T Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao Nơi sử dụng Toàn xí nghiệp TK627.4 TK642
Nguyên giá Khấu hao
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 5% 2.116.873.120 8.785.023 5.890.200 2.930.1052 Máy móc, thiết bị 20% 4.617.928.383 76.657.611 57.031.670 CAPut!’.95 2 Máy móc, thiết bị 20% 4.617.928.383 76.657.611 57.031.670 CAPut!’.95 1.803 3 Phương tiện vận tải 20% 398.410.231 6.613.609 4.918.640 1.721.317
Tổng cộng x 7.133.211.734 92.056.243 67.822.510 24.603.439 Ngày 31 tháng 3 năm 2005 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ trong tháng kế toán tiến hành phân bổ cho từng đơn đặt hàng theo số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng.
Tổng số tiền khấu hao TSCĐ phải tính vào CPSXC để tính giá thành trong tháng là: 67.822.510đ
Kế toán phân bổ cho đơn đặt hàng của công ty Mai Thành như sau: 67.822.510 x 60.000 = 59.509.090đ
68.382
Kế toán ghi định khoản:
Nợ TK627 (6274) – CPSXC: 59.509.090 Có TK214.1 – KHTSCĐ: 59.509.090
Căn cứ vào số khấu hao phân bổ kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Biểu số 18:
Đơn vị: CÔNG TY VĂN LINH
Địa chỉ: Xuân Phương – Từ Liêm – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 18
Ngày 31 tháng 3 năm 2005
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tổng cộng x x 59.509.090 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 3 năm 2005 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
* Hạch toán chi tiết dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài của Công ty bao gồm tiền điện dùng toàn bộ cho các phân xưởng sản xuất che đan và hoàn thành, phục vụ cho sản xuất và thắp sáng. Cuối tháng kế toán căn cứ vào số tiền trên đồng hồ ở phân xưởng và hoá đơn nộp tiền của sở điện lực được tính tổng chi phí dịch vụ mua ngoài trong toàn phân xưởng và tiến hành phân bổ cho từng đơn đặt hàng theo số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng.
Tổng tiền điện phải trả trong tháng là: 25.852.000đ
Kế toán phân bổ tiền điện cho đơn đặt hàng của Công ty Mai Thành như sau:
25.852.000 x 60.000 = 22.683.162đ 68.382
Kế toán ghi định khoản. Nợ TK 627.7: 22.683.162
Có TK 331: 22.683.162 Kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Biểu số CAPut!’:
Đơn vị: CÔNG TY VĂN LINH
Địa chỉ: Xuân Phương – Từ Liêm – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 20
Ngày 30 tháng 10năm 2005
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có 1. CP dịch vụ mua ngoài 627.7 331 22.683.162 Tổng cộng x x 22.683.162 Kèm theo 10 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
* Hạch toán chi phí khác bằng tiền.
Chi phí khác bằng tiền phát sinh trong tháng 10/2005 là tiền chi cho buổi liên hoan toàn bộ phân xưởng đón cán bộ của Bộ Công nghiệp về thăm, các khoản chi phí khác như tiền phô tô tài liệu, tiền điện... kế toán tiền hành hạch toán toàn bộ
khoản chi phí này vào CPSXC trong tháng và phân bổ theo từng đơn đặt hàng theo số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng.
Tổng chi phí khác bằng tiền phát sinh trong tháng là: 15.518.000đ Kế toán phân bổ cho đơn đặt hàng của Công ty Văn Linh như sau: 15.518.000 x 60.000 = 13.615.863đ
68.382
Kế toán định khoản:
Nợ TK 627. (6278) : 13.615.863 Có TK111: 13.615.863
Căn cứ vào các phiếu chi tiền phát sinh trong tháng cần hạch toán vào giá thành phẩm, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo chứng từ đơn đặt hàng.
Biểu số 20:
Đơn vị: CÔNG TY VĂN LINH
Địa chỉ: Xuân Phương – Từ Liêm - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 22
Ngày 31 tháng 3 năm 2005
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1. CP khác bằng tiền 627.8 111 13.615.863
Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 3 năm 2005 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK 627
Biểu số 21:
Đơn vị: CÔNG TY VĂN LINH