Phương pháp nghiên cứu

5. Kết cấu của Luận văn

2.2. Phương pháp nghiên cứu

2.2.1. Phương pháp thu thập tài liệu

- Tài liệu thứ cấp

Trong quá trình nghiên cứu, tác giả đã thu thập các văn bản, tài liệu, các nguồn số liệu thứ cấp có liên quan đến vấn đề nghiên cứu. Đồng thời, tác giả đã kế thừa một số kết quả nghiên cứu trước đó, nhằm làm sáng tỏ hơn nội dung nghiên cứu của đề tài.

Thông tin dữ liệu của đề tài chủ yếu là dữ liệu thứ cấp. Đây là nguồn thơng tin có thể tìm kiếm thơng qua các báo cáo, và được cơng bố, việc tìm kiếm là nhanh và dễ dàng. Vì vậy thời gian để thu thập dữ liệu thứ cấp chính là thời gian để tìm kiếm chúng. Chi phí cho việc thu thập dự liệu thứ cấp ít hơn rất nhiều so với việc thu thập dữ liệu sơ cấp.

Số liệu được thu thập bao gồm các văn bản của Chính phủ, của các Bộ, Ban, Ngành, Tỉnh Thái Nguyên có liên quan được thu thập và đánh giá. Các báo cáo tổng kết, sơ kết của thành phố Thái Nguyên, các số liệu có liên quan, đặc biệt là cơng quản lý thu NSNN trên địa bàn thành phố Thái Nguyên được thu thập, phân tích và đánh giá.

- Tài liệu sơ cấp

Nguồn số liệu sơ cấp được thu thập thông qua phỏng vấn và điều tra trực tiếp bằng việc sử dụng các phiếu điều tra ý kiến của các đơn vị thực hiện quản lý NSNN. Ngồi ra cịn là một số các ý kiến phỏng vấn cá nhân của các cán bộ nhân viên thuộc Sở Tài chính, phịng Tài chính, đây là những người hiểu rõ nhất điểm mạnh, yếu, thiếu sót của hệ thống mà họ đang tác nghiệp, đây chính là nguồn thơng tin có giá trị nhất.

Nội dung khảo sát lấy ý kiến cán bộ quản lý, chun viên phịng tài chính và các đơn vị sử dụng ngân sách bao gồm: Cơng tác lập dự tốn; Quản lý nguồn thu; Công tác quyết tốn thu; Cơng tác thanh tra, kiểm tra.

Mục đích khảo sát: Để đánh giá quản lý thu NSNN trên địa bàn thành phố Thái Nguyên.

Quy mô mẫu khảo sát:

Tổng số cán bộ, công chức quản lý ngân sách nhà nước của thành phố gồm: HĐND thành phố, UBND thành phố, phịng Tài chính - Kế hoạch, Chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nước năm 2018 ước đạt 150 người. Quy mơ mẫu sẽ được tính theo cơng thức sau (Fely David, 2005)

n = NZ2 p(1-p) = 150*(1.96)2. (0.5).(1 - 0.5) = 107,88 Nd2 + Z2 p(1-p) 150* (0.05) 2 + (1.96)2.(0.5).(1- 0.5)

n = Quy mô mẫu mong muốn

Z= Độ lệch chuẩn, mức 1.96, tương ứng với mức 95% độ tin cậy

p = Phần tổng thể mục tiêu được đánh giá là có những đặc điểm chung cụ thể, thường mức 50%

d = độ chính xác kỳ vọng, thường để ở mức 0.05

Như vậy, quy mô mẫu được lựa chọn tối thiểu phải là 107,88, nhằm đảm bảo quy mô điều tra phù hợp, tránh sai sót trong q trình điều tra, quy mơ mẫu được lựa chọn điều tra là 110 phiếu. Số phiếu điều tra được phát ra là 110 phiếu, số phiếu hợp lệ thu về là 110 phiếu.

Thang đo của bảng hỏi: Thang đo Likert 5 mức độ được sử dụng trong nghiên cứu này. Thang đo được tính như sau: 1- Hồn tồn khơng đồng ý, 2- Không đồng ý, 3- Phân vân, 4- Đồng ý và 5- Hoàn toàn đồng ý.

Thang đo Khoảng đo Mức đánh giá

5 4,21 - 5,00 Rất tốt

4 3,41- 4,20 Tốt

3 2,61 - 3,40 Trung bình

2 1,81 - 2,60 Kém

1 1,00 - 1,80 Rất kém

2.2.2. Phương pháp tổng hợp thông tin

Các tài liệu sau khi thu thập được hệ thống hóa theo các nội dung nghiên cứu, dùng phần mềm Excel để tổng hợp, tính tốn, minh chứng cho các nghiên cứu và làm cơ sở để đề xuất những giải pháp hệ thống.

Tổng hợp và phân tích số liệu, ý kiến chuyên gia: Dựa trên những số liệu báo cáo về hoạt động thu NSNN thành phố Thái Ngun và phân tích q trình thực hiện quản lý thu trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, từ đó lấy ý kiến các đơn vị thực hiện, các cán bộ nhân viên trong Sở Tài Chính - đây là các chuyên gia trong lĩnh vực họ quản lý, thông qua kinh nghiệm lâu năm tác nghiệp với hệ thống, hiểu rõ các quy trình, từ dó những ý kiến của họ đưa ra là hết sức chất lượng. Từ những nguồn thông tin trên, tác giả sẽ sử dụng để làm căn cứ đánh giá, từ đó đưa ra những đề xuất giải pháp.

2.2.3. Phương pháp phân tích

2.2.3.1. Phương pháp so sánh

So sánh giữa các kỳ với nhau để đánh giá hoạt động thu NSNN trong thời gian qua. Sau đó căn cứ vào các quy trình áp dụng cho các thời kỳ, bối cảnh kinh tế giữa các năm đưa ra đánh giá và đề xuất.

So sánh qua các năm để thấy được sự biến động của các chỉ số tài chính. - Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối:

∆y = y1 - y0

Trong đó: y0: chỉ tiêu năm trước y1: chỉ tiêu năm sau

∆y: là phần chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế. - Phương pháp so sánh bằng số tương đối: “là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế.”

∆y = y1 - y0 x 100% y0

2.2.3.2. Phương pháp thống kê, mô tả

“Phương pháp thông kê, mô tả là phương pháp tập hợp, mô tả những thông tin đã thu thập được về hiện tượng nghiên cứu nhằm làm cơ sở cho việc tổng hợp, phân tích các hiện tượng cần nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu của thống kê là các hiện tượng số lớn và những hiện tượng này rất phức tạp, bao gồm nhiều đơn vị, phần tử khác nhau, mặt khác lại có sự biến động khơng ngừng theo khơng gian và thời gian, vì vậy một yêu cầu đặt ra là cần có những phương pháp điều tra thống kê cho phù hợp với từng điều kiện hồn cảnh, nhằm thu được thơng tin một cách chính xác và kịp thời nhất” (Bùi Đức Triệu, 2010). Phương pháp thống kê, mô tả được sử dụng phổ biến trong chương 3.

2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu

Đề tài sử dụng hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu, để đánh giá nguồn thu ngân sách nhà nước tại thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên, như sau:

2.3.1. Chỉ tiêu phản ánh đặc điểm kinh tế xã hội

Các chỉ tiêu phản ảnh đặc điểm về kinh tế - xã hội của thành phố Thái Nguyên được nghiên cứu trong Luận văn này bao gồm:

Dân số và lao động: Tổng dân số; Mật độ dân số; Tổng số lao động (được phân theo các ngành sản xuất); Tỷ lệ Lao động/Dân số.

Phát triển kinh tế: Số lượng doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh; Tốc độ phát triển của các đơn vị sản xuất kinh doanh; Tổng giá trị sản xuất trên địa bàn.

2.3.2. Chỉ tiêu về thực trạng công tác thu NSNN

+ Chỉ tiêu chung về thu NSNN (Tổng thu NSNN, thu nội địa, ngân sách địa phương được hưởng)

+ Chỉ tiêu về thu NSNN theo các khoản mục (Thu thuê mặt đất, mặt nước; Thuế thu nhập cá nhân; Thu lệ phí trước bạ; Thu thuế ngoài quốc doanh; Các khoản

thu khác: các khoản thu như: thu phí - lệ phí phường xã, thu phí - lệ phí Trung ương, thu phí - lệ phí tỉnh, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thu thế sử dụng đất phi nông nghiệp, thu phạt an tồn giao thơng).

2.3.3. Chỉ tiêu phản ánh lập dự toán, triển khai, quyết toán thu Ngân sách Nhà nước

- Tổng thu NSNN: Là tổng toàn bộ các khoản thu được quy định trong Luật NSNN 2015. Chỉ tiêu này được xác định như sau:

Tổng thu NSNN = Thu cân đối + Thu quản lý qua ngân sách Trong đó:

+ Thu cân đối ngân sách gồm các khoản thu được xác định để đảm bảo các nhiệm vụ chi ngân sách đã được quyết định trong dự toán đầu năm

+ Thu quản lý qua ngân sách: bao gồm các khoản thu từ viện phí, học phí, phạt vi phạm an tồn giao thơng,…

- Tỷ lệ giữa dự toán thu của HĐND thành phố so với UBND tỉnh giao. Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy dự toán của HĐND thành phố chia cho dự toán của UBND tỉnh.

- Cơ cấu khoản thu: Sử dụng để so sánh các khoản thu thành phần với tổng thu NSNN. Cơ cấu các khoản thu được tính như sau:

Cơ cấu khoản thu = Giá trị khoản thu

x 100 Tổng thu NSNN

- Mức độ hoàn thành kế hoạch thu NSNN: là chỉ tiêu phản ánh mức độ hoàn thành thu ngân sách so với dự tốn được đề ra từ đầu năm. Cơng thức xác định như sau: Mức độ hoàn thành thu NSNN = Thực thu NSNN x 100 Dự toán thu NSNN

2.3.3. Chỉ tiêu phản ánh kết quả thanh tra, kiểm tra, giám sát thu Ngân sách Nhà nước

Bao gồm các chỉ tiêu: Số lượt kiểm tra các doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thế và các sai phạm chủ yếu và tốc độ thay đổi qua các năm.

Chương 3

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN

3.1. Tổng quan về đặc điểm địa bàn nghiên cứu

3.1.1. Điều kiện tự nhiên thành phố Thái Nguyên * Vị trí địa lý

“Thành phố Thái Nguyên là trung tâm chính trị, kinh tế, văn hố – xã hội của tỉnh Thái Nguyên và vùng Việt Bắc: có vị trí thuận lợi, quan trọng trong việc phát triển Kinh tế - Xã hội của tỉnh Thái Nguyên và các tỉnh miền núi phía Bắc Việt Nam. Thành phố Thái Nguyên nằm ở trung tâm tỉnh Thái Nguyên. Có toạ độ địa lý từ 210 đến 22027’ vĩ độ Bắc và 105025’ đến 106014’ kinh độ Đông, nằm cách trung tâm Hà Nội 80 km về phía Bắc, có vị trí tiếp giáp như sau, Phía Bắc giáp huyện Đại Từ, huyện Phú Lương, huyện Đồng Hỷ; Phía Nam giáp thị xã Sơng Cơng; Phía Tây giáp huyện Đại Từ; Phía Đơng giáp huyện Phú Bình.” (Cổng thơng tin điện tử Thành phố Thái Nguyên, 2019)

Bản đồ thành phố Thái Ngun

“Thành phố có vị trí chiến lược, quan trọng trong việc phát triển kinh tế xã hội của tỉnh Thái Nguyên và các tỉnh miền núi phía Bắc. Là trung tâm giao lưu văn hố

của vùng Việt Bắc, là đầu mối giao thông trực tiếp liên hệ giữa các tỉnh miền xuôi nhất là thủ đô Hà Nội với các tỉnh miền núi phía bắc Việt Nam: Cao Bằng, Bắc Kạn, Hà Giang, Tuyên Quang, Lạng Sơn, Bắc Ninh, Bắc Giang. Với vị trí địa lý như trên, thành phố Thái Nguyên có nhiều lợi thế để phát triển kinh tế xã hội không chỉ trong hiện tại mà cả tương lai, nhất là trong các lĩnh vực công nghiệp, dịch vụ và trở thành một đô thị trung tâm của khu vực trung du miền núi phía Bắc.” (Cổng thơng tin điện tử Thành phố Thái Nguyên, 2019)

* Địa hình, thổ nhưỡng

“Địa hình của thành phố Thái Nguyên được coi như miền đồng bằng riêng của tỉnh Thái Nguyên. Ruộng đất tập trung ở hai bên bờ sông Cầu và sơng Cơng được hình thành bởi sự bồi tụ phù sa của hai con sông này. Tuy nhiên, vùng đất này vẫn mang tính chất của diện mạo trung du với kiểu bậc thềm phù sa và bậc thang nhân tạo, thềm phù sa mới và bậc thềm pha tích (đất dốc tụ) với những đồi gị thoải, bát úp xen kẽ nhau chiếm 50,2% diện tích tự nhiên. Bình qn diện tích đất nơng nghiệp của thành phố là 425,55 m2/người, tập trung chủ yếu ở các xã phía Tây, Tây Nam: Phúc Xuân, Phúc Trìu, Tân Cương, Thịnh Đức. Phần lớn diện tích có độ dốc dưới 80, phù hợp với cây lúa, cây trồng hàng năm. Theo điều tra thổ nhưỡng của sở Tài nguyên môi trường tỉnh Thái Nguyên, thành phố Thái Nguyên cơ bản có các loại đất như sau: Diện tích đất tự nhiên 353.101 ha, chủ yếu là đất đồi núi (85,8% diện tích đất tự nhiên). Đất phù sa: diện tích 19.448 ha, chiếm 5,49% diện tích đất tự nhiên; Đất bạc màu, diện tích chỉ có 4.331 ha, chiếm 1,22% diện tích đất tự nhiên; Đất tụ dốc, diện tích 18.411 ha, chiếm 5,2% đất tự nhiên; Đất đỏ vàng biến đổi do trồng lúa, diện tích 4.380 ha, chiếm 1,24%.” (Cổng thông tin điện tử Thành phố Thái Nguyên, 2019)

* Khí hậu

“Thành phố Thái Nguyên mang những nét chung của khí hậu vùng Đơng bắc Việt Nam, thuộc miền nhiệt đới gió mùa có mùa đơng lạnh giá ít mưa, mùa hè nóng ẩm mưa nhiều. Do đặc điểm địa hình của vùng đã tạo cho khí hậu của thành phố có những nét riêng biệt. Tổng số giờ nắng trung bình năm khoảng 1.617 giờ. Nhiệt độ cao tuyệt đối là 39,5˚C, nhiệt độ trung bình cao nhất trong năm vào tháng

7 là 28,5˚C, thấp nhất nhất vào tháng 1 là 15,5˚C. Lượng mưa trung bình hàng năm 2.025,3mm. Lượng mưa phân bố không đều theo khơng gian và thời gian, có chênh lệnh lớn giữa mùa mưa và mùa khô. Về mùa mưa cường độ lớn, lượng mưa chiếm 87% tổng lượng mưa trong năm (từ tháng 5 đến tháng 10) trong đó, riêng lượng mưa tháng 8 chiếm đến gần 30% tổng lượng mưa cả năm nên đôi khi gây ra tình trạng lũ lụt lớn. Thành phố có độ ẩm khơng khí cao, độ ẩm trung bình năm là 82%. Mùa hè từ tháng 4 đến tháng 10 gió đơng nam chiếm ưu thế tuyệt đối, nóng ẩm mưa nhiều. Mùa đông từ tháng 11 đến tháng 3, gió đơng bắc chiếm ưu thế, lượng mưa ít thời tiết khô hanh. Như vậy, khí hậu thành phố Thái Nguyên tương đối thuận lợi cho việc phát triển một hệ sinh thái đa dạng và bền vững, thuận lợi cho phát triển ngành nông-lâm nghiệp và là nguồn nguyên liệu phục vụ cho ngành công nghiệp chế biến nông sản thực phẩm.”(Cổng thông tin điện tử Thành phố Thái Nguyên, 2019)* Thuỷ văn

“Trên địa bàn thành phố có sơng Cầu chạy qua địa bàn, con sông này bắt nguồn từ Bắc Kạn chảy qua thành phố ở đoạn hạ lưu dài khoảng 25 km, lịng sơng mở rộng từ 70 – 100m. Về mùa lũ lưu lượng đạt 3500 m³/giây, mùa kiệt 7,5 m³/giây. Sông Công chảy qua địa bàn thành phố 15 km, được bắt nguồn từ vùng núi Ba Lá thuộc huyện Định Hoá. Lưu vực sông này nằm trong vùng mưa lớn nhất của thành phố, vào mùa lũ, lưu lượng đạt 1.880 m³/giây, mùa kiệt 0,32m³/giây. Đặc biệt, trên địa bàn thành phố có Hồ Núi Cốc (nhân tạo) trên trung lưu sơng Cơng, có khả năng trữ nước vào mùa mưa lũ và điều tiết cho mùa khô hạn.” (Cổng thông tin điện tử Thành phố Thái Nguyên, 2019)

* Các nguồn tài nguyên

Tài nguyên đất

“- Đất phù sa: diện tích là 3.623,38 ha chiếm 20,46% tổng diện tích tự nhiên. Loại đất này rất thích hợp trồng lúa và hoa mầu.

- Đất bạc màu: diện tích là 1.147,88 ha chiếm 6,48% tổng diện tích tự nhiên, trong đó gồm có đất: Bạc màu phát triển trên phù sa cổ có sản phẩm feralitic trên nền cơ giới nặng, nhẹ, trung bình và đất dốc tụ bạc màu có sản phẩm feralit thích hợp với trồng lúa – màu, cây công nghiệp ngắn ngày.

- Đất xám feralit: diện tích 7.614,96 ha chiếm 43% tổng tổng diện tích tự nhiên, trong đó gồm các loại đất: đất xám feralit trên đá cát; đất xám feralit trên đá sét; đất xám feralit màu nâu vàng phát triển trên phù sa cổ. Đất này thích hợp trồng rừng, trồng chè, cây ăn quả, cây trồng hàng năm.

Tài nguyên nước

Nguồn nước mặt trên địa bàn thành phố phân bố không đều theo các vùng lãnh thổ và theo thời gian. Lượng mưa chiếm khoảng 80% lượng nước trong năm. Hiện nay nguồn nước mặt mới chỉ cung cấp cho 85 – 90% diện tích đất canh tác.

Nguồn nước ngầm: Nhìn chung thành phố có nguồn nước ngầm phong phú, hiện tại nhân dân đang khai thác sử dụng trong sinh hoạt dưới các hình thức là giếng khơi và giếng khoan.

Tài nguyên rừng

Rừng của thành phố Thái Nguyên chủ yếu là rừng non, rừng trồng theo chương trình PAM, 327, nhìn chung trữ lượng thấp, nguồn thu từ kinh tế vườn rừng