1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan một số nước trên thế giới
1.4.1 Kinh nghiệm của Hải quan Hoa Kỳ
Cơ quan Hải quan của Hoa Kỳ thuộc Bộ An ninh nội địa (Department of Homeland Security). Với tên gọi là cơ quan Hải quan và Phòng vệ biên giới (CBP – Customs and Border Protection), nhiệm vụ của CBP bao gồm việc thực thi pháp luật tất cả các lĩnh vực nhập khẩu thương mại, chống ma tuý, nhập cư trái phép, thực thi pháp luật đối với hàng khách và kiểm soát xuất khẩu (Cục QLRR, 2013, tr. 7).
1.4.1.1 Hệ thống tổ chức
Đơn vị đảm nhận nhiệm vụ xác định trọng điểm và áp dụng quản lý rủi ro trong phạm vi toàn ngành của Hải quan Hoa Kỳ là Văn phịng liên lạc tình báo và
điều tra (Office of Intelligence and Investigative Liaison – OIIL). Cách tiếp cận của OIIL đối với vấn đề xác định trọng điểm và quản lý rủi ro là phối hợp đồng thời 3 cấu phần: một là thông tin điện tử gửi đến trước. Hai là phương pháp xác định trọng điểm phân lớp thông qua sáng kiến an ninh container (CSI) và trung tâm xác định trọng điểm quốc gia (NTC). Ba là các đơn vị xác định trọng điểm tại địa phương và hợp tác với các đối tác gồm: các cơ quan quản lý như: DN ưu tiên (AEO) và chương trình cộng tác Hải quan-Doanh nghiệp chống khủng bố (C-TPAT), các cơ quan của nhà nước như Bộ Năng lượng, cơ quan Phòng chống Ma túy, và các đối tác nước ngoài.
1.4.1.2 Quy trình quản lý rủi ro của Hải quan Hoa Kỳ
Quy trình quản lý rủi ro của hải quan Mỹ đối với hoạt động thương mại bao gồm 4 bước cơ bản:
Bước 1: Thu thập dữ liệu và thông tin: Trong bước này, Hải quan Hoa Kỳ tập trung thu thập dữ liệu và thông tin phục vụ các bước tiếp theo.
Bước 2: Phân tích và đánh giá rủi ro: Trong bước 2, Hải quan Hoa Kỳ tập trung phân tích dữ liệu và xác định khu vực xảy ra khả năng khơng tn thủ. Việc phân tích và đánh giá rủi ro cho phép CQHQ tập trung nguồn lực quản lý vào những khu vực có độ rủi ro cao nhất. Trong việc phân tích và đánh giá rủi ro, các yếu tố quan trọng mang ý nghĩa quyết định là: Cán bộ chun mơn hóa về kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn; Ứng dụng danh mục rủi ro tuân thủ; Mức độ ảnh hưởng của quá trình thực thi pháp luật; Các định nghĩa quan trọng về đo lường tuân thủ; Hồ sơ đánh giá sự tuân thủ.
Bước 3: Qui định các hành động: Sau khi xác định rủi ro tiềm năng, cần đưa ra các hành động phù hợp và bố trí nguồn lực cần thiết để xử lý kết quả. Ở bước này, Hải quan Hoa Kỳ tập trung vào 02 hành động đặc trưng sau: (1) xác định nguyên nhân gây ra rủi ro, ví dụ như do sự thiếu kiến thức của nhà nhập khẩu, pháp luật thương mại phức tạp; hoặc không tuân thủ pháp luật một cách cố ý; (2) thiết kế hành động và bố trí nguồn lực để giải quyết rủi ro đó.
Bước 4: Theo dõi và phản hồi: Sau khi xử lý rủi ro, kết quả thực hiện phải được theo dõi và cập nhật phản hồi lại hệ thống QLRR, nhằm đảm bảo rằng các
hành động được thực hiện chính xác và và loại trừ rủi ro tương tự trong tương lai (Cục QLRR, 2013).
Thêm vào đó, để thực thi có hiệu quả hệ thống quản lý rủi ro, Hải quan Hoa Kỳ đã xây dựng các chương trình hỗ trợ như Quản lý tài chính, Đo lường sự tuân thủ, Đánh giá tuân thủ, và Nhóm đánh giá việc thực thi pháp luật. Hải quan Hoa Kỳ áp dụng Chương trình nhà nhập khẩu tự đánh giá ISA (Import Self-Assessment) là một phương pháp tiếp cận tự nguyện trong tuân thủ thương mại. Để tham gia chương trình ISA, nhà nhập khẩu phải đáp ứng một số điều kiện như: Là thành viên C-TPAT; Hoàn tất biên bản ghi nhớ và bộ câu hỏi ISA; Cam kết tuân thủ tất cả luật và quy định của cơ quan Hải quan và Bảo vệ biên giới; Duy trì hệ thống kiểm sốt nội bộ có các đảm bảo phù hợp với quy định của Cục Hải quan và Bảo vệ biên giới; Thực hiện đánh giá rủi ro hàng năm để xác định rủi ro đối với việc tuân thủ luật và quy định của Cục Hải quan và Bảo vệ biên giới; Xây dựng, thực hiện kế hoạch tự kiểm tra thường niên để ứng phó với các rủi ro được xác định; Thực hiện điều chỉnh, sửa chữa đối với các lỗi, hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ được phát hiện sau khi tự kiểm tra…
1.4.1.3 Công cụ hỗ trợ QLRR
Công cụ hỗ trợ hàng đầu của Hải quan Hoa Kỳ trong lĩnh vực này là: Đo lường tuân thủ, Đánh giá tuân thủ, Quản lý tài khoản, Kiểm tra theo các tiêu chí.
Hệ thống công nghệ thông tin hiện đại: Môi trường thương mại động ACE:
Hải quan Hoa Kỳ đã không ngừng cải tiến hệ thống quản lý. Ban đầu đơn thuần dựa trên hệ thống thương mại tự động ACS (Automated Commercial System) để thông quan hàng hóa. Tuy nhiên, sau 30 năm áp dụng, hệ thống đã bộc lộ hạn chế nên Hải quan Hoa Kỳ đã sử dụng hệ thống ACE để thay thế hệ thống cũ. ACE có những tính năng ưu việt như phân tích nhiệm vụ giúp đưa ra những đánh gia về nguy cơ rủi ro của các lô hàng.
Cơ chế Hải quan một cửa: Trước đây, cũng tương tự các quốc gia khác, nhiều
cơ quan quản lý tham gia vào quá trình thương mại dẫn đến q trình thơng quan hàng hóa tốn thời gian do các nhà xuất nhập khẩu XNK phải gửi dữ liệu có cùng thông tin đến nhiều cơ quan chức năng khác nhau và phần lớn là giấy tờ. Sáng kiến
một cửa nỗ lực tạo ra một hệ thống duy nhất, thống nhất các quy trình loại bỏ việc nộp các văn bản chứng từ cho các nhà xuất nhập khẩu, họ sẽ chỉ phải nộp thông tin một lần, trong một hệ thống. Điều này vừa giảm chi phí, thời gian của DN XNK vừa giảm chi phí cho CQHQ và các cơ quan chức năng có liên quan khác, hay nói cách khác Hải quan một cửa tăng cường tạo thuận lợi cho các hoạt động XNK trong chuỗi cung ứng thương mại.
1.4.1.4 Đánh giá hệ thống quản lý rủi ro của Hải quan Hoa Kỳ
Hải quan Hoa Kỳ đã xây dựng một hệ thống quản lý rủi ro nhằm phân bổ nguồn lực một cách tốt nhất, phù hợp với các ưu tiên của mình. Bên cạnh đó, với đặc trưng tổ chức của mình là một lực lượng vũ trang, cơ quan hải quan và Phòng vệ biên giới Hoa Kỳ phải đảm bảo nhiều nhiệm vụ nặng nề hơn là việc tập trung vào quản lý hàng hóa nhập khẩu. Định hướng phát triển chính của Hải quan Hoa Kỳ là xác định và đánh giá các vấn đề liên quan đến tuân thủ pháp luật, đặc biệt trong phạm vi luận văn này xem xét đến tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực thương mại. Vì thế, Hải quan Hoa Kỳ hiện nay tập trung quản lý đối với các đối tượng rủi ro tiềm năng, theo dõi hoạt động nhập khẩu của các công ty lớn nhất, tập trung vào những ngành then chốt và những lĩnh vực kinh doanh ưu tiên để giám sát một cách chặt chẽ. Thông qua hệ thống QLRR, Hải quan Hoa Kỳ đã khơng ngừng phân tích thơng tin để xác định những vấn đề cần ưu tiên quản lý. Tất cả kết quả thu thập được về sự tuân thủ pháp luật cũng như những vi phạm sẽ được ghi nhận và phân tích trong khn khổ hệ thống quản lý rủi ro. Quy trình này sẽ cơ lập những vi phạm lớn và tập trung nguồn lực vào những vấn đề nghiêm trọng nhất. Hải quan có thể giảm bớt sự tập trung của mình một cách có hệ thống đối với các DN tuân thủ tốt và dành nguồn lực nhiều hơn đối với các DN không tuân thủ.
Kinh nghiệm nên học tập từ hệ thống quản lý rủi ro của Hoa Kỳ là mối liên hệ giữa hệ thống quản lý rủi ro với hệ thống tn thủ thương mại và đặc trưng mơ hình tổ chức của Hải quan Hoa Kỳ. Việc sử dụng các công cụ hỗ trợ đặc biệt công nghệ thông tin hiện đại, các sáng kiến đổi mới phương thức quản lý và không ngừng nghiên cứu cải tiến, phát triển. Mối liên hệ giữa mục tiêu quản lý tuân thủ và hệ
thống quản lý rủi ro là đặc trưng cơ bản, mang tính khả dụng đối với các nước khi nghiên cứu áp dụng hệ thống quản lý tiên tiến này.