6. Kết cấu của luận văn
3.3.3. Hoàn thiện dự toán ngân sách
Mô hình lập dự toán của đơn vị hiện nay theo hướng các chỉ tiêu dự toán đều được cấp trên định ra và truyền đạt cho cấp dưới. Mô hình này mang tính chất áp đặt từ ban quản lý cấp trên và hầu như không phù hợp với tình hình và quy mô hiện tại của BV. Trong việc lập dự toán mua thuốc, hóa chất, vật tư: không nên chỉ dựa vào những số liệu do khoa Dược cung cấp để ra quyết định, nên quản lý thông tin sử dụng từ các khoa phòng thông qua phòng Kế hoạch tổng hợp sẽ hiệu quả hơn nên cần xây dựng định mức sử dụng hóa chất, vật tư tiêu hao, sinh phẩm... trong từng loại dịch vụ khám chữa bệnh để dễ dàng trong công tác quản lý và sử dụng hiệu quả.
Để dự toán tổng thể sát với thực tế thì việc lập dự toán phải đi từ cấp có trách nhiệm liên quan trực tiếp đến cấp có trách nhiệm cao nhất. Dự toán của cấp nào do chính người quản lý của cấp đó đệ trình lên cấp trên. Hằng năm, tại các bộ phận khoa, phòng căn cứ vào khả năng, điều kiện, nhiệm vụ được giao tiến hành lập dự toán chi tiết chuyển cho cấp trung gian (các bộ phận quản lý chức năng). Trên cơ sở tổng hợp các chỉ tiêu dự toán, các bộ phận chức năng trình lên lãnh đạo. Lãnh đạo xem xét các chỉ tiêu dự toán, cùng với sự tham mưu của các bộ phận chức năng, kết hợp với tầm nhìn tổng quát về toàn bộ hoạt động của đơn vị sẽ xem xét và phê duyệt dự toán. Trong quá trình xây dựng dự toán, yêu cầu các bộ phận cần có sự phối hợp nhịp nhàng với nhau. Như vậy tất cả các cấp đều cùng tham gia vào quá trình lập dự toán, thu hút được trí tuệ, kinh nghiệm của các cấp tham gia vào quá trình lập dự toán tạo ra dự toán có tính chính xác, có tính khả thi cao.
lực từng người, thu nhập của hộ lý lâu năm hơn hẳn thu nhập của bác sỹ, bác sỹ chuyên khoa mới về do BV xác định chi thu nhập dựa trên hệ số lương cơ bản + vượt khung, còn hệ số A, B, C được xác định như nhau trừ lãnh đạo BV, lãnh đạo khoa, phòng được hưởng thêm hệ số chức vụ. Điều này làm ảnh hưởng lớn đến thu nhập của CBVC trong BV, một số đối tượng ỷ y, gây trì trệ, ách tắc trong công việc, không khuyến khích được cá nhân làm việc hăng say, nhiệt tình, cứ đến quý là nhận thu nhập tăng thêm. Vì vậy thay vì tính thu nhập tăng thêm theo hệ số lương thì nên tính theo cách bình xét công lao động toàn CNV đạt theo ngày công và phải hoàn thành tốt nhiệm vụ chuyên môn, có tinh thần tiết kiệm, chống lãng phí.
- Theo ngày công
+ Loại A tham gia đủ ngày công trong tháng hưởng tỷ lệ 100% + Loại B nghỉ từ 1 đến 2 ngày hưởng 80%
+ Loại C nghỉ từ 3 đến 4 ngày hưởng 50%
- Theo công suất sử dụng giường bệnh (đủ nhân lực theo quy định)
+ Đạt trên 120% công suất giường bệnh hưởng 120%. + Đạt dưới 90% công suất giường bệnh hưởng 80%. + Đạt từ 50 ->70% công suất giường bệnh hưởng 50%.
Những quy định về việc đánh giá chất lượng làm việc của cán bộ công chức để cung cấp một thông tin thích hợp nhất cho BGĐ trong việc trích lập mức thu nhập tăng thêm.
Cần cung cấp thông tin, tình trạng sử dụng máy móc, trang thiết bị trong BV để lập kế hoạch duy tu sửa chữa định kỳ từ đó tính được định mức lập dự phòng mua sắm và sửa chữa nhỏ trong mỗi tháng, quý.
Đơn vị nên xây dựng dự toán linh hoạt theo từng phạm vi hoạt động, nó giúp cho đơn vị xác định các chi phí tương ứng với các mức độ phạm vi khác nhau. Chẳng hạn, trong BV sẽ có nhiều khoa khác nhau, mỗi khoa có mỗi
chức năng nhiệm vụ riêng, những khoa lớn như Ngoại Kỹ thuật cao, Ngoại Tổng Hợp, Gây Mê Hồi Sức hay Khoa Nhi thì sẽ có số lượng nhân viên đông hơn rất nhiều so với những khoa nhỏ như Tai Mũi Họng, Mắt,…BV nên căn cứ vào số lượng nhân viên, lượng bệnh nhân điều trị nội trú, số giường bệnh trong mỗi khoa để phân bổ chi phí sao cho phù hợp tình hình hoạt động của mỗi khoa. Từ bảng dự toán thu chi linh hoạt theo quy mô giường bệnh tại mỗi khoa trong một ngày ta có thể thấy rằng quy mô giường bệnh càng nhiều thì Bệnh viện thu càng được nhiều lợi nhuận, vì vậy từ bảng này kèm với số lượng bệnh nhân thực tế tại mỗi khoa để BV xây dựng kế hoạch cụ thể để có một kết quả hoạt động tài chính như mong muốn.
Bảng 3.2. Bảng dự toán thu chi linh hoạt theo quy mô giường bệnh của mỗi khoa trong 1 ngày Đơn giá: 1000 đồng Nội dung Đơn giá giường trong 1 ngày
Quy mô giường bệnh Khoa NKTC 150 giường Khoa Nhi 120 giường Khoa RHM 60 giường 1. Tổng Thu 100 15.000 12.0000 6.000 2. Tổng Chi 9.750 7.800 3.900
- Tiền công cho nhân viên 35 5.250 4.200 2.100
- Chi phí điện nước, phí môi trường/1 giường
10 1.500 1.200 600
- Chi phí trích lại cho các khoa (20 %)
3.000 2.400 1.200
3. Kết quả hoạt động tài chính
5.250 4.200 2.100
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)