2.2.2.2 .Công ty quản lý và sử dụng TSCĐ
2.2.2.5. Về quản lý doanh thu và chi phí
Bảng 2.5. Bảng doanh thu và chi phí Cơng ty than Nam Mẫu năm 2016-2019
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1 Doanh thu 2.807.273 2.597.622 2.563.980 2 Các khoản chi phí 2.320.735 2.297.622 2.062.486 2.1 Chi phí tài chính 703.619 607.321 504.256 2.2 Chi phí bán hàng 613.534 497.870 501.897 2.3 Chi phí quản lý DN 1.003.582 1.192.431 1.056.333 3 Lợi nhuận 486.538 300.000 501.494
(Nguồn, trích từ báo cáo kế quả kinh doanh năm 2016-2018, Phịng Tài chính kế hoạch Cơng ty than Nam Mẫu)
Cơng ty có nghĩa vụ quản lý, hạch toán doanh thu và chi phí theo các quy định, quy chế quản lý nội bộ của TKV và quy định của pháp luật.
Qua bảng 2.5 ta có thể thấy năm 2016 Cơng ty than Nam Mẫu hoạt động khá tốt, doanh thu đạt 2.807.273 tr.đ và các khoản chi phí là 2.320.735 tr.đ; năm 2017 2.597.622 tr.đ, tổng doanh thu có xu hướng giảm đi một cách rõ rệt so với cùng kỳ năm trước, năm 2018 do ảnh hưởng của một số vấn đề về kinh tế xã hội chung, doanh thu của Công ty cũng bị giảm xuống còn 2.563.980 tr.đ, tuy nhiên năm 2018 do có sự thay đổi về cách quản lý điều hành của Ban lãnh đạo Công ty, vậy nên các chi phi được tiết kiệm chỉ còn 2.062.486 tr.đ.
Nhận xét: Như vậy, do ảnh hưởng của nền kinh tế xã hội, sự khủng hoảng của nền kinh tế, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty than Nam Mẫu thể hiện ở chỉ tiêu Doanh thu cũng bị giảm dần qua các năm, tuy nhiên nhờ áp dụng những chiến lược kinh doanh phù hợp và hiệu quả, trong năm 2018 công ty thu được kết quả đáng kể và được thể hiện trước sự giảm thiểu của chỉ tiêu chi phí.
2.2.2.6. Về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận
Lợi nhuận của Công ty là tổng lợi nhuận của sản xuất kinh doanh và lợi nhuận hoạt động khác của Công ty.
Theo bảng 2.5 ta có thể thấy lợi nhuận của Cơng ty qua các năm là không ổn định, không tăng trưởng đều qua các năm mà có sự thay đổi cụ thể năm 2016 lợi nhuận là 486.538 tr.đ, tuy nhiên như phân tích ở trên năm 2017 lợi nhuận chỉ đạt được 300.000 tr.đ, chỉ đạt 66,61% so với năm 2016; Nhưng năm 2018 đứng trước những khó khăn thách thức của ngành mà Công ty vẫn thu được thành quả đáng kể, doanh thu năm 2018 đạt 501.494 tr.đ, không những cao hơn năm 2017 mà con cao hơn năm 2016. Đó là kết quả đáng ghi nhận trước sự nỗ lực của Ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên công ty.
Lợi nhuận của Công ty được tổng hợp chung vào lợi nhuận phần kinh doanh tập trung của Cơng ty mẹ - TKV, sau đó nộp ngân sách Nhà nước và phân phối theo quy định của pháp luật. Việc trích và phân bổ lợi nhuận của Công ty cho các quỹ của Cơng ty (nếu có) sẽ do Hội đồng thành viên TKV quyết định cụ thể đối với Công ty.
2.2.2.7. Các quyền và trách nhiệm khác trong lĩnh vực tài chính theo các quy định, quy chế quản lý nội bộ của TKV, Điều lệ tổ chức và hoạt động của TKV quy định, quy chế quản lý nội bộ của TKV, Điều lệ tổ chức và hoạt động của TKV và quy định của pháp luật.
2.2.3. Tổ chức thực hiện chức năng quản trị tài chính tại Cơng ty than Nam Mẫu. Mẫu.
Tổ chức quản trị tài chính trong Cơng ty thực chất là hoạt động quản lý hoạch định chiến lược sử dụng tài chính và hệ thống biện pháp để thực hiện chiếc lược đó nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ. Quản trị tài chính là hoạt động bố trí sắp xếp nhân lực, nguồn lực và phương tiện phục vụ cho cơng tác phân tích, đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, lãnh đạo doanh nghiệp có vai trị quyết định trong hoạt động quản trị tài chính, hay hiểu cách khác đối với hoạt động quản lý tài chính đó là cung cấp thơng tin chính xác về “sức khỏe” của doanh nghiệp trong q trình sản xuất kinh doanh, trong đó hoạt động phân tích tài chính giữa vị trí hàng đầu.
Trong hoạt động quản trị tài chính Bộ phận tài chính kế tốn có trách nhiệm lập báo cáo tài chính phản ánh trung thực, hợp lý tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm. Thủ tục và yêu cẩu trong quản trị tài chính bao gồm:
- Xây dựng và duy trì kiểm sốt nội bộ mà Ban giám đốc, Ban quản trị Công ty xác định là cần thiết đảm bảo cho việc lập và trình bày hoạt động quản trị tài chính khơng cịn sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
- Lựa chọn chính sách kế tốn thích hợp và áp dụng chính sách một cách nhất quán.
- Nêu rõ chuẩn mực kế tốn áp dụng có được tn thủ hay khơng, có những sai lệch trọng yếu đến mức cần phải cơng bố và giải thích trong quản lý tài chính hay khơng.
- Lập và trình bày báo cáo tài chính trên cơ sở tn thủ các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và các quy định có liên quan hiện hành.
Tổ chức quản trị tài chính được tiến hành ở một số hoạt động: Công tác chuẩn bị, tiến hành phân tích và kết thúc phân tích.
+ Cơng tác chuẩn bị:
Đây là khâu công việc đầu tiên và rất quan trọng của tổ chức quản lý cũng như phân tích tài chính, ảnh hưởng đến chất lượng thời hạn và tác dụng của việc cung cấp thơng tin. Cơng tác chuẩn bị phân tích gồm xây dựng kế hoạch phân tích và thu nhập, xử lý tài liệu.
+ Xây dựng kế hoạch phân tích gồm:
Xây dựng loại hình phân tích: Kế hoạch phân tích phải nêu rõ sử dụng loại hình phân tích trước, phân tích tác nghiệp hay phân tích sau. Phân tích trước dùng để báo cáo các chỉ tiêu tài chính trong tương lai để có chiến lược kinh doanh phù hợp. Phân tích tác nghiệp là phân tích xảy ra đồng thời với quá trình kinh doanh nhằm giúp nhà quản trị kiểm sốt q trình kinh doanh và có biện pháp điều chỉnh những sai lệch kịp thời. Phân tích sau là phân tích sau khi kỳ kinh doanh kết thúc để đánh giá những kết quả đạt được, rút ra những bài học kinh nghiệm, đồng thời là cơ sở để xây dựng kế hoạch cho kỳ kinh doanh tiếp sau.
- Xác định phạm vi phân tích: Kế hoạch phải nêu rõ phân tích bộ phận hay tổng thể. Phân tích bộ phận có phạm vi giới hạn ở một hoặc một số bộ phận, nghiệp vụ kinh doanh cụ thể nào đó hoặc là phân tích ở một số nội dung nào đó của phân tích tình hình. Phân tích tổng thể sẽ được tiến hành trên phạm vi toàn bộ hoặc trên tất cả nội dung của phân tích tình hình tài chính.
- Xác định nội dung phân tích: Với mỗi đối tượng sử dụng thơng tin khác nhau sẽ có nội dung phân tích khơng giống nhau. Do vậy, kế hoạch nên xác định rõ nội dung cần phân tích, phục vụ đối tượng sử dụng thông tin nào.
- Xác định thời điểm tiến hành phân tích và phân cơng trách nhiệm: Kế hoạch phân tích cần có thời gian biểu cụ thể cho cơng việc cũng như có bảng phân cơng công việc rõ ràng cho các cá nhân, bộ phận thực hiện kèm theo trách nhiệm ràng buộc.
- Xác định cách thức công bố thông tin phân tích: Thơng tin phân tích có thể được công bố cho đối tượng sử dụng qua một số phương tiện như phương tiện
thông tin đại chúng, Website cơng ty... Thơng tin phân tích được cơng bố cho đối tượng sử dụng có thể là một phần thơng tin hay tồn bộ thơng tin.
Thu thập, xử lý tài liệu: Các tài liệu thu thập cần đáp ứng đầy đủ hai tiêu chí số lượng và chất lượng. Tiêu chí số lượng yêu cầu phải thu thập đủ tài liệu, không thiếu cũng khơng thừa. Tiêu chí chất lượng yêu cầu tài liệu thu thập phải thích hợp, đáng tin cậy, đảm bảo tính hợp pháp và tính chính xác. Tài liệu phân tích là nguồn nguyên liệu đầu vào của q trình phân tích, góp phần quyết định đến chất lượng thơng tin đầu ra.
Tiến hành phân tích, là quá trình thực hiện kế hoạch phân tích, đây là giai đoạn triển khai và tổ chức thực hiện cụ thể các công việc đã xây dựng trong giai đoạn chuẩn bị phân tích. Ở giai đoạn này có sự kết hợp hài hịa giữa con người, phương pháp, cơng cụ và tài liệu thu thập để thu được các thông tin theo mục tiêu đề ra. Giai đoạn này gồm các hoạt động: Đánh giá khái qt tình hình; Phân tích nhân tố ảnh hưởng; Tổng hợp kết quả phân tích, rút ra nhận xét và kiến nghị.
Kết thúc phân tích, đây là giai đoạn cuối cùng của phân tích, giai đoạn này gồm các hoạt động: Nêu kết luận phân tích; Báo cáo phân tích; Hồn thiện hồ sơ phân tích.
2.2.4. Thực trạng cơng tác kế hoạch hố tài chính và các dự báo tài chính
+ Khả năng xây dựng kế hoạch hóa tài chính.
Hàng năm, Cơng ty đều có xây dựng kế hoạch tài chính và trong năm được giám sát, kiểm tra thường xuyên. Chất lượng kế hoạch tài chính phụ thuộc vào chất lượng đội ngũ cán bộ tham mưu công tác này. Về mặt kiến thức chuyên môn, họ là những người được đào tạo từ các cơ sở đào tạo uy tín và hàng năm được cập nhật, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ; Cơng ty bố trí người đúng chun mơn; trình độ chủ yếu là Đại học và được bồi dưỡng, đào tạo nội bộ thông qua giao việc trực tiếp tại đơn vị.
Đối với đội ngũ làm công tác chun mơn về tài chính – kế tốn tại Cơng ty: Về mặt kỹ năng và kinh nghiệm, họ là những người có kinh nghiệm qua vị trí cơng
làm cơng tác tài chính tại Cơng ty có tuổi đời và tuổi nghề khá trẻ từ dưới 10 năm kinh nghiệm. Với tuổi nghề dưới 10 năm thường họ chưa có đủ thời gian tích lũy kinh nghiệm thực tế và đủ khả năng phân tích, đề xuất các giải pháp tài chính phù hợp với Cơng ty trong từng tình huống cụ thể; về mặt ý thức, thái độ thì họ được giáo dục, định hướng từ lúc vào nghề.
Dựa trên các số liệu từ việc đánh giá tình hình tài chính của Cơng ty than Nam Mẫu thơng qua một số nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu như: Các tỷ lệ về khả năng thanh toán, các tỷ lệ về khả năng hoạt động, các tỷ lệ về khả năng sinh lời, tác giả xin lập các báo cáo kế hoạch năm 2018 cho Công ty như sau:
+Kế hoạch hoá nguồn vốn
Trong những năm qua, đặc biệt năm 2016 và 2017, phần lớn nguồn vốn của Cơng ty có được từ nguồn vốn chủ sở hữu và từ lợi nhuận không chia được Công ty đầu tư vào tài sản cố định, việc đầu tư phần lớn nguồn vốn của Công ty vào TSCĐ đã làm giảm việc đầu tư của Công ty vào việc phát triển chất lượng đào tạo cũng như các chiến lược marketing của Công ty cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Trong vài năm tới, Công ty nên chú trọng vào vấn đề này nhằm nâng cao chất lượng đào tạo của Công ty và chiếm lĩnh được thị phần tại một số nước trên thế giới.
+Các yêu cầu cần thiết để kế hoạch hố có hiệu quả
Hiện nay mơi trường hoạt động kinh doanh của Công ty đang bị cạnh tranh gay gắt, nhiều mỏ than của Cơng ty khác có chất lượng than tốt hơn và quy mô khai thác than lớn hơn nên Công ty cần chú ý đến vấn đề này để có những chiến lược kinh doanh hợp lý trong những hoàn cảnh mới.
Việc phát triển nền công nghiệp khai thác than và khoáng sản của thế giới, cũng như tại Việt Nam đang phát triển lớn. Hiện nay, phần lớn các Công ty khai thác trên địa bàn Quảng Ninh hầu như chưa bắt kịp với xu thế phát triển đó của máy móc thiết bị cơng nghệ mới. Vì vậy Cơng ty cũng cần nên thành lập các qũy và thời gian, hỗ trợ cán bộ trong Cơng ty củng cố những kiến thức cịn thiếu so với sự phát triển của công nghệ trên thế giới.
Với những vấn đề đã nêu trên, khi Công ty giải quyết tốt những vấn đề này, doanh thu của Cơng ty trong những năm tới cịn tăng hơn nữa.
+Mơ hình kế hoạch hố tài chính
Các báo cáo tài chính qua các năm của Cơng ty than Nam Mẫu
Bảng 2.6. Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 So sánh
(+;-) % a. Tài sản 1.978.588 2.473.235 494.647 1 Tài sản lưu động 637.132 828.112 190.980 129,97 2 Tài sản cố định 1.341.456 1.645.123 303.667 122,64 b. Nguồn vốn 1.978.588 2.473.235 494.647 1 Nợ phải trả 1578 2485 907 157,48 2 Nguồn vốn CSH 1.977.010 2.470.750 493.740 124,97
(Nguồn: Các báo cáo tài chính qua các năm của Phịng tài chính kế hoạch Cơng ty than Nam Mẫu)
Về Tài sản: Tài sản lưu động năm 2018 tăng so với năm 2017 là 190.980 tr.đ và đạt 29,97%; Tài sản cố định tăng 303.667 tr.đ đạt 22,64% so với năm 2017.
Về nguồn vốn: Nợ phải trả năm 2018 tăng so với năm 2017 là 907 tr.đ đạt 57,48% so và nguồn vốn CSH tăng 493.740 tr.đ đạt 24,97%.
Nhận xét: Qua bảng cân đối kế tốn có thể nhận thấy sức tăng trưởng Tài sản của năm 2018 so với năm 2017 là chưa cao, có tăng nhưng tốc độ tăng là ít chỉ đạt từ 20-30% so với cùng kỳ. Tuy nhiên thì con số này cũng là cả một sự cố gắng và quyết tâm của tập thể lãnh đạo, công nhân viên Cơng ty đứng trước tình hình xã hội nhiều khó khăn, phức tạp nhưng năm 2018 mà Cơng ty vẫn đầu tư máy móc thiết bị cơng nghệ, đáp ứng kịp thời nhu cầu công việc và theo kịp với khoa học tiến bộ của
Bên cạnh đó tỷ lệ thuận với Tài sản thì nguồn vốn cũng tăng theo, tuy nhiên thì số nợ phải trả do mua sắm trang thiết bị cùng mức tăng theo, mức độ tăng của nguồn vốn là tương đối lớn từ 25- 60 % so với năm 2017.
Bảng 2.7. Chỉ tiêu kế hoạch và kết quả HĐSXKD giai đoạn 2016-2018
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Kết quả hoạt động
SXKD(Tr.đ) TH/KH(%)
Doanh thu Lợi nhuận Doanh
thu Lợi nhuận Năm 2016 Kế hoạch 2.412.112 865.650 Thực hiện 2.807.273 1.521.090 116,38 175,72 Năm 2017 Kế hoạch 2.345.018 639.930 Thực hiện 2.594.622 1.062.930 110,64 166,10 Năm 2018 Kế hoạch 2.563.980 759.255 Thực hiện 2.429.133 927.000 94,74 122,09
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2016-2018, Công ty than Nam Mẫu)
Trong giai đoạn vừa qua, hoạt động SXKD của Công ty đạt trên kế hoạch đề ra cả về doanh thu và lợi nhuận, điều này cho thấy, Công ty đã sử dụng tốt nguồn nhân lực và thiết bị phục vụ sản xuất, tận dụng nguồn lực về tài nguyên, áp dụng tốt nguồn nhân lực thuê ngoài nhằm đảm bảo hiệu quả kinh doanh, bảo toàn phát triển nguồn vốn trong sản xuất. Bên cạnh đó, Cơng ty tăng cường kiểm tra giám sát công tác điều hành tại các đơn vị, cơng trường, phân xưởng trong tồn Công ty; gắn khen thưởng, kỷ luật với năng suất lao động nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Giai đoạn 2016-2018, mức tăng trung bình của doanh thu đạt 4,38% và lợi nhuận đạt 81,76% so với kế hoạch hàng năm. Tốc độ tăng (tốc độ phát triển) của chỉ
tiêu mặc dù so với cùng kỳ năm trước là thấp hơn, nhưng vẫn đạt được ở mức đáng mừng so với kế hoạch đề ra. Năm 2016 Doanh thu tăng 16,38% so với kế hoạch, lợi nhuận đạt 75,72% so với kế hoạch; năm 2017 do nền kinh tế có nhiều biến động, ngành than gặp khơng ít các khó khăn trong vấn đề xuất khẩu than, nhận định được vấn đề khó khăn này Cơng ty đã đề ra kế hoạch đề thấp hơn so với kế hoạch năm 2016 là 2,78%. Tuy là năm đầu đứng trước khó khăn thách thức của nền kinh tế thế