15/12/07 HĐ 2356 Chi phí điện thoại 111 4.320.230
………K/c chi phí BH K/c chi phí BH cho HĐ BH 911 45.172.623 K/c chi phí BH cho HĐ CCDV 911 5.281.374 Tổng phát sinh nợ: 50.453.997 Tổng phát sinh có: 50.453.997 Số dư cuối kỳ: Ngày 31/01/2010
Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
2.2.3.3.Kế toán chi pphí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh chung cho hoạt động quản lý toàn công ty ; gồm: Chi phí nhân viên quản lý, Chi phí vật liệu quả lý, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí mua ngoài,….
Để phản ánh khoản chi phí này, cônag ty sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này được chi tiết như sau:
TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý
TK 6423 : Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6425 : Chi phí thuế, phí và lệ phí
TK 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài: điện thoại,điện, nước TK 6428 : Chi phí bằng tiền khác
Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được tổng hợp trên sổ cái TK642. Cũng như chi phí bán hàng, việc tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tương tự như vậy. (xem biểu số 2.20)
Biểu số 2.20
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BÁCH KHOA 4 CÔNG NGHỆ BÁCH KHOA 4
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 8111 - Doanh thu bán hàng hóa
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/01/2010
đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh
Nợ Có Nợ Có 7/01/10 HĐ11234 Chi phí thanh toán
mua nước uống