7. Kết cấu của luận văn
1.1.4. Nguyên tắc quản lý chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân
ngân sách nhà nƣớc
Quản lý chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN cần phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
- Một là, đúng đối tƣợng cần đƣợc cấp phát vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN đƣợc thực hiện theo phƣơng thức cấp phát không hoàn trả nhằm đảm bảo vốn để đầu tƣ các dự án cần thiết thuộc kết cấu hạ tầng KT-XH, QP-AN...từ đó tạo ra các nền tảng cơ sở vật chất kỹ thuật cần thiết cho sự phát triển toàn diện của nền kinh tế quốc dân. Nguồn vốn cấp phát chi đầu tƣ XDCB từ NSNN chỉ đƣợc s dụng để cấp phát, thanh toán cho các dự án thuộc đối tƣợng s dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN và Luật Đầu tƣ công.
- Hai là, thực hiện đúng trình tự, thủ tục đầu tƣ và xây dựng, có đủ các tài liệu thiết kế và dự án đƣợc duyệt: Trình tự đầu tƣ và xây dựng là trình tự các giai đoạn, các bƣớc công việc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tƣ XDCB đã đƣợc nhà nƣớc quy định. Các dự án đầu tƣ không phân biệt quy mô và mức vốn đầu tƣ đều phải thực hiện đúng và nghiêm chỉnh trình tự đầu tƣ xây dựng gồm các giai đoạn: giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ xây dựng, giai đoạn thực hiện đầu tƣ xây dựng, giai đoạn kết thúc đầu tƣ xây dựng và đƣa dự án vào khai thác s dụng.
- Ba là, đúng mục đích, đúng kế hoạch đã đƣợc duyệt của nguồn vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN cho các công trình, dự án đƣợc xác định trong kế hoạch
NSNN hàng năm, dựa trên kế hoạch đầu tƣ XDCB từ NSNN của từng bộ, ngành, địa phƣơng, đơn vị và khả năng cân đối nguồn vốn của NSNN. Vì vậy, cấp phát vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN đúng mục đích, đúng kế hoạch nhằm tuân thủ đúng trình tự, nguyên tắc quản lý NSNN và đảm bảo tính kế hoạch, cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, từng ngành, từng lĩnh vực và từng địa phƣơng khác nhau.
- Bốn là, theo mức độ khối lƣợng thực tế hoàn thành kế hoạch và nằm trong phạm vi giá trị dự toán đƣợc duyệt: Quản lý và cấp phát vốn theo mức độ khối lƣợng thực tế hoàn thành kế hoạch nhằm đảm bảo vốn cho quá trình chi đầu tƣ XDCB đƣợc tiến hành liên tục đúng kế hoạch tiến độ, kiểm tra chặt chẽ đƣợc chất lƣợng từng khối lƣợng đầu tƣ XDCB và chất lƣợng của công trình hoàn thành, đảm bảo vốn chi đầu tƣ XDCB đƣợc s dụng đúng mục đích và có vật tƣ đảm bảo, tránh ứ đọng, gây thất thoát và lãng phí trong s dụng vốn đầu tƣ XDCB. Dự toán công trình xây dựng phản ánh những chi phí cần thiết và chính là giới hạn mức vốn tối đa đƣợc phép đầu tƣ xây dựng công trình đƣợc xác định trên cơ sở các tiêu chuẩn định mức, đơn giá XDCB và các chế độ chính sách của nhà nƣớc ban hành. Hơn nữa, một trong những nguyên tắc quan trọng trong quản lý chi đầu tƣ XDCB từ ngồn vốn NSNN là quản lý theo kế hoạch đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt. Vì vậy, quản lý và cấp phát vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN phải dựa vào kế hoạch đã đƣợc duyệt và chi trong phạm vi kế hoạch đã đƣợc duyệt. Khối lƣợng XDCB hoàn thành đƣợc cấp vốn thanh toán phải là khối lƣợng đã thực hiện, đúng thiết kế, thực hiện đúng trình tự đầu tƣ và xây dựng, có trong dự toán, có trong kế hoạch đầu tƣ XDCB hàng năm và đã đƣợc nghiệm thu bàn giao theo đúng chế độ quy định hiện hành của nhà nƣớc. Mức vốn cấp phát thanh toán cho từng công trình, hạng mục công trình, từng khối lƣợng XDCB hoàn thành nghiệm thu phải đƣợc xác định căn cứ vào dự toán đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt.
vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả là chức năng của các đơn vị quản lý tài chính. Thực hiện công tác giám đốc trong quá trình cấp phát vốn đầu tƣ XDCB có tác dụng đảm bảo s dụng nguồn vốn tiết kiệm, đúng mục đích, đúng kế hoạch và nâng cao vài trò của các đơn vị trong quá trình thực hiện đảm bảo trình tự, thủ tục đầu tƣ và xây dựng, kế hoạch tiến độ thi công, chất lƣợng công trình và hoàn thành công trình đúng thời hạn để đƣa vào khai thác s dụng. Giám đốc bằng đồng tiền đƣợc thực hiện đối với mọi dự án đầu tƣ, tất cả các bƣớc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tƣ và xây dựng; bao gồm giám đốc trƣớc, trong và sau khi cấp phát nguồn vốn.
1.2. NỘI DUNG QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC HUYỆN
1.2.1. Lập kế hoạch chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc huyện
Kế hoạch chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN là bản tổng hợp đề xuất nhu cầu chi phù hợp với khả năng của NSNN nhằm thực hiện nhiệm của địa phƣơng, các cấp, các đơn vị dự toán ngân sách trong một khoảng thời gian nhất định.
Theo quy định của Luật NSNN năm 2015 và Luật Đầu tƣ công năm 2019 và các quy định khác có liên quan thì kế hoạch chi NSNN gồm kế hoạch chi NSNN trung hạn và kế hoạch chi NSNN hàng năm (dự toán chi NSNN).
Xây dựng kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn từ nguồn vốn NSNN: Trình tự xây dựng, thẩm định và tổng hợp kế hoạch đầu tƣ công trung hạn từ nguồn vốn NSNN tuân thủ theo trình tự xây dựng, thẩm định và tổng hợp kế hoạch đầu tƣ công trung hạn; diễn ra trong năm thứ tƣ và năm thứ năm của kế hoạch đầu tƣ công trung hạn giai đoạn trƣớc.
Xây dựng kế hoạch đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN hàng năm: Kế hoạch chi vốn đầu tƣ XDCB hàng năm là công cụ quản lý nhà nƣớc quan trọng trong dự toán chi NSNN hàng năm. Đối với dự án đầu tƣ XDCB s
dụng vốn NSNN, kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB hàng năm là điều kiện tiên quyết để đƣợc thanh toán vốn, đồng thời là mức vốn tối đa đƣợc phép thanh toán cho dự án trong năm kế hoạch. Vì vậy thực hiện tốt kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB, đồng nghĩa với việc quyết định đầu tƣ và bố trí vốn đầu tƣ cho từng dự án hàng năm phù hợp với quy hoạch phát triển ngành, lãnh thổ đƣợc duyệt và đảm bảo đƣợc tiến độ theo quy định giúp cho quá trình giải ngân nhanh gọn, tăng cƣờng quản lý vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN.
Trình tự lập kế hoạch đầu tƣ XDCB: Lập kế hoạch chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN là toàn bộ chi phí cần thiết để thực hiện dự án. Là bƣớc đầu để phân tích, đánh giá khả năng, nguồn lực của dự án mang tính khả thi ra sao trƣớc khi quyết định đầu tƣ; sao cho phù hợp với tình hình thực tế theo định hƣớng phát triển từng giai đoạn, từng thời kỳ đã đƣợc các cấp thẩm quyền phê duyệt.
Lập, tổng hợp và trình phê duyệt kế hoạch hàng năm, căn cứ vào chỉ thị của Thủ tƣớng Chính phủ, nghị định, thông tƣ hƣớng dẫn của các bộ, ban, ngành và UBND tỉnh. UBND huyện tổ chức hƣớng dẫn các đơn vị chủ đầu tƣ trực thuộc lập kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB.
Trong thời gian lập dự toán NSNN hàng năm; đối với các dự án s dụng vốn đầu tƣ XDCB, chủ đầu tƣ căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự án lập kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB của dự án g i phòng tài chính - kế hoạch huyện; đối với các dự án s dụng vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ, chủ đầu tƣ căn cứ vào nhu cầu s a chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp các cơ sở vật chất hiện có của đơn vị lập kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB g i phòng tài chính - kế hoạch huyện. Phòng tài chính - kế hoạch có trách nhiệm tổng hợp kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB của các chủ đầu tƣ vào dự toán NSNN theo quy định của Luật NSNN.
Trƣớc khi g i UBND tỉnh dự toán ngân sách địa phƣơng về phần kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB, UBND các huyện phải trình Thƣờng trực HĐND
huyện xem xét có ý kiến.
Việc lập kế hoạch đầu tƣ XDCB bao gồm kế hoạch trung hạn và kế hoạch hàng năm. Kế hoạch trung hạn đƣợc lập trong thời hạn 05 năm, phù hợp với kế hoạch phát triển KT-XH 05 năm; kế hoạch hằng năm để triển khai thực hiện kế hoạch trung hạn, phù hợp với mục tiêu kế hoạch phát triển KT- XH hằng năm và cân đối vốn đầu tƣ XDCB hằng năm ở địa phƣơng.
Lập kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn căn cứ vào tình hình và kết quả thực hiện kế hoạch phát triển KT-XH 05 năm và kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn giai đoạn trƣớc; định hƣớng phát triển KT-XH, kế hoạch phát triển KT- XH 05 năm của địa phƣơng, mục tiêu ƣu tiên đầu tƣ trong kế hoạch 05 năm của địa phƣơng; quy hoạch phát triển của địa phƣơng đã đƣợc phê duyệt; nhu cầu và dự báo khả năng huy động các nguồn vốn đầu tƣ XDCB để xây dựng kết cấu hạ tầng KT-XH, khả năng cân đối vốn NSNN, vốn từ nguồn thu để lại cho đầu tƣ XDCB nhƣng chƣa đƣa vào cân đối NSNN; dự báo tác động của tình hình thế giới và trong nƣớc đến sự phát triển và khả năng huy động các nguồn vốn đầu tƣ XDCB; cơ chế và chính sách thu hút các nguồn vốn đầu tƣ XDCB của các thành phần kinh tế để xây dựng kết cấu hạ tầng KT-XH.
Lập kế hoạch đầu tƣ XDCB hằng năm căn cứ vào tình hình và kết quả thực hiện kế hoạch phát triển KT-XH của địa phƣơng, kết quả thực hiện kế hoạch đầu tƣ XDCB năm trƣớc; kế hoạch phát triển KT-XH hằng năm; kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn; các nhiệm vụ cấp bách, đột xuất mới phát sinh chƣa có trong kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn; nhu cầu và khả năng cân đối các nguồn lực để đầu tƣ xây dựng kết cấu hạ tầng KT-XH trong năm kế hoạch.
Nguyên tắc lập kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn và hàng năm phải phù hợp với các mục tiêu phát triển tại định hƣớng, kế hoạch phát triển KT-XH 05 năm và hằng năm của địa phƣơng và các quy hoạch đã đƣợc phê duyệt; phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn đầu tƣ XDCB và thu hút các nguồn vốn đầu tƣ XDCB của các thành phần kinh tế khác; việc phân bổ vốn đầu tƣ
XDCB phải tuân thủ nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tƣ XDCB trong từng giai đoạn đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; ƣu tiên bố trí vốn cho các ngành, lĩnh vực theo mục tiêu và định hƣớng phát triển của từng thời kỳ; bảo đảm công khai, minh bạch và công bằng; bảo đảm quản lý tập trung, thống nhất về mục tiêu, cơ chế, chính sách; kế hoạch đầu tƣ XDCB hằng năm phải phù hợp với kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn đã đƣợc phê duyệt.
Hình 1.2: Mô hình hóa bộ máy quản lý chi đầu tƣ NSNN ở địa phƣơng
Tiêu chí đánh giá:
+ Dự toán phù hợp với qui định của nhà nƣớc + Dự toán sát với thực tế của địa phƣơng
+ Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch so với kế hoạch ban đầu đƣợc duyệt
1.2.2. Phân bổ kế hoạch chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc huyện
Nguyên tắc bố trí vốn đầu tƣ XDCB cho từng dự án phải có trong kế hoạch đầu tƣ XDCB trung hạn và hằng năm từ nguồn vốn NSNN; tuân thủ nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ vốn đƣợc cấp có thẩm quyền quyết
UBND tỉnh Sở tài chính KBNN tỉnh Sở kế hoạch và đầu tƣ tỉnh UBND huyện/thị xã/ thành phố Phòng tài chính - kế hoạch
định; phù hợp với khả năng cân đối vốn NSNN trong kế hoạch đầu tƣ trung hạn và hằng năm; mức vốn bố trí cho từng dự án không vƣợt quá tổng mức vốn của dự án đã đƣợc phê duyệt. Tập trung bố trí vốn đầu tƣ XDCB để hoàn thành và đẩy nhanh tiến độ chƣơng trình, dự án quan trọng, chƣơng trình, dự án trọng điểm có ý nghĩa lớn đối với phát triển KT-XH của địa phƣơng.
UBND huyện căn cứ quyết định của UBND tỉnh về giao chỉ tiêu thu và nhiệm vụ chi ngân sách, trình HĐND huyện quyết định dự toán chi ngân sách cấp huyện và phƣơng án phân bổ kế hoạch ngân sách cấp huyện trƣớc ngày 25/12 hàng năm.
Trên cơ sở nghị quyết của HĐND huyện, UBND huyện giao nhiệm vụ thu - chi ngân sách cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc huyện, mức bổ sung từ ngân sách cấp huyện cho ngân sách xã.
Phòng tài chính - kế hoạch huyện chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng của huyện tham mƣu cho UBND cấp huyện phân bổ vốn đầu tƣ XDCB cho từng dự án do huyện quản lý. Ban tài chính xã tham mƣu cho UBND cấp xã lập phƣơng án phân bổ vốn đầu tƣ XDCB cho các dự án thuộc phạm vi cấp xã quản lý đƣợc phân cấp.
Sau khi phân bổ vốn đầu tƣ XDCB cho từng dự án; UBND cấp huyện g i kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB cho sở tài chính, UBND cấp xã g i kế hoạch vốn đầu tƣ XDCB cho phòng tài chính - kế hoạch huyện để kiểm tra về các quy định sau:
- Đảm bảo các điều kiện của dự án đƣợc ghi vào kế hoạch đầu tƣ hàng năm;
- Sự khớp đúng với chỉ tiêu đƣợc giao về tổng mức đầu tƣ XDCB, cơ cấu vốn trong nƣớc và vốn ngoài nƣớc, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của nhà nƣớc;
- Tuân thủ đúng các quy định về đối tƣợng đầu tƣ và việc s dụng từng nguồn vốn đầu tƣ XDCB đối với các dự án đƣợc đầu tƣ bằng nguồn vốn
NSNN đƣợc để lại theo nghị quyết HĐND phê duyệt.
Phân bổ kế hoạch đầu tƣ XDCB là khâu đầu tiên của tiến trình thực hiện quản lý chi đầu từ XDCB từ nguồn vốn NSNN; thực hiện phân bổ đƣợc tuân thủ dựa trên những tiêu chuẩn, định mức và nguyên tắc đƣợc quy định trong trình tự quản lý, cấp phát và s dụng vốn của pháp luật.
Thực hiện phân bổ, giao kế hoạch chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN phải tuân thủ đúng quy định của Luật NSNN, Luật Đầu tƣ công, Luật Đấu thầu và Chỉ thị số 21/CT-TTg ngày 02/6/2016 của Thủ tƣớng Chính phủ; nghị quyết của HĐND tỉnh, nghị quyết của HĐND huyện và các quy định hiện hành khác, phù hợp với kế hoạch phát triển KT-XH của địa phƣơng hàng năm. Tập trung bố trí vốn để thực hiện các nghị quyết của HĐND huyện; phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn đầu tƣ công và thu hút các nguồn vốn đầu tƣ ngoài ngân sách. Việc phân bổ vốn đầu tƣ tuân thủ nguyên tắc, tiêu chi, định mức phân bổ vốn đầu tƣ công đã đƣợc cấp có thẩm quyền duyệt. Bảo đảm quản lý tập trung, thống nhất về mục tiêu, cơ chế, chính sách; thực hiện phân cấp trong quản lý đầu tƣ tạo quyền chủ động cho địa phƣơng theo quy định của pháp luật nhằm nâng cao hiệu quả đầu tƣ.
Các chỉ tiêu phản ánh kết quả chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN: - Tỷ lệ vốn đầu tƣ phân bổ so với vốn đầu tƣ đƣợc đƣợc duyệt trong kế hoạch
- Tỷ lệ vốn đầu tƣ thực hiện năm nay so với năm trƣớc.
1.2.3. Chấp hành chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc huyện
Sau khi đƣợc UBND huyện giao dự toán ngân sách, phòng tài chính - kế hoạch huyện tiến hành phân bổ và giao dự toán chi ngân sách cho các đơn vị s dụng ngân sách trực thuộc (đơn vị dự toán cấp III) hay chủ đầu tƣ.