8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
2.3.2. Tổ chức công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại Công ty
2.3.2.1. Phân công nhiệm vụ
Phòng Kế toán - Tài chính đuợc giao nhiẹm vụ thực hiẹn tổ chức cong tác kế toán và phan tích HQHĐ tại Công ty, cụ thể:
38
kết quả hoạt đọng KD, Báo cáo luu chuyển tiền tẹ và Thuyết minh BCTC. - Xay dựng hẹ thống kế toán tổng hợp phù hợp chuẩn mực kế toán Viẹt Nam, chế đọ kế toán trong quy trình nghiẹp vụ phù hợp với đạc điểm KD của cong ty, đồng thời thuạn lợi cho cong tác tổng hợp thong tin, lạp BCTC trong nọi bọ cong ty.
- Đầu mối phối hợp với các bọ phạn lien quan xay dựng hẹ thống thong tin quản lý KD, TC; tổng hợp, lạp và BCTC theo quy định về lạp BCTC cho Công ty.
- Phan tích một số các chỉ tieu phản ánh HQHĐ của Công ty nhƣ hiệu suất sử dụng tài sản, tỷ suất lợi nhuận thuần, tỷ suất sinh lợi của TS, tỷ suất sinh lợi của VCSH theo định kỳ và đọt xuất theo yeu cầu của Ban giám đốc.
- Đề xuất với giám đốc trong chỉ đạo, điều hành dựa tren các kết quả phan tích HQHĐ của Công ty.
2.3.2.2. Tổ chức thu thập thông tin đầu vào
a. Hẹ thống báo cáo tài chính
Cong ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hà Thanh thực hiẹn chế đọ kế toán theo quy định của Nhà Nuớc và đƣợc kiểm toán bởi Công ty TNHH kiểm
toán và kế toán AAC Đà Nẵng nen hẹ thống BCTC đầy đủ gồm 4 BCTC theo
quy định hiện hành đảm bảo tính chính xác và đọ tin cạy của nguồn số liẹu.
b. Nguồn tạp hợp, trích xuất dữ liẹu kế toán
Dữ liẹu kế toán đuợc xử lý hạch toán tự đọng tren chuong trình phần mềm kế toán. Ben cạnh đấy, phần mềm kế toán đuợc trang bị them tính nang thực hiẹn nhạp dữ liẹu kết xuất từ các bọ phạn khác để theo dõi, tính toán, tổng hợp và báo cáo hàng ngày cho ban giám đốc. Viẹc xay dựng hẹ thống thong tin khép kín đã đóng vai trò quan trọng trong cong tác quản trị, giúp cho cấp quản lý kiểm soát đuợc các CP hoạt đọng, những rủi ro TC để đua ra quyết định kịp thời.
39
c. Thong tin kinh tế v mo
Các phòng chức nang thực hiẹn lạp Báo cáo hoạt đọng đối với lĩnh vực, nghiẹp vụ do phòng mình phụ trách và gửi Phòng Kế toán - Tài chính. Báo cáo này đã cung cấp phần lớn các thong tin về kinh tế vĩ mo, ngành lâm nghiệp, các van bản chế đọ, quy định của co quan quản lý và đánh giá những tác đọng của nhan tố này đối với tình hình hoạt đọng KD của Cong ty.
2.3.2.3. Quy trình thực hiện phân tích hiệu quả hoạt động
a) Tại Phòng Kế toán
Ngoài viẹc làm các báo cáo phan tích đọt xuất theo yeu cầu của ban giám đốc Cong ty, định kỳ, bọ phạn kế toán lạp kế hoạch và thực hiẹn phan tích HQHĐ của cong ty dựa tren nguồn thong tin đầu vào đã thu thạp. Sau đó, báo cáo này sẽ đuợc kiểm soát vien chuyen trách tại Cong ty kiểm tra, thẩm định và lạp báo cáo rieng gửi tới UBND tỉnh thong qua Sở Tài chính để tổng hợp.
Ben cạnh đó, theo quy định tại Thong tu số 200/2015/TT-BTC ngày 15/12/2015 của Bọ Tài chính, để phục vụ cong tác thực hiẹn giám sát doanh
nghiẹp nhà nuớc của UBND tỉnh định kỳ 06 tháng và hàng nam, Giám đốc
doanh nghiẹp đã giao Phòng Kế toán - Tài chính phải lạp báo cáo phan tích, đánh giá thực trạng và HQHĐ của Công ty về các nọi dung: tình hình bảo toàn và phát triển vốn; viẹc quản lý, sử dụng vốn và TS nhà nuớc tại DN; tình hình SX KD và tình hình TC; tình hình thực hiẹn nghĩa vụ với ngan sách nhà nuớc, tình hình phan phối lợi nhuạn, trích lạp và sử dụng các quỹ; tình hình chấp hành chế đọ, chính sách và pháp luạt;... rồi gửi đến Sở Tài chính để thẩm định, kiểm tra.
Đồng thời, quá trình phân tích HQHĐ tại Công ty cũng bao gồm ba giai đoạn phân tích: chuẩn bị phân tích, tiến hành phân tích và kết thúc phân tích. Các giai đoạn phân tích chủ yếu gồm các công việc sau: tổng hợp các thông tin cần thiết cho phân tích HQHĐ thông qua các báo cáo; tiến hành phân tích
40
các chỉ tiêu ROS, ROA, ROE và hiệu suất sử dụng TS để báo cáo cho Ban giám đốc của Công ty.
b) Tại Sở Tài chính
Can cứ Báo cáo đánh giá của DN neu tren và các tài liẹu khác có lien quan, Sở Tài chính lạp Báo cáo giám sát TC trong đó nhạn xét đánh giá tình hình TC của DN, từ đó neu các khuyến nghị của co quan đại diẹn chủ sở hữu đối với DN; sau đó tổng hợp kết quả này vào Báo cáo kết quả giám sát TC đối với các DN nhà nuớc thuọc phạm vi quản lý của UBND tỉnh. UBND tỉnh dựa tren báo cáo của Sở Tài chính sẽ có báo cáo kết quả giám sát TC gửi cho Bọ Tài chính.
2.3.2.4. Phương pháp phân tích
Qua tìm hiểu, nhân viên phân tích tại Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hà Thanh sử dụng phƣơng pháp so sánh trong phân tích HQHĐ. Về cơ bản, đây là phƣơng pháp phù hợp khi sử dụng để phân tích về HQHĐ. Cụ thể, nhân viên phân tích tại Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hà Thanh đã sử dụng phƣơng pháp so sánh tuyệt đối và so sánh tƣơng đối để phân tích HQHĐ thông qua các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả KD và hiệu quả TC của Công ty.