Trong ba năm gần nhất, các khoản chi của Viện kỹ thuật công trình đƣợc thể hiện cụ thể trong báo cáo tài chính. Mục chi giá vốn hàng hóa, Viện thực hiện để chi cho các khoản nhân công, công tác phí, văn phòng phẩm và các khoản khác.
Bảng 2.4 Bảng tổng hợp số liệu khoản chi của Viện Kỹ thuật Công trình
Đơn vị: triệu đồng
Năm
Chi giá vốn hàng hoá Chi quản lý doanh
nghiệp Chi phí tài chính
Tổng chi phí Số tiền So với tổng chi phí (%) Số tiền So với tổng chi phí (%) Số tiền So với tổng chi phí (%) Năm 2014 28.648,09 57,99 372,47 0,75 20.375 41,26 49.395,56 Năm 2015 27.257,04 89,22 584,27 1,91 2.708 8,86 30.549,31 Năm 2016 27.978,50 85,67 517,85 1,58 4.159 12,73 32.655,35
(Nguồn: BCTC của Viện Kỹ thuật Công trình từ năm 2014 -2016)
liệu trên ta thấy, chi giá vốn hàng hoá qua các năm chênh lệch không đáng kể. Mức chi quản lý doanh nghiệp có chênh lệch lớn từ năm 2014 đến 2015, năm 2016 so với năm 2015 thì duy trì ở mức ổn định. Riêng đối với chi phí tài chính, mức chênh lệch vô cùng lớn, điều đó cho thấy việc quản lý chi phí tài chính của Viện trong những năm gần đây đã đƣợc cải thiện đáng kể.
Đối với chi giá vốn hàng hoá, là khoản chi có duy trì mức độ ổn định, mức chênh lệch không đáng kể, đƣợc thể hiện bằng số liệu cụ thể:
Bảng 2.5 Bảng chi tiết số liệu khoản chi giá vốn hàng hoá của Viện Kỹ thuật Công trình
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Chi phí nhân công 20.611,60 20.286,00 23.019,39
Chi phí công tác phí 3.959,50 3.658,84 2.474,94
Chi văn phòng phẩm 364,35 377,46 251,65
Chi giá vốn khác 3.712,63 2.934,73 2.232,51
Tổng cộng 28.648,09 27.257,04 27.978,50
(Nguồn: BCQT-Viện Kỹ thuật Công trình từ năm 2014-2016)
So với mức doanh thu hàng năm, thì mức chi của năm 2014 cao hơn so với năm 2015 và 2016 vì mức doanh thu của năm 2014 nhiều hơn so với hai năm còn lại. Tuy nhiên, mức chi nhân công của năm 2016 lại đƣợc chi cao hơn so với các năm trƣớc, điều đó khẳng định mức lƣơng của cán bộ nhân viên đƣợc cải thiện đáng kể. Mức chi văn phòng phẩm cũng đƣợc giảm bớt, thể hiện các chính sách tiết kiệm của Viện cũng đƣợc phát huy tốt, quản lý khoản chi hợp lý, tiết kiệm nhƣng vẫn bảo đảm chất lƣợng công việc.
Bảng 2.6 Tổng hợp xác nhận số tiền thuế đã nộp vào NSNN của Viện Kỹ thuật Công trình
Đơn vị: triệu đồng
STT Loại tiền thuế Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Thuế môn bài 1,50 1,50 1,50
2 Thuế GTGT 2.729,615 2.253,537 3.019,554
3 Thuế TNDN 343,212 679,359 1.127,498
4 Thuế TNCN 199,352 382,647 647,895
Tổng cộng 3.273,680 3.317,044 4.796,448
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính - Viện Kỹ thuật Công trình năm 2014 – 2016)
Viện là đơn vị sự nghiệp có thu luôn thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nƣớc trong việc nộp các khoản thuế. Trong quy định về tỷ lệ nộp thuế TNDN của Viện đối với từng công trình cũng khác nhau, nhƣng công trình thuộc lĩnh vực tƣ vấn thiết kế sẽ cao hơn so với tƣ vấn thẩm tra, kiểm định và thấp nhất là tƣ vấn giám sát. Năm 2016 tuy doanh thu ở mức thấp hơn so với 02 năm trƣớc nhƣng lại có mức đóng thuế cao hơn. Điều đó cho thấy, tỷ lệ các công trình trong các lĩnh vực ở năm 2016 sẽ chênh lệch hơn so với các năm trƣớc, số lƣợng công trình trong lĩnh vực tƣ vấn thiết kế chiếm 50% trong tổng số các công trình trong năm. Bên cạnh đó, mức thuế TNCN tăng hơn, điều đó cho thấy số lƣợng nhân công đƣợc tăng lên, cùng với nó là mức lƣơng cũng đƣợc tăng lên để phục vụ tốt cho công tác tƣ vấn.
2.2.2.1 Tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp:
- Đối với bộ máy quản lý, phần lƣơng cơ bản đã đƣợc nhà trƣờng trả theo quy định hiện hành (lƣơng cơ bản theo ngạch, bậc,…). Phần lƣơng bổ sung, phụ cấp giảng dạy, thêm giờ, tiền ăn trƣa, làm thêm,… do Viện Kỹ thuật Công trình chi trả tuỳ theo mức độ cống hiến và mức độ hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao nhƣng phải phù hợp với loại hình công việc của Viện và phù hợp với quy định chung của nhà trƣờng.
nhiệm công trình với ngƣời lao động. Mức tiền thuê khoán do hai bên thoả thuận, phụ thuộc vào khối lƣợng và yêu cầu về chất lƣợng công việc phải hoàn thành. Những loại công việc có đơn giá và dự toán đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt thì mức tiền thuê khoán lấy theo dự toán đã đƣợc phê duyệt.
- Ngƣời lao động đƣợc Viện Kỹ thuật Công trình yêu cầu làm thêm giờ: thanh toán theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
Bảng 2.7 Bảng tổng hợp các chỉ tiêu lao động tiền lƣơng qua các năm
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số lao động bình quân (Ngƣời) 90 90 90
Số lao động đạt trình độ Đại học trở lên (Ngƣời) 50 35 27
Tỷ lệ đại học /Tổng lao động (%) 55,5 38,88 30
Thu nhập bình quân (Triệu đồng/ngƣời/tháng) 19,084 18,783 21,314
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính - Viện Kỹ thuật Công trình năm 2014 – 2016)
Qua số liệu ở bảng trên ta thấy, các chỉ tiêu về lao động, tiền lƣơng qua các năm cho thấy các chỉ tiêu về số lƣợng lao động bình quân, chất lƣợng, thu nhập bình quân có tăng trƣởng, điều này đã khẳng định tác động tích cực của công tác quản lý tài chính, lao động, tiền lƣơng nhƣ doanh nghiệp đến việc sắp xếp, sử dụng lao động, khuyên khích nâng cao chất lƣợng công việc, gắn thu nhập với kết quả lao động
Việc sử dụng hiệu quả nguồn tài chính, giảm tối đa chi phí không cần thiết loại bỏ sự chồng chéo lãng phí, giao chỉ tiêu kế hoạch sản xuất dựa trên cơ sở cân đối giữa nhu cầu và khả năng.
2.2.2.2 Tiền thưởng
Tập thể và cá nhân có thành tích đƣợc cấp theo thẩm quyền xác nhận đều đƣợc tuyên dƣơng khen thƣởng kịp thời. Mức tiền thƣởng chi theo quy định chung của nhà nƣớc và của Nhà trƣờng.
2.2.2.3 Phúc lợi tập thể
- Mức chi phúc lợi tập thể phụ thuộc vào từng trƣờng hợp cụ thể cũng nhƣ khả năng về tài chính của Viện Kỹ thuật Công trình nhƣng không vƣợt quá quy định: Chi phí phục
vụ tiếp khách tại đơn vị, chi hỗ trợ hoạt động của các tổ chức đoàn thể của nhà trƣờng, của tổ dân cƣ, của phƣờng đóng trên địa bàn; chi hỗ trợ cho các cán bộ nhân viên thuộc đối tƣợng là gia đình chính sách, có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, cán bộ và nhân viên đã nghỉ hƣu các dịp Tết âm lịch hằng năm, những ngày hội lớn hoặc trƣờng hợp đột xuất; chi viếng các đám hiếu là ngƣời trong gia đình cán bộ nhân viên của Viện, ngƣời thân của gia đình cán bộ đã và đang công tác ở trong và ngoài trƣờng có liên quan và đóng góp tích cực vào các hoạt động của Viện: không kể tiền đặt mua vòng hoa hoặc mua trƣớng; chi quà tặng mừng đám cƣới là cán bộ nhân viên của Viện; chi hỗ trợ nghỉ mát vào mùa hè hoặc đi du xuân đầu năm; Chi quà động viên các cháu học giỏi hàng năm, học sinh có thành tích đặc biệt xuất sắc trong năm là con của cán bộ nhân viên; Chi hỗ trợ hoạt động của chị em nhân ngày Quốc tế phụ nữ 8/3 và ngày Phụ nữ Việt Nam 20/10; Chi trợ cấp cho cán bộ, nhân viên vào các dịp lễ tết không vƣợt quá mức quy định chung của nhà trƣờng.
Căn cứ vào mức độ chênh lệch về thu chi hàng năm, Viện trƣởng sẽ xem xét việc trích một phần quỹ này để thƣởng cho cán bộ và cộng tác viên của Viện. Mức chi thƣởng một lần theo mức độ đóng góp của từng thành viên nhƣng không vƣợt quá hai lần mức lƣơng cơ bản. Nếu Viện Kỹ thuật Công trình không cân đối đủ nguồn kinh phí để chi theo qui định trên thì một số khoản chi phúc lợi nêu trên có thể sẽ không có hoặc có mức chi thấp hơn. Những trƣờng hợp thấy cần thiết phải chi quá mức qui định nói trên sẽ do Viện trƣởng xem xét quyết định.
2.2.2.4 Chi quảng bá thương hiệu
Các khoản chi phục vụ cho công tác thông tin tuyên truyền quảng bá thƣơng hiệu đƣợc tính vào chi phí hoạt động của Viện Kỹ thuật Công trình.
2.2.2.5 Chi phí mua sắm và bảo dưỡng vật tư, máy móc, thiết bị của Viện Kỹ thuật Công trình
Khi có nhu cầu mua sắm bổ sung thêm thiết bị và phƣơng tiện làm việc mới, sửa chữa thay thế các loại thiết bị và phƣơng tiện làm việc quá cũ và quá hạn sử dụng hoặc bị hƣ hỏng phải lập văn bản trình Viện trƣởng xem xét. Việc mua sắm vật tƣ, trang thiết bị phục vụ các hoạt động của Viện thực hiện theo các quy định hiện hành của nhà nƣớc và nhà trƣờng.
2.2.2.6 Chi phí hội họp, tiếp khách:
Tổ chức tiếp đón khách đến thăm và làm việc tại Viện phải đảm bảo trịnh trọng hiếu khách nhƣng tiết kiệm, không phô trƣơng hình thức với thành phần tham dự là những ngƣời trực tiếp có liên quan. Đối với đề tài sử dụng ngân sách nhà nƣớc, chế độ chi tiêu tiếp khách, chi phí hội nghị, hội thảo,… thực hiện theo các quy định hiện hành của Nhà nƣớc với mức chi thực tế không đƣợc vƣợt dự toán đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt. Đối với đề tài không sử dụng vốn ngân sách nhà nƣớc: chi theo hoá đơn thực tế đã chi và chứng từ hợp lệ. Khuyến khích các chủ nhiệm đề tài chỉ theo quy định hiện hành của nhà nƣớc. Chi phí hội họp, tiếp khách liên quan đến các hoạt động xây dựng và phát triển Viện thì chi vào kinh phí hoạt động của Viện và Viện trƣởng chịu trách nhiệm về khoản chi đó. Chi phí hội hop, tiếp khách liên quan đến công trình thì công trình sẽ chi trả mọi chi phí. Trƣờng hợp công trình còn trong giai đoạn nghiên cứu ban đầu chƣa đƣợc ký kết hợp đồng hoặc không thực hiện đƣợc vì lý do khách quan thì trình Viện trƣởng xin ý kiến.
2.2.2.7 Dịch vụ công cộng
Viện thanh toán toàn bộ cƣớc thuê bao cho các máy điện thoại, máy Fax do Viện ký hợp đồng trực tiếp với nhà cung cấp dịch vụ và các dịch vụ thông tin liên lạc khác đặt tại Viện để phục vụ trực tiếp cho hoạt động của Viện.
2.2.2.8 Chi công tác phí
Cán bộ đƣợc cử đi công tác thực hiện nhiệm vụ của Viện và triển khai thực hiện đề tài đƣợc thanh toán tiền công tác phí bao gồm tiền tàu xe, phụ cấp lƣu trú, tiền thuê chỗ ở đến nơi công tác, cƣớc hành lý và tài liệu mang theo để làm việc (nếu có) theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc:
- Chi thanh toán tiền vé máy bay khi xuất hiện công việc đột xuất cần phải đi gấp và đƣợc phê duyệt;
- Thanh toán tàu, xe theo giá vé tàu xe thực tế đã mua khi đi công tác theo đúng lịch trình đã định;
- Thanh toán tiền thuê xe máy (xe ôm) đƣa cán bộ đến hiện trƣờng công tác trong trƣờng hợp xe ô tô không thể đi đƣợc theo chứng từ thực tế đã chi nhƣng phải có xác nhận của chính quyền địa phƣơng nơi đến công tác;
- Chi phí thuê phƣơng tiện đi lại và công tác phí của cán bộ, nhân viên đi công tác phục vụ đề tài nào thì thanh toán vào kinh phí thực hiện đề tài đó;
- Chi phí thuê phƣơng tiện đi lại và công tác phí của Ban lãnh đạo và cán bộ đi công tác theo kế hoạch, phục vụ yêu cầu phát triển Viện Kỹ thuật Công trình thanh toán vào kinh phí hoạt động của Viện.
2.2.2.9 Các khoản chi khác
Chi phí bảo hiểm các loại (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp,…) và các loại chi phí khác nhƣ trang bị bảo hộ lao động, nghỉ ngơi, thai sản, ốm đau, công đoàn phí,… thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc. Các khoản chi khác ngoài quy định phải có quyết định duyệt chi của Ban lãnh đạo Viện Kỹ thuật Công trình.