Số dư đầu năm Triệu đồng
Phát sinh trong năm
Số dư cuối năm Triệu đồng Số phải nộp Triệu đồng Số đã nộp Triệu đồng
Thuế giá trị gia tăng 29.901 341.448 (324.163) 47.186
Thuế thu nhập doanh nghiệp 688.000 2.063.898 (2.265.251) 486.647
Thuế khác 71.694 642.555 (624.600) 89.649
789.595 3.047.901 (3.214.014) 623.482
22.1 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH
Ngân hàng và các công ty con có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) là 20% trên tổng lợi nhuận chịu thuế theo quy định của Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực ngày 2 tháng 8 năm 2014.
Các báo cáo thuế của Ngân hàng và các công ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất có thể sẽ thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm tài chính. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập được tính thuế hay chi phí được khấu trừ trong các năm khác do có sự khác biệt giữa việc ghi nhận theo chính sách kế toán của Ngân hàng và các quy định thuế hiện hành, và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Ngân hàng được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc năm tài chính.
Chi phí thuế TNDN trong năm được ước tính như sau:
2019 Triệu đồng
2018 Triệu đồng
Lợi nhuận thuần trước thuế 10.324.161 9.198.508
Cộng/(Trừ)
- Thu nhập không chịu thuế (2.634) (845)
- Chi phí không được khấu trừ 5.765 17.640
- Chi phí liên quan đến hợp nhất báo cáo tài chính (8.714) -
Thu nhập chịu thuế ước tính trong năm 10.318.578 9.215.303
Chi phí thuế TNDN theo thuế suất hiện hành 2.063.715 1.843.060
Điều chỉnh số thuế phải nộp các năm trước 183 (120)
Chi phí thuế TNDN trong năm 2.063.898 1.842.940 Thuế TNDN phải trả đầu năm 688.000 655.739
Thuế TNDN đã trả trong năm (2.265.251) (1.810.679)
Thuế TNDN phải trả cuối năm 486.647 688.000
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)
tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày B05/TCTD-HN
22.2 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI
Không có khoản thuế thu nhập hoãn lại nào được ghi nhận vào ngày kết thúc năm tài chính do không có khoản mục chênh lệch tạm thời trọng yếu nào giữa giá trị ghi sổ và giá trị cơ sở tính thuế của tài sản và công nợ trên báo cáo tài chính hợp nhất.
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)