CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ
2.1. Giới thiệu khái quát về Khách sạn Bình Dƣơng
2.1.5. Kết quả hoạt động của Khách sạn Bình Dƣơng giai đoạn 2016 –
Bảng 2.1: Tổng hợp tình hình hoạt động của khách sạn Bình Dƣơng giai đoạn 2016 – 2018
(ĐVT: 1.000đồng) Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 +/- % +/- % 1. Tổng doanh thu 15.424.185 16.298.441 16.621.581 874.256 5,67 323.140 1,98 2. Doanh thu thuần 15.424.185 16.298.441 16.621.581 874.256 5,67 323.140 1,98 3. Giá vốn hàng bán 10.964.112 11.549.659 11.691.127 585.547 5,34 141,468 1,22
4. Lợi nhuận gộp 4.460.073 4.748.782 4.930.454 288.709 6,47 181.672 3,83
5. Chi phí QLDN 3.194.685 3.266.722 3.405.173 72.037 2,25 138.451 4,24
6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.265.388 1.482.060 1.525.281 216.672 17,12 43.221 2,92 7. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 1.265.388 1.482.060 1.525.281 216.672 17,12 43.221 2,92 8. Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.265.388 1.482.060 1.525.281 216.672 17,12 43.221 2,92
53
Qua bảng trên ta thấy các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận sau thuế của năm 2017 đều tăng lên so với năm 2016, cụ thể doanh thu bán hàng tăng 874 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 5,67% so với năm 2016, giá vốn hàng bán tăng 585 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 5,34%, do đó lợi nhuận sau thuế tăng khoảng 217 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 17,12%. Vì tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng chi phí nên lợi nhuận của Khách sạn có sự gia tăng đáng kể. Đến năm 2018, Khách sạn gặp nhiều khó khăn trong kinh doanh nhƣ các Khách sạn trên địa bàn mọc lên nhiều, đồng thời Khách sạn đang có chủ trƣơng di dời của tỉnh Bình Định nên việc đầu tƣ trang cấp bị hạn chế do đó làm giảm khả năng cạnh tranh dẫn đến doanh thu năm 2018 so với 2017 tăng nhƣng không đáng kể cụ thể năm 2018 doanh thu chỉ tăng khoảng 323 triệu đồng, tƣơng ứng 1,98%. Lợi nhuận sau thuế năm 2018 là 1.525 triệu đồng, chỉ tăng khoảng 43 triệu đồng tƣơng ứng 2,92% so với năm 2017. Mặc dù năm 2018 doanh thu và lợi nhuận của Khách sạn đều tăng so với năm 2017 nhƣng tỷ tăng không cao và thấp hơn nhiều so với tốc độ tăng của năm 2017. Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của Khách sạn ngày càng khó khăn.
Định hƣớng đặt ra của Khách sạn là khuyến khích nhân viên Khách sạn thực hiện một cách có hiệu quả đồng thời cho phép quản lý theo dõi tiến độ làm việc của nhân viên. Ngƣời quản lý sẽ là ngƣời xác định mục tiêu đã thành cơng hay chƣa, nếu chƣa thì hành động khắc phục là điều cần thiết để duy trì tiến độ công việc. Mục tiêu trong năm 2019 và những năm tiếp theo của Khách sạn là: Tiếp tục làm tốt công tác quảng bá tiếp thị, nâng cao chất lƣợng dịch vụ nhƣ thái độ phục vụ của nhân viên, chất lƣợng chế biến món ăn… xin chủ trƣơng của Bộ Tƣ lệnh Binh Đoàn cho đầu tƣ, cải tạo một số hạng mục cơng trình để phù hợp với nhu cầu thiết yếu của Khách hàng để tăng khả năng cạnh tranh với các Khách sạn trên địa bàn nhằm tăng doanh thu, đồng thời triển khai tổ kinh tế tìm kiếm nguồn hàng tƣơi sống đạt chất lƣợng với giá
54
phải chăng để làm giảm chi phí, tăng thu nhập cho ngƣời lao động.