Phương pháp nghiên cứu

Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2. Phương pháp nghiên cứu

2.2.1. Phương pháp thu thập dữ liệu

Số liệu được sử dụng trong luận văn là số liệu thứ cấp được thu thập từ các nguồn dưới đây:

- Các báo cáo của Chính phủ, Bộ Ngành, số liệu của các cơ quan thống kê về tình hình hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM Việt Nam. Dữ liệu của Ngân hàng nhà nước tỉnh Thái Nguyên. Đây sẽ là số liệu làm căn cứ phân tích nhằm dẫn chứng cho những phân tích của tác giả trong đề tài.

- Các bài báo, tạp chí về tài chính ngân hàng giúp tác giả có cái nhìn chung về tình hình tài chính ngân hàng Việt Nam trong giai đoạn hiện nay và sẽ có những đánh giá chính xác hơn, khách quan hơn, đưa ra được những giải pháp hợp lí cho đề tài của luận văn.

- Tài liệu giáo trình chuyên ngành tài chính ngân hàng hoặc các xuất bản khoa học liên quan đến vấn đề nghiên cứu là cơ sở lý luận mà tác giả đưa vào trong luận văn.

- Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Công thương; Báo cáo tổng kết hàng năm của Vietinbank Thái Nguyên (Báo cáo tài chính, các chỉ tiêu về tài chính, chỉ tiêu sinh lời…) cung cấp số liệu cần thiết cho việc phân tích các tiêu chí trong đề tài.

2.2.2. Phương pháp tổng hợp số liệu, xử lý dữ liệu

Thông tin thu thập sẽ được tập hợp, phân loại và xử lý bằng phần mềm Excel để tổng hợp và hệ thống hóa theo những tiêu chí phản ánh năng lực tài chính của ngân hàng Vietinbank được phân tích trong luận văn. Trên cơ sở đó xây dựng những bảng biểu, đồ thị, biểu đồ minh họa để làm rõ các đối tượng nghiên cứu.

2.2.3. Phương pháp phân tích đánh giá

2.2.3.1. Phương pháp thống kê

Tiến hành thu thập các số liệu theo các báo cáo tài chính, sau đó tổng hợp những số liệu cần thiết theo những tiêu chí đã hệ thống trong luận văn. Trình bày và tính toán số liệu theo hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu nhằm phục vụ cho quá trình phân tích, dự đoán, nhận xét và đánh giá năng lực tài chính của ngân hàng Vietinbank.

2.2.3.2. Phương pháp phân tích so sánh

Năng lực tài chính được đánh giá dựa trên các yếu tố định lượng và các yếu tố định tính:

- Các yếu tố định lượng thể hiện nguồn lực tài chính hiện có, bao gồm: quy mô vốn, chất lượng tài sản, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời,… Cơ sở chính để đánh giá các yếu tố định lượng là các báo cáo tài chính. Các báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo thu nhập, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và ngoài ra còn có Thuyết minh báo cáo tài chính. Khi phân tích các báo cáo tài chính ngân hàng, có thể kết hợp phân tích dọc và phân tích ngang.

+ Phân tích ngang là việc tiến hành so sánh về lượng trên cùng một chỉ tiêu của báo cáo tài chính.

+ Phân tích dọc là việc xem xét mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có những đánh giá thích hợp. Ví dụ: so sánh bằng chỉ số giữa

cho vay và huy động; lợi nhuận sau thuế với vốn chủ sở hữu v.v. Tuỳ thuộc vào mục đích của người phân tích, có thể sử dụng các cách thức so sánh sau:

+ So sánh số liệu thực tế đạt được với số liệu kế hoạch để xem xét, đánh giá việc thực hiện các mục tiêu đặt ra đối với từng chỉ tiêu kinh tế.

+ So sánh số liệu thực tế kỳ này với số liệu thực tế kỳ trước hoặc hàng loạt kỳ trước để xem xét, xác định tốc độ và xu hướng phát triển của các chỉ tiêu kinh tế.

+ So sánh số liệu của ngân hàng phân tích với các ngân hàng cùng loại hoặc so với số liệu trung bình của ngành mà ngân hàng hoạt động để xác định sức mạnh của ngân hàng so với các ngân hàng khác.

- Các yếu tố định tính thể hiện khả năng khai thác, quản lý, sử dụng các nguồn lực tài chính được thể hiện qua trình độ tổ chức, trình độ quản lý, trình độ công nghệ, chất lượng nguồn nhân lực… Các thông tin liên quan tới các yếu tố định tính thường khó thu thập và khó đánh giá hơn các yếu tố định lượng do đây là yếu tố chịu tác động bởi nhân tố chủ quan. Tuy nhiên, có thể đánh giá thông qua việc so sánh với các ngân hàng khác, với các tiêu chuẩn, tập quán quốc tế. Đồng thời các đánh giá về các yếu tố định lượng cũng phản ánh một phần chất lượng của các yếu tố định tính. Ví dụ như tỷ lệ nợ xấu cao phản ánh khả năng quản lý về chất lượng tài sản của ngân hàng có vấn đề. Cơ sở để thu thập các thông tin định tính là từ báo cáo thường niên, các báo cáo với các nhà đầu tư, với cơ quan chủ quản, đánh giá của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm và các thông tin khác của ngân hàng.

2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu

a. Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu có ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của NHTM, nó thực hiện một số chức năng không thể thay thế đó là: Cung cấp nguồn lực ban đầu cho ngân hàng có thể duy trì hoạt động khi ngân hàng

mới thành lập, là cơ sở tạo niềm tin cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng, phòng ngừa rủi ro kinh doanh cho ngân hàng.

Vốn chủ sở hữu bao gồm hai bộ phận: Vốn của chủ sở hữu ban đầu và vốn của chủ sở hữu hình thành trong quá trình hoạt động.

Vốn chủ sở hữu ban đầu chính là vốn do ngân sách Nhà nước cấp khi mới thành lập (đối với các NHTMNN), do cổ đông góp thông qua việc mua cổ phần hoặc cổ phiếu (đối với các NHTMCP) bao gồm cổ phần thường và các cổ phần ưu đãi. Mức vốn này phải đảm bảo bằng mức vốn pháp định.

Vốn của chủ sở hữu hình thành trong quá trình hoạt động (Vốn chủ sở hữu bổ sung) do cổ phần phát hành thêm hoặc do ngân sách Nhà nước cấp bổ sung trong quá trình hoạt động, do chuyển một phần lợi nhuận tích lũy, các quỹ dự trữ, quỹ đầu tư, bổ sung vốn điều lệ, phát hành giấy nợ dài hạn…

Tiêu chuẩn quốc tế quy định ngân hàng không được cho vay quá 15% vốn và thặng dư vốn đối với một khách hàng. Đối với các khoản vay được đảm bảo an toàn thì giới hạn này là 25%. Với mức vốn lớn đồng nghĩa với việc ngân hàng được phép cho vay những dự án lớn, từ đó làm tăng qui mô tín dụng và tăng qui mô tổng tài sản. Vốn chủ sở hữu tác động đến khả năng huy động vốn thông qua chỉ tiêu Hệ số đòn bẩy.

Hệ số đòn bẩy = Tổng tài sản nợ bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân

Và vốn chủ sở hữu còn tác động đến khả năng mở rộng mạng lưới. Theo thông tư 21/2013/TT-NHNN, số lượng chi nhánh của một Ngân hàng thương mại được thành lập phải đảm bảo: 300 tỷ đồng x N1 + 50 tỷ đồng x N2 < C

Trong đó:

- C là giá trị thực của vốn điều lệ của ngân hàng thương mại đến thời điểm đề nghị (tính bằng tỷ Đồng Việt Nam).

- N1 là số lượng chi nhánh đã thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực nội thành thành phố Hà Nội và khu vực nội thành thành phố Hồ Chí Minh.

- N2 là số lượng chi nhánh đã thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực ngoại thành thành phố Hà Nội, khu vực ngoại thành thành phố Hồ Chí Minh; và các tỉnh, thành phố khác trực thuộc Trung ương.

Với những ý nghĩa quan trọng đó có thể nói một ngân hàng có mức vốn chủ sở hữu lớn là yếu tố đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn, đồng thời thể hiện sức mạnh tài chính của bản thân ngân hàng.

Các chỉ tiêu phản ánh quy mô vốn chủ sở hữu bao gồm:

- Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn

Tỷ lệ vốn chủ sở hữu (%) =

Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn

Tỷ lệ này đánh giá tiềm lực tài chính của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ ngân hàng hoạt động dựa trên nguồn vốn tự có là chủ yếu. Vốn tự có chỉ phát sinh khi nhu cầu thanh toán tín dụng cấp bách còn ngân hàng cho vay chủ yếu bằng nguồn vốn huy động được. Bởi vậy nếu như vốn chủ sở hữu lớn là yếu tố đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng được an toàn thì đồng thời tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn càng thấp thì ngân hàng hoạt động kinh doanh càng có hiệu quả hơn.

- Tỷ lệ nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu (D/E)

Tỷ lệ nợ phải trả trên

vốn chủ sở hữu =

Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu

Hệ số này đo lường quy mô tài chính của ngân hàng, cho biết được trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thì nợ chiến tỷ lệ như thế nào. Qua đó, có thể có cái nhìn khái quát về sức mạnh tài chính và cấu trúc tài chính của ngân hàng. Nếu hệ số này >1 thì tài sản của ngân hàng được tài trợ chủ yếu bằng các khoản nợ và ngược lại. Về nguyên tắc, hệ số này càng nhỏ thì nợ phải trả trong tổng nguồn vốn chiếm tỷ lệ nhỏ và ngân hàng không gặp nhiều khó

khăn trong hoạt động tài chính. Hệ số này càng lớn thì khả năng gặp nhiều khó khăn trong việc trả nợ càng lớn.

- Tỷ lệ dư nợ cho vay trên vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ dư nợ trên

vốn chủ sở hữu (%) =

Dư nợ cho vay Vốn chủ sở hữu

Dựa vào chỉ tiêu này, so sánh qua các năm để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng. Chỉ tiêu này đánh giá mức độ hoạt động của ngân hàng, đánh giá khả năng sử dụng vốn để cho vay của ngân hàng chiếm bao nhiêu trong nguồn vốn chủ sở hữu. Chỉ tiêu này càng cao thì khả năng sử dụng vốn càng cao và ngược lại càng thấp thì ngân hàng đang bị trì trệ vốn, sử dụng vốn lãng phí, có thể ảnh hưởng đến doanh thu cũng như tỷ lệ thu lãi của ngân hàng.

- Hệ số vốn tự có trên tài sản có rủi ro (CAR)

CAR =

Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản có rủi ro

Hệ số này có ý nghĩa rất quan trọng, nó cho thấy mức độ rủi ro và khả năng bù đắp tổn thất hoạt động kinh doanh ngân hàng. Đây là thước đo độ an toàn vốn của ngân hàng, thường để bảo vệ những người gửi tiền trước rủi ro của ngân hàng và tăng tính ổn định cũng như tính hiệu quả của hệ thống. Qua hệ số này có thể xác định được khả năng của ngân hàng thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các loại rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành. Theo thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định của Việt Nam hệ số này phải trên 9%. Nếu hệ số này nhỏ hơn có nghĩa là tài sản có rủi ro của ngân hàng sẽ không đủ vốn chủ sở hữu để chống đỡ. Vì vậy, nếu không duy trì hệ số này theo quy định sẽ dẫn tới tình trạng khủng hoảng đổ vỡ của ngân hàng. Vì ngân hàng luôn đưa ra định mức tối thiểu phải đạt được CAR≥8% (Basel II) và ≥9% (thông tư 13/2010/TT-NHNN) nên nếu đạt trên mức này thì sẽ cho thấy mức độ an toàn của người gửi tiền và ngân hàng lớn hơn trước rủi

ro của ngân hàng. Nếu hệ số CAR nhỏ hơn 9% thì ngân hàng sẽ phải điều chỉnh hoạt động.

b. Quy mô và chất lượng tài sản

Quy mô và chất lượng tài sản của ngân hàng có ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động của chính ngân hàng đó. Quy mô tài sản tăng lên kèm với việc mở rộng hoạt động, khả năng tiếp cận đến nhiều đối tượng khách hàng, mở rộng địa bàn hoạt động giúp thúc đẩy hoạt động, tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận của ngân hàng, đồng thời làm tăng tầm ảnh hưởng của ngân hàng đối với các đối tác trong và ngoài nước. Tuy nhiên việc đơn thuần chỉ gia tăng quy mô tài sản mà không quản lý tốt sẽ làm rủi ro tăng cao và có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng. Do đó không chỉ đơn thuần là quy mô tài sản mà chất lượng tài sản cũng có sức ảnh hưởng rất lớn đến sức mạnh tài chính của một ngân hàng. Khi chất lượng tài sản giảm sút thì việc tăng quy mô tài sản chỉ làm cho ngân hàng đứng trước rủi ro khó có thể ngăn ngừa.

Tài sản có bao gồm tài sản sinh lời (chiếm từ 80-90% tổng tài sản có) và tài sản không sinh lời (chiếm từ 10-20% tổng tài sản có). Khi nói đến tăng trưởng của tổng tài sản là nói đến qui mô của hoạt động tín dụng và hoạt động đầu tư. Chất lượng tài sản là một chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về tài chính, năng lực quản lý của một NHTM. Đánh giá qui mô, chất lượng tài sản được thể hiện qua các chỉ tiêu: Tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản, tổng dư nợ, tốc độ tăng trưởng của dư nợ, tỷ trọng dư nợ trên tổng tài sản có, tỷ lệ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu,…

- Tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tài sản có

Dư nợ/Tài sản =

Tổng dư nợ tín dụng Tổng tài sản có

Chỉ tiêu này dùng để đánh giá tỷ lệ cho vay trong tổng tài sản của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ ngân hàng đang kinh doanh tốt và sử dụng nguồn vốn tốt trong kinh doanh.

- Tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản

Tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản (%)

=

(Tổng TS năm nay – Tổng TS năm trước) x 100 Tổng tài sản năm trước

Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trưởng của tổng tài sản qua các năm. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ năng lực tài chính của ngân hàng được tăng cao hơn.

- Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ

Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ (%) =

(Dư nợ năm nay - Dư nợ năm trước) x 100 Dư nợ năm trước

Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng.

Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của NH càng ổn định và có hiệu quả, ngược lại NH đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chưa hiệu quả.

- Tỷ lệ nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn

(%) =

Nợ quá hạn x 100 Tổng dư nợ

Chỉ tiêu này cho thấy tình hình nợ quá hạn tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay.

Đây là chỉ tiêu được dùng để đánh giá chất lượng tín dụng cũng như rủi ro tín dụng tại ngân hàng.

Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém, và ngược lại.

- Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu (%) =

Nợ xấu x 100 Tổng dư nợ

Bên cạnh chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, người ta còn dùng chỉ tiêu tỷ lện nợ xấu để phân tích thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng, Tổng nợ xấu của ngân hàng bao gồm nợ quá hạn, nợ khoanh, nợ quá hạn chuyển về nợ trong hạn, chính vì vậy chỉ tiêu này cho thấy thực chất tình hình chất lượng tín dụng tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay. Tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém, và ngược lại.

Trong điều kiện hội nhập quốc tế, các yếu tố về biến động chính trị, sự thay đổi của chính sách và luật pháp của nước ngoài, sự biến động của các