đạo rất quan tâm đến công tác quản lý và sử dụng vốn, tài sản.
65
- Hai là: vốn và tài sản được quản lý công khai, minh bạch, sử dụng đúng mục đích. Định kỳ, công ty đã tiến hành kiểm kê tài sản đầy đủ và kịp thời.
- Ba là: Hệ thống sổ sách kế toán theo dõi vốn và tài sản được thiết lập khoa học, ghi chép đầy đủ, trung thực và minh bạch.
Quản lý chi phí
- Một là: các khoản chi phí của công ty được phản ánh công khai, minh bạch, và đầy đủ kịp thời. Công ty có biện pháp quản lý nguồn nguyên liệu, tiêu thụ năng lượng, nhiên liệu khí, khí thải cũng như các biện pháp tiết kiệm chi phí
- Hai là, về mức độ hiệu quả của báo cáo phân tích chi phí: Công ty cần có những đánh giá phân tích chi phí sâu hơn nữa để đảm bảo hiệu quả hoạt động cũng như kế hoạch hoạt động tương lai.
Quản lý doanh thu và lợi nhuận
- Công ty đã có đánh giá về tình hình thị trường điện để có được kế hoạch cụ thể về hoạt động hiện tại cũng như trong tương lai
Đánh giá chất lượng đội ngũ quản lý
Đội ngũ cán bộ quản lý của Công ty gồm Hội đồng quản trị, ban điều hành, ban kiểm soát, kế toán trưởng có những sự hiểu biết khá chuyên sâu về vấn đề tài chính và quản lý tài chính, giúp hoạt động tài chính đi đúng hướng và đạt được các mục tiêu đề ra.
3.3.2. Những điểm hạn chế tồn tại
Ngoài những kết quả đạt được, công tác quản lý tài chính của công ty cũng bộc lộ một số hạn chế, cụ thể:
- Công ty chưa hoàn toàn chủ động trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh, chưa thực sự quan tâm đúng mức trong xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn. Công ty chưa có chiến lược tài chính hoàn chỉnh, các kế hoạch, còn đơn lẻ, mang tính sự vụ, chưa có cái nhìn tổng quát, dài hạn, các phương pháp dự
66
báo chưa được sử dụng thường xuyên. Công ty chưa có kế hoạch trung hạn và dài hạn, chỉ làm kế hoạch ngắn hạn. Kế hoạch lập không bài bản.
- Công tác quản lý doanh thu, chi phí chưa thực sự phát huy hết hiệu quả để tối đa hóa lợi nhuận.
- Công ty còn khó khăn trong việc thu hồi công nợ, đặc biệt là nợ phải thu tiền điện từ EVN. Số dư nợ phải thu EVN luôn duy trì ở mức cao qua các năm.
- Trong công tác đầu tư: Công ty có khoản đầu tư ra ngoài doanh nghiệp nhưng khoản đầu tư đó không có khả năng sinh lời và công ty đã phải lập dự phòng cho khoản đầu tư đó.
- Trong công tác quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận: Công ty chưa lập được báo cáo quản trị giá thành theo ngày để phân tích rõ lợi nhuận của công ty mang lại từ đâu để có quyết định quản trị phù hợp.
- Chi phí tài chính của công ty bị ảnh hưởng lớn bởi biến động tỷ giá đồng EUR trong khi công ty chưa có biện pháp khắc phục.
- Chưa có định mức tồn kho, dẫn đến số dư hàng tồn kho vẫn tương đối lớn gây lãng phí chi phí tồn kho.
- Chưa có báo cáo hàng tháng rà soát, thống kê các mục chi phí đã thực
hiện và đánh giá mức độ thực hiện nhằm kiểm soát chi phí theo kế hoạch và tối
ưu, tiết giảm các chi phí không cấp thiết, lưu ý các khoản chi phí như chi tiếp
khách, chi phí đi lại, chi tổ chức lễ hội, lễ kỷ niệm.
- Chưa nắm bắt thông tin đầy đủ, liên tục và dự báo chuẩn sát về tình hình hệ thống điện, TTĐ để xây dựng kịch bản chào giá tối ưu và lập Kế hoạch vận hành (từng tháng, từng ngày) nhằm gia tăng tối đa lợi nhuận;
3.3.3. Nguyên nhân
Thứ nhất: Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn như sau:
67
Thiếu khí đầu vào: Do sản lượng của các mỏ khí suy giảm dẫn đến thiếu khí cung cấp cho NT2. Để đảm bảo nguồn cung cấp khí đầu vào, NT2 đã ký Hợp đồng mua bán khí dài hạn với PVGas (Hợp đồng GSA thời hạn 25 năm) với khối lượng khí được cam kết cung cấp hàng năm gần 800 triệu Sm3 và chính sách giá khí theo phê duyệt của Chính phủ. Như vậy, khối lượng khí đầu vào của NT2 được PVGas cam kết đảm bảo. Tuy nhiên vẫn xảy ra tình trạng suy giảm sản lượng khí tại các mỏ khí cung cấp cho công ty.
EVN huy động dưới công suất: Năm 2017, 2018 tình hình thủy văn phức tạp, mưa nhiều tại phía nam dẫn đến các nhà máy thủy điện được huy động nhiều nên NT2 được huy động ít. Ngoài ra từ năm 2017, một số nhà máy nhiệt điện lớn như Vĩnh Tân, Duyên Hải hoàn thành phát điện lên lưới cũng làm suy giảm sản lượng phát của NT2.
Giá khí năm 2018 tăng cao: dẫn đến tăng giá thành sản xuất cũng như giá chào của NT2 làm giảm khả năng cạnh tranh và thứ tự ưu tiên huy động.
Biến động tỷ giá bất lợi: Năm 2017, tình hình tỷ giá biến động do đồng EUR tăng cao dẫn đến NT2 bị khoản lỗ chênh lệch tỷ giá thực hiện đối với khoản vay ngoại tệ trả nợ trong năm và ghi nhận khoản lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ đối với khoản dư nợ chưa thực hiện.
Thứ hai: Thị trường điện Việt Nam chưa hoàn hảo, EVN hiện nay vẫn là người mua điện độc quyền, nên việc đàm phán giá điện với EVN là khó khăn
Thứ ba: Giá nguyên liệu đầu vào của công ty cũng chịu sự can thiệp không nhỏ của chính phủ.
Thứ tư: Việc hoạch định tài chính vẫn chủ yếu dựa vào đánh giá chủ quan của ban điều hành công ty. Hơn nữa, kế hoạch tài chính chưa bài bản. Việc lập kế hoạch tài chính chỉ căn cứ theo nhu cầu đến đâu thì đảm bảo đến đấy, chưa có chiến lược tài chính phát triển dài hạn. Kế hoạch ngắn hạn còn bộc lộ nhiều yếu điểm.
68
Thứ năm: Công ty chưa có hệ thống phần mềm phục vụ lập báo cáo quản trị giá thành.
Thứ sáu: Năng lực và tính quyết đoán của của cán bộ quản lý còn hạn chế.
69
Chương 4
ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN LỰC DẦU KHÍ NHƠN
TRẠCH 2
