Theo quy định, hàng tháng TTGS NHNN chi nhánh tỉnh Xiêng Khoảng thường xuyên nhận được các báo cáo cân đối tài khoản kế toán, báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, các chỉ tiêu thống kê ngoài cân đối và các loại báo cáo do NHTM gửi đến bằng file qua hệ thống MIS và bằng văn bản theo chế độ báo cáo thống kê từng các NHTM theo mẫu yêu cầu báo cáo của NHNN, chạy trên công thức trong EXCEL. Sau nhận được các thông tin dữ liệu TTGS chi nhánh thực hiện xử lý số liệu, tổng hợp và phân tích tình hình hoạt động đối với từng NHTM và toàn bộ hệ thống NHTM trên địa bàn tỉnh. Sau nhận được các thông tin lập báo cáo kết quả giám sát gửi Ban lãnh đạo NHNN chi nhánh, Trưởng phòng Quản lý NHTM và Chánh thanh tra. Tuy nhiên, Thực tế thời gian qua, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào Chi nhánh Xiêng Khoảng hầu như không thực hiện giám sát từ xa hàng tháng mà chỉ định kỳ hàng quý làm báo cáo gửi Thanh tra Trung ương.
Hiện nay NHNN chi nhánh tỉnh Xiêng Khoảng giám sát từng các ngân hàng theo các tiêu chí của CAMELs: các khoản mục về tài sản nợ, tài sản có, vốn, thu nhập chi phí, đối chếu so sánh với số liệu của tháng trước liền kề và cuối năm trước. Cán bộ giám sát phụ trách ngân hàng đó nêu ra những vi phạm đối với các quy định pháp lý của NHNN và các vấn đề cần lưu ý, đánh giá bao quát chung đối với các vấn đề chuyển biến tốt, từ đó xác định tình trạng của ngân hàng theo 3 mức độ: ngân hàng hoạt động bình thường, cần theo dõi và kiến nghị thực hiện thanh tra tại chỗ đột xuất.
Theo sự phân công nhiệm vụ đối với các cán bộ làm công tác thanh tra giám sát, mỗi người sẽ được phân công phục trách từ 1 - 2 Chi nhánh NHTM; nhắm nắm bắt và giám sát hoạt động của NHTM được phân công quản lý giám sát theo quy trình như sau:
Bước 1: Thu nhận và kiểm tra tính chính xác của thông tin: Hàng tháng thanh tra viên tiếp nhận báo cáo cân đối kế toán (bằng file và văn bản), các
chỉ tiêu thống kê (file) của các NHTM trên địa bàn gửi đến qua mạng nội bộ của NHNN XK, kiểm tra tính chính xác của dữ liệu đầu vào, đối chiếu báo cáo với tháng truớc, kiểm tra thông tin gửi đến bằng văn bản và bằng file phải cùng số liệu. Nếu phát hiện sai sót phải báo lại đơn vị và yêu cầu đơn vị gửi chỉnh sửa, bổ sung ngay để đảm bảo nguồn dữ liệu chính xác.
Bước 2: Tiến hành xử lý dữ liệu: sau khi kiểm tra dữ liệu chính xác rồi tiến hành thao tác xử lý số liệu trên công thức đã lập sẵn trong EXCEL và in ra các bảng biểu tổng hợp gồm: (1) Bảng phân tổ Tài sản Nợ, Tài sản Có; (2) bảng phân tích thu nhập và chi phí; (3) bảng tổng hợp nguồn vốn; (4) Bảng phân tích du nợ tín dụng; (5) Bảng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu.
Bước 3: Thực hiện phân tích: Từ số liệu đã tổng hợp, Thanh tra tiến hành
viết báo cáo phân tích diễn biến của các cấu phần theo CAMELs bao gồm: - Giám sát về vốn tự có:
+Mức vốn tối thiểu theo quy định của NHNN
+ Kiểm tra đơn vị thực hiện tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. + Xác định vốn điều lệ, quỹ dữ trữ bổ sung vốn điều lệ. - Giám sát về tài sản Nợ, tài sản Có:
+ Cơ cấu tài sản Nợ: có chiều huớng tăng truởn hay giảm xuống và tìm nguyên nhân, kiểm tra việc huy động vốn và sử dụng vố, sử dụng vốn ngắn hạn để cho vay trung - dài hạn c ó vuợt mức quy định của NHNN hay không?
+ Chất luợng tài sản Có:
+ Tài sản Có nội bảng gồm: các khoản phải thu khác hàng, tiền mặt và tuơng đuơng, tiền gửi và tiền cho TCTD khác vay, các khoản đầu tu, TSCĐ
+ Tài sản Có ngoại bảng gồm: cam kết bảo lãnh cho khách hàng và cam kết mua bán ngoại tệ có kỳ hạn
+ Đánh giá cơ cấu tài sản Có: đánh giá những tài sản có sinh lời trong hoạt động kinh doanh.
- Giám sát tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh (khả năng sinh lời):
+ Phân loại các khoản mục doanh thu - chi theo một số tiêu thức giữa các khoản mục thu nhập - chi phí.
+ Đánh giá cơ cấu, diễn biến các khoản mục thu - chi (phần lớn đơn vi thu - chi khoản mục nào).
+ Tính toán một số tỷ lệ phản ánh kết quả kinh doanh theo quy định của NHNN.
- Giám sát việc đảm bảo khả năng thanh khoản:
+ Căn cứ theo Thông tu số 761/NHNN năm 2013 để giám sát các NHTM về việc thuờng xuyên đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả: Tỷ lệ tiền mặt trong kho quỹ tối thiểu 2% đối với tiền gửi khách hàng
+ Giám sát một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của NHTM, trong đó chú trọng tới việc xem xét, phân tích, đánh giá NHTM trên phuơng diện tổng thể dựa trên các chỉ số tài chính quan trọng, xác định các NHTM theo nhóm và theo giá trị tài sản.
Bước 4: Ra văn bản chấn chỉnh hoặc nhắc nhở đối với NHTM: căn cứ vào kết quả GSTX đối với các NHTM, Thanh tra viên thông báo đến Giám đốc chi nhánh và Truởng phòng Quản lý NHTM các vấn đề bất thuờng về diễn biến tăng giảm nguồn vốn, nợ quá hạn tăng, kết quả kinh doanh thua lỗ, việc chấp hành chế độ báo cáo kế toán, thống kê.
Bước 5: Căn cứ vào kết quả giám sát phân tích hoạt động của các NHTM sẽ đuợc gửi về Vụ quản lý NHTM, gửi đến ban lãnh đạo NHNN XK để ban lãnh đạo nắm bắt và đánh giá đuợc hoạt động của hệ thống các NHTM trên địa bàn, bên cạnh đ báo cáo giám sát phải gửi cho đoàn thanh tra tại chỗ để căn cứ xây dựng kế hoạch và làm định huớng cuộc thanh tra.
2017
2.3.1.2. Nội dung giám sát hoạt động các ngân hàng thương mại
Trên địa bàn tỉnh Xiêng Khoảng, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào Chi nhánh Xiêng Khoảng thực hiện giám sát từ xa đối với các ngân hàng thương mại trên địa bàn. Theo quy định, hàng tháng các cán bộ được phân công giám sát từ xa phải tiến hành phân tích đánh giá tình hình đối với từng NHTM được giao phụ trách, thông báo nhắc nhở cho NHTM khi có dấu hiệu bất thường và định kỳ hàng quý báo cáo kết quả giám sát từ xa lên Thanh tra Trung ương.
Cùng với sự thay đổi, phát triển trong hoạt động của các NHTM, chương trình giám sát của Thanh tra NHNN đã được thay đổi nhiều lần.
Hiện nay, ngoài việc giám sát tuân thủ, các quy định pháp luật về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, các quy định về chế độ báo cáo thống kê, các quy định khác của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, NHNN CHDCND Lào còn thực hiện giám sát và xếp hạng của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên các chỉ số CAMELS, kết quả xếp hạng theo 05 mức: A, B, C, D, E (tốt, khá, trung bình, yếu, yếu kém).
Trong thực tiễn các chi nhánh NHTM phụ thuộc vào cơ chế điều hành, quy định quản lý của ngân hàng cấp trên, các số liệu tổng hợp hội sở. Do vậy, giám sát NHNN chi nhánh không thể áp dụng được tất cả các chỉ tiêu trong GSTX đối với các chi nhánh NHTM. Do vậy, tại Ngân hàng NNCHDCND Lào chi nhánh Xiêng Khoảng không thực hiện đánh giá đầy đủ theo các tiêu chí của CAMEL mà CAMEL thường áp dụng cho Hội sở, vì việc đánh giá CAMEL của Chi nhánh để xếp hạng các NHTM là không khách quan và đầy đủ, mà tại chi nhánh, nội dung giám sát từ xa của Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào Chi nhánh Xiêng Khoảng như sau:
- Giám sát diễn biến cơ cấu tài sản nợ - tài sản có của NHTM: + Diễn biến tài sản nợ:
Kết quả giám sát cho thấy, xét hệ thống các NHTM trên địa bàn các năm qua đều tăng truởng nguồn vốn, cụ thể:
Bảng 2.4. Diễn biến tài sản nợ của các NHTM tại tỉnh Xiêng Khoảng ĐVT: tỷ LAK
Ngân hàng ngoại thương Lào 4677 4998 7527 321 6,9% 279 %5,6
Ngân hàng tài trợ Nông nghiệp 4043 4643 4504 600 %14,8 401 %8,6
Ngân hàng Phát triển Lào 5665 5977 607
7 312 5,5% 100 1,7 % Ngân hàng Chính sách 2566 2755 2306 189 7,4% 307 11,1% Ngân hàng Phongsavanh 3556 43644 3535 40088 1127,3% -38291 87,7- %
Ngân hàng Phát triển chung 4243 4655 7497 412 9,7% 322 %6,9
Ngân hàng ST 3111 3655 5378 544 %17,5 130 %3,6
Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 4654 4977 3526 323 6,9% 286 %5,7
Ngân hàng ACLEDA 2766 3099 336 5 333 12,0 % 266 8,6 % Ngân hàng Indochina 2944 3022 4311 78 2,6% 92 %3,0
kỳ hạn kỳ hạncó cókỳ hạn không có kỳ hạn có kỳ hạn có kỳ hạn Ngân hàng ngoại thương Lào 80,43
% 19,57 % 81,30 % 18,70 % 80,44 % 19,56 %
Ngân hàng tài trợ Nông nghiệp 75,07 % 24,93 % 76,30 % 23,70 % 78,43 % 21,57 %
Ngân hàng Phát triển Lào 76,07 % 23,93 % 78,09 % 21,91 % 77,33 % 22,67 % Ngân hàng Chính sách 69,96 % 30,04 % 70,43 % 29,57 % 71,43 % 28,57 % Ngân hàng Phongsavanh 70,45 % % 29,55 71,33% %28,67 70,94% % 29,06
Ngân hàng Phát triển chung 67,98
% % 32,02 68,32% %31,68 68,43% % 31,57
Ngân hàng ST 81,09
% % 18,91 79,33% %20,67 82,43% % 17,57
Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 79,02 % % 20,98 76,03% %23,97 79,06% % 20,94 Ngân hàng ACLEDA 69,45 % % 30,55 69,33% %30,67 68,95% % 31,05 Ngân hàng Indochina 78,08 % 21,92 % 79,02 % 20,98 % 77,93 % 22,07 %
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào - chi nhánh Xiêng Khoảng)
Qua bảng 2.4 thể hiện rõ diễn biễn nguồn vốn huy động tại các NHTM trên địa bàn Xiêng Khoảng các năm c ó thể thấy, nhìn chung các ngân hàng đều cố gắng tăng truởng nguồn vốn huy động của mình.
Ngân hàng ngoại thương Lào 63,43% 64,56% 66,43%
Ngân hàng tài trợ Nông nghiệp 73,09% 72,66% 69,03%
Ngân hàng Phát triên Lào 70,57% 71,32% 72,43%
Ngân hàng Chính sách 74,23% 68,32% 68,32%
Ngân hàng Phongsavanh 65,93% 65,66% 65,66%
Ngân hàng Phát triên chung 70,43% 70,24% 70,93%
Ngân hàng ST 65,53% 68,34% 68,94%
Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 69,34% 65,92% 65,35%
Ngân hàng ACLEDA 72,94% 70,75% 70,64%
Ngân hàng Indochina 70,92% 72,49% 72,87%
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào - chi nhánh Xiêng Khoảng)
Qua bảng 2.5 có thể thấy tỷ trọng lớn tại các NHTM là nguồn vốn huy động có kỳ hạn (thuờng chiếm từ 60%-80%), đây là nguồn vốn thuờng xuyên ổn định giúp cho các ngân hàng có vốn để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. Điều này có thể thấy, nhìn chung về tài sản có của các NHTM tại địa bàn tỉnh Xiêng Khoảng khá an toàn.
+ Diễn biến tài sản có:
Qua giám sát từ xa, tỷ lệ tỷ lệ tài sản có sinh lời/ tổng tài sản có của các NHTM trên địa bàn tỉnh Xiêng Khoảng phần lớn đạt từ 60-75% qua các năm gần đây, cụ thể qua bảng 2.6 nhu sau:
thấy việc các NHTM tại Xiêng Khoảng sử dụng hiệu quả nguồn vốn vào các hoạt động của mình. Tài sản có sinh lời bao gồm: Tiền gửi tại NHNN, Tiền gửi tại các TCTD khác, Chứng khoán đầu tư, Cho vay khách hàng nhưng nhìn chung phần lớn tài sản có sinh lời là cho vay khách hàng. Tại các NHTM trên địa bàn Xiên Khoảng hiện nay đầu tư khá ít vào chứng khoán đầu tư vì đây là các ngân hàng cấp Chi nhánh, hoạt động tập trung chuyên môn hóa vào các nghiệp vụ tài sản nợ, tài sản có của ngân hàng.
+ Mối quan hệ giữa tài sản nợ và tài sản có:
Đối với NHTM tại tỉnh Xiêng Khoảng, qua giám sát từ xa, mặc dù NHTM này chưa vượt quá tỷ lệ cho phép về nguồn vốn ngắn hạn đầu tư trung dài hạn, tuy nhiên, tại một số ngân hàng như ngân hàng ST, ngân hàng Phát triển Lào thường tiến rất gần đến giới hạn cho phép. Hơn nữa, điều đáng quân
Ngân hàng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Ngân hàng ngoại thương Lào 3,02% 3,04% 3,04%
Ngân hàng tài trợ Nông nghiệp 2,87% 2,98% 3,06%
Ngân hàng Phát triên Lào 3,24% 3,28% 3,35%
Ngân hàng Chính sách 1,02% 1,03% 1,00%
Ngân hàng Phongsavanh 3,43% 3,42% 3,45%
Ngân hàng Phát triên chung 3,02% 3,11% 3,07%
Ngân hàng ST 3,12% 3,17% 3,28%
Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt 3,43% 3,31% 3,52%
Ngân hàng ACLEDA 3,05% 3,05% 3,11%
Ngân hàng Indochina 3,25% 3,33% 3,23%
tâm là trong nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung dài hạn của Ngân hàng này chủ yếu là vốn huy động trên thị truờng liên ngân hàng (vốn vay liên ngân hàng, tiền gửi, tiền vay ngắn hạn của các TCTD khác). Nguồn vốn thị truờng này rất nhạy cảm về lãi suất, khi thị truờng thiếu vốn thanh khoản, lãi suất của các khoản vay liên ngân hàng thuờng tăng lên rất cao, làm tăng chi phí huy động, gia tăng áp lực phải trả bớt các khoản vay ngắn hạn để giảm thua lỗ. Trong khi đó, các khoản đầu tu trung dài hạn không thu hồi trước hạn được, dẫn đến đe doạ khả năng thanh khoản. Do đó, nhìn chung cơ cấu tài sản nợ - tài sản có của hai ngân hàng này chưa hợp lý, dễ xảy ra rủi ro, tuy nhiên bộ phận giám sát từ xa tại NHNN CHDCND Lào đã không có văn bản nhắc nhở và không tham mưu khắc phục.
- Giám sát chất lượng tài sản có:
Kết quả giám sát của thanh tra chi nhánh cho thấy tỷ lệ nợ xấu trên địa bàn năm 2017 là 2,95%; năm 2018 là 2,97% và năm 2019 là 3,01%.
Nhìn chung so với quy định tại NHNN CHDCNN Lào quy định mức tỷ lệ nợ xấu với các NHTM là 3% thì có thể thấy, giai đoạn vừa qua, rất nhiều các ngân hàng tại địa bàn tỉnh Xiêng Khoảng có tỷ lệ nợ xấu vượt quy định.
Ngân hàng tài trợ Nông nghiệp 9,43% 9,43% 9,42%
Ngân hàng Phát triển Lào 10,03% 10,43% 10,42%
Ngân hàng Chính sách 9,87% 10,03% 10,02%
Ngân hàng Phongsavanh 11,03% 11,20% 11,03%
Ngân hàng Phát triển chung 10,93% 10,95% 10,93%
Ngân hàng ST 11,95% 11,43% 11,95%
Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt
8,98% 8,98% 9,33%
Ngân hàng ACLEDA 11,32% 10,42% 10,95%
Ngân hàng Indochina 9,57% 8,99% 9,03%
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước CHDCND Lào - chi nhánh Xiêng Khoảng)
Tiêu biểu nhu ngân hàng Ngân hàng Liên doanh Việt Lào, Ngân hàng Sythat Lào, Ngân hàng Ngoại thuơng Lào, Ngân hàng Phát triển Lào, Nagan hàng Indochina có tỷ lệ nợ xấu trên 3%. Duy nhất chỉ có ngân hàng Ngân hàng Chính sách đảm bảo đuợc tỷ lệ nợ xấu duới 3%.
Nhu vậy, chất luợng tài sản có tại các ngân hàng thuơng mại tại Xiêng Khoảng còn hạn chế nhung cũng không c ó nhắc nhở từ phía thanh tra NHNN CHDCNN Lào.
- Giám sát vốn tự có:
Vốn tự có tại các NHTM tại Xiêng Khoảng nhìn chung ổn định, hệ số CAR ở mức trên 9%, là mức chấp nhận đuợc theo quy định về hệ số CAR của NHNN CHDCND Lào.
2018; Ngân hàng Indochina vào năm 2018 đã được nhắc nhở và sau đó trở đi hệ số CAR đã được cải thiện.
- Giám sát các vấn đề liên quan khác:
Việc chấp hành chế độ báo cáo thống kê của các NHTM trên địa bàn thời gian qua chưa tốt. Các báo cáo thường gửi chậm ngày, thậm chí nhiều NHTM quên gửi, cán bộ NHNN CHDCND Lào phải nhắc nhở nhiều lần mỗi khi đến kỳ báo cáo. Số liệu báo cáo chưa hoàn toàn trung thực, nhiều báo cáo còn sai, qua loa đại khái, tự ý chỉnh sửa số liệu...
Các Hội sở chính NHTM chưa quan tâm đôn đốc các Chi nhánh gửi báo cáo thực hiện các kiến nghị của giám sát từ xa.