Phần 5 Kết luận và kiến nghị
5.2. Kiến nghị
5.2.2. Kiến nghị với các cơ quan quản lý Trung Ương
- Hồn thiện chính sách lương, thưởng và điều kiện, mơi trường làm việc đối với công chức thuế: Con người là yếu tố quyết định sự thành công, tuy nhiên, cơng chức thuế, trong tình trạng chung, chưa được cải thiện thoả đáng về thu nhập và điều kiện, môi trường làm việc cũng như các cơ hội phát triển nghề nghiệp cịn chưa được khuyến khích thự sự thu hút nhân tài làm việc cho ngành thuế (bao gồm chính sách tuyển dụng, đề bạt, nâng lương...). Vì vậy, đề nghị Chính phủ, Bộ Tài chính cần sớm có chính sách lương, thưởng, điều kiện và môi trường làm việc phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ công chức ngành thuế thực hiện tốt nhiệm vụ được giao.
- Xây dựng Luật cán bộ, cơng chức đặc thù cho ngành tài chính nói chung và ngành thuế nói riêng : Ngành tài chính nói chung và ngành thuế nói riêng là những nghành nghề nhạy cảm với xã hội và dễ nảy sinh các vấn đề tham nhũng, cửa quyền… làm mât niềm tin của nhân dân đối với Đảng và Nhà nước. Vì vậy, Bộ tài chính và Tổng cục thuế cần có phương án xây dựng Luật cán bộ, công chức riêng cho ngành tài chính nói chung và ngành thuế nói riêng để đệ trình Quốc hội thơng qua. Làm sao vừa để đảm bảo quyền lợi cho cán bộ nhưng cũng phải có tính răn de cao nhất đối với những cán bộ khơng làm trịn trách nhiệm và vi phạm kỷ luật của ngành.
- Chính Phủ và Nhà nước cần xây dựng nhiều chính sách, chương trình ưu đãi nhằm kích thích hoạt động của các DN NQD, tạo mơi trường thơng thống và mọi điều kiện thuận lợi, kích thích phát triển để các DN NQD có cơ hội tăng doanh thu, từ đó giảm thiểu các trường hợp trốn thuế, chậm thuế, chống thuế hay gian lận thuế.
- Đối với các bộ ngành liên quan được giao nhiệm vụ xây dựng các văn bản dưới luật hướng dẫn thực hiện chính sách pháp luật thuế phải được ban hành kịp thời, qui định hướng dẫn phải cụ thể, tránh việc hướng dẫn chung chung khó thực hiện.
- Các cơ quan ban ngành liên quan theo qui định tại Luật quản lý thuế cần có trách nhiệm hơn nữa trong việc hỗ trợ, phối hợp cung cấp thông tin cùng cơ quan thuế để công tác quản lý thu ngân sách nhà nước được tốt hơn.
- Chủ động phối hợp với các Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước để thực hiện trích, chuyển tiền từ các tài khoản của NNT và bên thứ 3 vào NSNN theo quyết định cưỡng chế của cơ quan thuế.
- Thành lập ban chống thất thu, Đoàn kiểm tra liên ngành bao gồm các cơ quan lãnh đạo cấp thành phố, cơ quan chức năng khác như Công an huyện, Chi cục quản lý thị trường, Sở Giao thông Vận tải, Sở Văn hóa thể thao và Du lịch… để đảm bảo quản lý, đôn đốc nợ thuế TNDN tại các ngành như vận tải, nhà hàng, khách sạn, karaoke…
- Xây dựng chính sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, tạo mơi trường kinh doanh ổn định, có chính sách thu hút đầu tư từ nhiều nguồn để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, tăng thu nhập cho các tầng lớp dân cư, qua đó tạo nguồn thu bền vững và ổn định cho ngân sách địa phương.
- Chỉ đạo các Ban ngành phối kết hợp cơ quan thuế trong công tác quản lý thu thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp trong công tác thu ngân sách. Xây dựng quy chế phối hợp giữa cơ quan thuế và các các cơ quan khác: Phịng Tài chính - Kế hoạch, Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng, Phịng Tài ngun mơi trường, Ban quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản... trong việc cung cấp thông tin liên quan đến hành vi gian lận về nhãn hiệu hàng hóa, gian lận thương mại, trốn thuế của NNT, trong công tác đôn đốc xử lý và áp dụng các biện pháp cần thiết để thu hồi nợ thuế đạt hiệu quả cao
- Chỉ đạo các Ban, ngành triển đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý; xây dựng và ban hành quy chế khai thác cơ sở dữ liệu dùng chung giữa các Ban, ngành nhằm phục vụ tốt cho việc cung cấp thông tin về người nộp thuế.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2013a). Thơng tư 215/2013/TT-BTC hướng dẫn về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2013; 2. Bộ Tài chính (2013b). Thơng tư Số: 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một
số điều của luật quản lý thuế; luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật quản lý thuế và nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của chính phủ;
3. Bộ Tài chính (2016). Văn bản hợp nhất quy định chi tiết thi hành một số điều của luật quản lý thuế và luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật quản lý thuế Số: 19/VBHN-BTC, ngày 21 tháng 10 năm 2016 của Bộ tài Chính.
4. Chi cục thuế huyện Hương Sơn (2015). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015. Hà Tĩnh.
5. Chi cục thuế huyện Hương Sơn (2016). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016. Hà Tĩnh.
6. Chi cục thuế huyện Hương Sơn (2017). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017. Hà Tĩnh.
7. Đặng Thủy (2011). Giáo trình nghiệp vụ thuế. Nhà xuất bản Đại học Tây Nguyên. Đắc Lắk
8. Đồng Thị Vân (2010). Giáo trình Thuế. Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội.
9. Lê Đức Chuyên (2014). Hồn thiện cơng tác quản lý thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với các Doanh nghiệp ngoài quốc doanh Tại chi cục thuế Hương Sơn- Hà Tĩnh. Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân. Hà Nội.
10. Lê Quang Thuận (2012). Cải cách chính sách thuế TNDN: Kinh nghiệm các nước và một số hàm ý đối với Việt Nam. Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
11. Lê Thị Mỹ Linh (2015). Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN trên địa bàn quận Ngũ Hành Sơn, thành phố Đà Nẵng. Luận văn thạc sĩ Kinh tế trường Đại học Đà Nẵng.
12. Minh Thiện (2014). Giải pháp nào cho công tác xử lý nợ thuế trên địa bàn thành phố Rạch Giá, Cục thuế tỉnh Kiên Giang. Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh.
13. Ngơ Thị Cẩm Lệ (2012). Pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp và thực tiễn trên địa bàn Hà Nội. Nhà xuất bản Chính trị Quốc gia, Hà Nội.
14. Nguyễn Ngọc Hùng, Tơn Thất Cảnh Hịa, Nguyễn Kim Quyến và Đặng Thị Bạch Vân (2012). Giáo trình quản lý thuế. NXB Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh.
15. Nguyễn Thị Bích Loan (2012). Giáo trình thuế. Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội. 16. Nguyễn Thị Liên và Nguyễn Văn Hiệu (2008). Giáo Trình Thuế - Dùng cho đối
tượng khơng chun. Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
17. Nguyễn Văn Tuấn (2017). Sáng kiến kinh nghiệm trong công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, Chi cục thuế huyện Thanh Chương, tỉnh Nghệ An, Nghệ An. 18. Nguyễn Xuân Hải (2011). Các giải pháp Quản lý thuế đối với khu vực kinh tế
ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Núi Thành. Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
19. Quốc hội (2006). Luật quản lý thuế của quốc hội khoá xi, kỳ họp thứ 10 số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006, Hà Nội.
20. Quốc hội (2008). Luật Số: 14/2008/QH12 quy định về Thuế thu nhập doanh nghiệp, ngày 03 tháng 06 năm 2008, của Quốc Hơi khóa 12, Hà Nội.
21. Quốc hội (2012). Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật quản lý thuế ngày 20 tháng 11 năm 2012, Hà Nội.
22. Quốc hội (2013). Luật sữa đổi bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập doanh nghiệp số: 32/2013/QH13, ngày 19/6/2013 của Quốc Hội khóa 13, Hà Nội. 23. Tổng cục Thuế (2010). Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục
trưởng Tổng cục Thuế. Hà Nội.
24. Tổng cục Thuế (2015). Quy trình kiểm tra thuế, ngày 20/4/2015 của Tổng cục Thuế, Hà Nội.
25. Tổng cục thuế (2015). Quy trình Quản lý nợ, ngày 28/7/2015 của Tổng cục Thuế, Hà Nội.
26. Thủ tướng Chính phủ (2009). Quyết định số 490/QĐ-TCT Về việc ban hành Quy trình cưỡng chế nợ thuế của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế ban hành ngày ngày 8 tháng 5 năm 2009, Hà Nội.
PHỤ LỤC
PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN
CÁC DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH VỀ HIỆU QUẢ VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN HƯƠNG SƠN, TỈNH
HÀ TĨNH
Chúng tôi tiến hành thực hiện phiếu này này với mục đích khảo sát ý kiến của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đăng ký kê khai thuế tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn nhằm thu thập ý kiến góp ý của Doanh nghiệp với mục đích hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN trên địa bàn huyện Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh.
Rất mong các Doanh nghiệp dành thời gian trả lời các câu hỏi dưới đây:
PHẦN I: CÂU HỎI ĐIỀU TRA
1. Nhóm câu hỏi đánh giá về trình độ thực hiện công tác quản lý thu thuế TNDN của cán bộ thuế tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
1.1. Xin cho biết Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp nào?
Theo phương pháp kê khai Theo phương pháp ấn đinh 1.2. Sau khi kê khai thuế có phải giải trình cách tính thuế khơng?
Có Không
1.3. Các vướng mắc về thuế TNDN có được trả lời trực tiếp khơng Có Không
1.4. Đánh giá chung
Rất khơng hài lịng Khơng hài lịng
Bình thường Hài lịng Rất hài lịng
2. Nhóm câu hỏi cho biết mức độ hài lòng về thủ tục kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
2.1. Xin cho biết Doanh nghiệp đang kê khai thuế điện tử hay đến chi cục?
Điện tử Đến chi cục
2.2. Xin cho biết ý kiến về các mẫu biểu phải thực hiện trong quá trình khai thuế
Phức tạp Bình thường Đơn giản
2.3. Xin cho biết ý kiến về HSKT phải thực hiện trong quá trình khai thuế Chưa thuận lợi Bình thường Thuận lợi
2.3. Nếu đến chi cục nộp thì thời gian để giải quyết hồ sơ mất bao lâu?
1 buổi Cả ngày Trên 1 ngày
2.4 Mức độ hỗ trợ của cán bộ thuế?
Nhiệt tình Bình thường Hỗ trợ ít
2.5. Đánh giá chung
Rất khơng hài lịng Khơng hài lịng Bình thường
Hài lịng Rất hài lịng
3. Nhóm câu hỏi đánh giá về công tác quản lý nợ thuế và các biện pháp thực hiện cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
3.1 Doanh nghiệp có nợ thuế khơng?
Có Khơng
3.2. Các hình thức đơn đốc nợ thuế mà cán bộ thuế hay thực hiện
Gọi điện Đến làm việc tại DN Mời đến làm việc tại chi cục 3.3. Doanh nghiệp đã bị cưỡng chế nợ thuế chưa
Rồi Chưa
3.4. Việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế nhanh hay chậm? Nhanh Bình thường Chậm
3.5. Sau khi bị cưỡng chế thì Doanh nghiệp có chấp hành nộp nợ thuế khơng? Có Không
3.6. Đánh gia chung
Rất không hiệu quả Không hiệu quả
Bình thường Hiệu quả Rất hiệu quả
4. Nhóm câu hỏi đánh giá về các thủ tục miễn thuế, giảm thuế TNDN trên địa bàn huyện Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh
5.1. Doanh nghiệp có được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế khơng? Có Không
5.2. Thủ tục miễn, giảm thuế nộp qua mạng hay đến Chi cục Nộp qua mạng Đến chi cục
5.3. Đánh giá chung
Rất khơng hài lịng Khơng hài lịng
Bình thường Hài lịng Rất hài lịng
5. Nhóm câu hỏi hiệu quả của cơng tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
6.1. Doanh nghiệp đã được kiểm tra thuế chưa? Có Khơng 6.2. Thái độ làm việc của đồn kiêm tra
Nhũng nhiễu Bình thường Tốt
6.3. Có bị truy thu thuế sau kiểm tra khơng? Có Khơng
6.4. Doanh nghiệp có đồng tình với kết quả kiểm tra khơng? Có Không
6.5. Mức độ quan tâm của Doanh nghiệp đối với hoạt động kiểm tra của Cơ quan Thuế?
Cao Bình thường Khơng quan tâm
6.6. Đánh giá chung
Rất không hiệu quả Khơng hiệu quả
Bình thường Hiệu quả Rất hiệu quả
7. Nhóm câu hỏi đánh giá mức độ hài lịng của người nộp thuế khi bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
7.1. Doanh nghiệp đã bị xử phạt vi phạm về thuế chưa? Rồi Chưa
7.2. Hình thức bị xử phạt?
Nộp tiền Cảnh cáo 7.3. Nếu bị phạt tiền thì mức xử phạt như thế nào?
Nặng Bình thường Nhẹ
7.4 Đánh giá chung
Rất không hiệu quả Khơng hiệu quả
Bình thường Hiệu quả Rất hiệu quả
8. Doanh nghiệp vui lịng đóng góp một số ý kiến nâng cao hiệu quả tư vấn, hỗ trợ và hồn thiện hệ thống thủ tục đối với q trình thu nộp thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh?
………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………
PHẦN II: THÔNG TIN CÁ NHÂN
Thông tin về người tham gia khảo sát được giữ bí mật, dữ liệu kết quả bảng hỏi được sử dụng vào mục đích nghiên cứu và hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN trên địa bàn huyện Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh.
Họ và tên: ……………………………………………………………….
Vị trí/ chức vụ: ………………………………………………………….
Đơn vị cơng tác: ……………………………………………………….
Thời gian công tác: ………………………………………………...........
------------------------------------
Mẫu bảng hỏi số 1
PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN
CÁN BỘ THUẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN HƯƠNG SƠN, TỈNH HÀ TĨNH
Chúng tôi tiến hành thực hiện phiếu này này với mục đích nghiên cứu; Các ý kiến khơng được công bố chi tiết và khơng phục vụ cho các mục đích khác.
Rất mong các Anh/Chị dành thời gian trả lời các câu hỏi dưới đây:
PHẦN I: CÂU HỎI ĐIỀU TRA
1. Nhóm câu hỏi về mức độ hài lịng đối với cơng tác quản lý thu thuế TNDN?
1.1. Đánh giá về các thủ tục hành chính liên quan đến quản lý thu thuế TNDN Phức tạp Bình thường Đơn giản
1.2. Đánh giá về công tác chỉ đạo trong quản lý thu thuế TNDN Quyết liệt Bình thường Ít quan tâm
1.3. Ý kiến Doanh nghiệp về việc giao kế hoạch thu thuế TNDN hàng năm? Quá cao Cao Đúng mức Thấp
1.4. Đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế TNDN? Rất khơng hài lịng Khơng hài lịng
Bình thường Hài lịng Rất hài lịng
2. Nhóm câu hỏi về hiệu quả làm việc
2.1. Cho biết quỹ thời gian thực hiện quản lý thu thuế TNDN so với nhiệm vụ khác? Rất nhiều Nhiều Vừa đủ Ít
2.2. Cho biết việc đáp ứng của CNTT trong quản lý thu thuế TNDN? Cao Bình thường Thấp
2.3. Cho biết ảnh hưởng của thủ tục hành chính đến hiệu quả quản lý thu thuế TNDN? Tăng hiệu quả Bình thường Giảm hiệu quả
Phối hợp cao Bình thường Không phối hợp
2.5. Đánh giá chung?
Rất không hiệu quả Khơng hiệu quả
Bình thường Hiệu quả Rất hiệu quả
3. Nhóm câu hỏi đánh giá về cơng tác quản lý khai thuế TNDN
3.1. Xin cho biết mức độ tuân thủ khai thuế TNDN của các Doanh nghiệp? Cao Bình thường Thấp
3.2. Xin cho biết tỷ lệ Doanh nghiệp khai thuế TNDN bằng hình thức điện tử trên địa bàn?
Cao Bình thường Thấp 3.4 Đánh giá chung
Rất khơng hiệu quả Khơng hiệu quả
Bình thường Hiệu quả Rất hiệu quả
4. Nhóm câu hỏi về cơng tác nộp và nợ thuế TNDN trong quản lý thu thuế TNDN
4.1. Xin cho biết mức độ tuân thủ của Doanh nghiệp trong việc nộp thuế TNDN? Cao Bình thường Thấp 4.2. Xin cho biết tỷ lệ nợ đọng so với yêu cầu của nghành Thuế?
Cao hơn Bình thường Thấp 4.3. Tỷ lệ thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế?
Cao Bình thường Thấp