I Chi phí trực tiếp
3. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác hạ giá thành công trình cầu.
3.2. Phân tích tình hình hạ giá thành một số công trình cầu Chi nhánh Tổng giao thông 4 – Hà Nội đã thực hiện:
thông 4 – Hà Nội đã thực hiện:
Trong quá trình hình thành và phát triển Chi nhánh Tổng công ty 4 – Hà Nội đã tham gia thực hiện nhiều công trình cầu lớn nhỏ khác nhau. Chi nhánh đã đề ra mục tiêu chiến lược phát triển là một mặt hạ giá thành xây dựng công trình, một mặt đảm bảo chất lượng công trình.
Trong công tác hạ giá thành, Chi nhánh đã chủ trương cắt giảm chi phí nhân công và chi phí chung. Chi nhánh đã đưa ra các biện pháp thi công hợp lý đối với từng công trình cụ thể. Nhờ đó cắt giảm chi phí quản lý doanh nghiệp và giảm chi phí chung. Mặt khác Chi nhánh tận dụng số máy móc thiết bị hiện có để thay thế sức lao động con người nên giảm được chi phí nhân công.
Chi nhánh Tổng công ty 4 – Hà Nội đã và đang tham gia thi công xây dựng nhiều công trình có giá trị lớn, mang ý nghĩa kinh tế - xã hội quan trọng đối với sự phát triển chung của đất nước. Đó là các công trình cầu như: cầu Vĩnh Tuy ( Hà Nội ), công trình cầu S2 – Nam Định, cầu vượt đầm Thị Nại ( Quy Nhơn – Bình Định ),...
Vì vậy, để có cái nhìn cụ thể hơn về vấn đề này chúng ta xem xét công tác hạ giá thành một số công trình Chi nhánh đã thực hiện.
Bảng 13: Tình hình thực hiện kế hoạch giá thành của một số công trình cầu
Đơn vị: Đồng TT Tên công trình Gía thành Chênh lệch T ( % ) Kế hoạch Thực tế 1 Dự án S2 – Nam Định 18.256.978.455 18.678.676.284 421.697.829 102,31 2 Cầu Đà Rằng – Phú Yên 5.437.278.645 5.056.453.742 - 380.824.903 92,99 3 Cầu Vĩnh Tuy( CTPT) 1.701.746.085 1.879.638.806 177.892.721 110,45
Nguồn: Ban Tài vụ
Qua đây cho thấy thực tế thi công xây dựng các công trình luôn phát sinh những chi phí và làm cho giá thành thực tế thường cao hơn giá thành kế hoạch. Điều này là do sự tác động của các yếu tố: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí máy thi công, chi phí chung. Cụ thể:
Như đã phân tích ở mục trước, nguyên vật liệu là một trong 3 yếu tố đầu vào quan trọng không thể thiếu của quá trình sản xuất. Đặc biệt đối với công trình cầu, nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn cấu thành nên sản phẩm. Do vậy, nguyên vật liệu là yếu tố tác động lớn nhất đến giá thành của công trình cầu. Bảng tổng hợp sau sẽ làm rõ hơn sự tác động của chi phí nguyên vật liệu đến công tác hạ giá thành công trình cầu.
Bảng 14: Tình hình biến động chi phí nguyên vật liệu của một số công trình.
Đơn vị: Đồng
TT Tên công trình Kế hoạch Thực tế Chênh lệch T ( % )
1 Dự án S2 – Nam Định 11.467.838.398 11.958.796.529 490.958.131 104,28
2 Cầu Đà Rằng – Phú Yên 2.968.584.265 2.758.197.336 - 210.386.929 92,91 3 Cầu Vĩnh Tuy
( CTPT ) 1.062.526.220 1.235.087.264 172.561.044 116,24
Nguồn: Ban Tài vụ
Từ bảng trên cho thấy chi phí nguyên vật liệu thực tế hầu như đều tăng so với dự toán ban đầu. Chi phí nguyên vật liệu công trình cầu S2 – Nam Định và công trình phụ trợ công trình cầu Vĩnh Tuy đều tăng. Công trình cầu Đà Rằng đã tiết kiệm được chi phí này so với mức dự toán ban đầu là 210.386.929 đồng. Những biến động này đều do tác động của nhiều nhân tố khác nhau, nhưng chịu tác động mạnh nhất của 2 nhân tố: Sự biến động giá cả nguyên vật liệu và mức tiêu hao nguyên vật liệu thực tế so với kế hoạch.
Thật đúng vậy, trong những năm qua thị trường nguyên vật liệu luôn biến động về giá cả với chu kỳ thời gian ngắn. Trong khi đó thời gian thi công xây dựng công trình cầu luôn dài và phụ thuộc nhiều vào điều kện tự nhiên. Khi có những sự thay đổi trong thi công phải mất khoảng thời gian để đội thi công báo cáo và nhận được sự chấp thuận của cán bộ quản lý cấp trên. Do đó, trong khoảng thời gian chờ
đợi này giá nguyên vật liệu có thể tiếp tục tăng. Nên khi có được quyết định của quản lý cấp trên về việc mua loại nguyên vật liệu đó thì giá của nguyên vật liệu đó đã tăng lên. Mặt khác, chi phí nguyên vật liệu lại chiếm một tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu giá thành. Chính điều này dẫn đến giá thành thực tế của các công trình thường lớn hơn giá thành dự toán ban đầu.
Sự tác động của mức tiêu hao nguyên vật liệu cũng làm cho giá thành thực tế sai lệch so với giá thành kế hoạch. Điều này thể hiện ở chỗ, khi dự toán giá thành xây dựng công trình không lường trước được các chi phí phát sinh do khối lượng công việc tăng hoặc giảm. Ví dụ, khi thực tế đi vào thi công xây dựng công trình cầu Vĩnh Tuy người ta đã không lường trước được việc giải phóng mặt bằng lại khó khăn và kéo dài thời gian đến vậy. Trong khi đó, Chi nhánh đã lập lán trại và tập kết một số nguyên vật liệu phục vụ cho thi công nên làm phát sinh chi phí nguyên vật liệu trong thời gian chờ đưa vào sử dụng đã hỏng, không đảm bảo chất lượng hoặc bị mất mát do công nhân lấy cắp,...
Rồi khi đi vào thi công giá các nguyên vật liệu hầu như tăng, đặc biệt là giá thép. Vì năm qua thị trường thép Việt Nam biến động liên tục do ảnh hưởng của sự xâm nhập thép Trung Quốc.
Sau đây là bảng tổng hợp một số trường hợp đơn giá nguyên vật liệu tăng làm cho chi phí nguyên vật liệu tăng lên trong thi công xây dựng hạng mục mố M1 - cầu Vĩnh Tuy ( xem bảng 15).
Bảng 15: Chi phí nguyên vật liệu tăng do đơn giá nguyên vật liệu tăng trong quá trình thi công xây dựng hạng mục mố M1 - cầu Vĩnh Tuy. Đơn vị: Đồng Hạng mục công trình Đơn vị ( 1 ) Khối lượng ( 2 ) Đơn giá ban đầu ( 3 ) Thành tiền ( 4 ) Đơn giá sau ( 5 ) Thành tiền ( 6 ) Chênh lệch (7=6-4) Cốt thép cọc khoan nhồi Tấn 15,04 8.035.560 120.854.822 8.113.000 122.019.520 1.646.698 Thép để lại trong bêtông Tấn 0,40 7.667.000 3.066.800 7.785.450 3.114.180 47.380 Thép bản Tấn 1,39 8.083.979 11.236.731 8.500.000 11.815.000 578.269 Ván khuôn thép m2 355,00 20.423 7.250.117 22.500 7.987.500 737.383
Ống thép m 18,2 82.911 1.508.979 88.450 1.609.790 100.811
Tuy vậy, trong thi công xây dựng công trình không chỉ có các yếu tố phát sinh làm tăng chi phí nguyên vật liệu mà còn có các yếu tố, những trường hợp làm giảm chi phí nguyên vật liệu. Cụ thể, khi Chi nhánh thi công công trình cầu Đà Rằng ( Phú Yên ) theo hồ sơ thiết kế dự toán thì phải sử dụng 45m3 đá dăm đầm chặt và 7m3 dăm cát đệm. Nhưng do địa hình của vị trí thi công và đặc tính của đất ở đây nên khi thi công thực tế chỉ cần sử dụng 38,5m3 đá dăm đầm chặt và 6m3 dăm cát đệm. ( xem bảng 18 ).
Bảng 16: Chi phí nguyên vật liệu giảm do giảm số lượng một số hạng mục trong thi công xây dựng công trình cầu Đà Rằng – Phú Yên.
Đơn vị: Đồng Hạng mục công trình Đơn vị ( 1 ) Đơn giá ( 2 ) Khối lượng dự toán ( 3 ) Khối lượng thực tế ( 4 ) Chênh lệch khối lượng ( 5 = 4-3) Thành tiền ( 6= 5x2 ) Đá dăm đàm chặt m3 144.90 0 30,00 27,50 - 2,50 - 362.250 Dăm cát đệm m3 110.50 0 6,08 5,55 - 0,53 -58.565
Nguồn: Ban Kỹ thuật
Như vậy, với việc cắt giảm được 2,5 m3 đá dăm đầm chặt và 0,53 m3 dăm cát đệm thì Chi nhánh đã giảm được một lượng chi phí nguyên vật liệu là 420.815 đồng.
Chi nhánh Tổng công ty 4 – Hà Nội đã có những nỗ lực trong việc giảm chi phí nguyên vật liệu. Nhưng do nhiều yếu tố khách quan và chủ quan khác nhau nên công tác tiết kệm chi phí nguyên vật liệu của Chi nhánh vẫn còn gặp nhiều khó
khăn. Nhìn chung công tác này Chi nhánh cũng đã có những thành tựu nhất định. Chúng ta xem xét bảng sau sẽ rõ hơn vấn đề này.
Bảng 17: Tình hình chi phí nguyên vật liệu qua một số năm
Đơn vị: Đồng
TT Năm kế hoạch Thực tế Chênh lệch T ( % ) 1 2003 18.125.645.480 18.063.758.201 - 61.887.279 99,66 2 2004 6.015.463.380 7.147.315.624 1.131.852.244 118,81 3 2005 17.837.862.425 18.089.468.651 251.606.226 101,41 4 2006 24.735.581.572 24.561.988.952 - 173.592.620 99,29
Nguồn: Ban Tài vụ
Chi phí nguyên vật liệu năm 2003 và năm 2006 đã có giảm hơn mức dự toán ban đầu. Đặc biệt trong năm 2006 với những biến động của thị trường nguyên vật liệu Chi nhánh đã nỗ lực tiết kệm nguyên vật liệu một cách hợp lý để cắt giảm được chi phí nguyên vật liệu nói chung. Năm 2004 và năm 2005 do có sự thay đổi trong cơ cấu bộ máy quản lý nên tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và tình hình chi phí nguyên vật liệu nói riêng đều không có những kết quả tốt.
3.2.2. Ảnh hưởng của chi phí nhân công:
Chi phí nhân công tuy không chiếm một tỷ trọng lớn trong giá thành công trình cầu như chi phí nguyên vật liệu, nhưng nó vẫn có những tác động khá lớn đến giá thành công trình. Bởi vì, lao động là một trong 3 yếu tố quan trọng nhất của một quá trình sản xuất. Bảng sau sẽ cho ta thấy rõ hơn sự ảnh hưởng của chi phí này đến giá thành công trình cầu.
Bảng 18: Tình hình biến động chi phí nhân công của một số công trình.
Đơn vị: Đồng
TT Công trình Kế hoạch Thực tế Chênh lệch T (%)
1 Dự án S2 – Nam Định 2.156.453.976 2.181.511.252 2 25.057.276 101,16 2 Cầu Đà Rằng – Phú Yên 594.955.047 589.686.331 -5.268.716 99,11 3 Cầu Vĩnh Tuy ( CTPT ) 72.168.983 78.469.275 6.300.292 108,73
Nguồn: Ban Tài vụ
Dựa vào bảng trên chúng ra có thể thấy được sự tăng lên của chi phí nhân công thực tế khi thi công xây dựng công trình. Công trình cầu Đà Rằng – Phú Yên do cắt giảm được một khối lượng công việc nên chi phí nhân công cũng giảm theo. Đối với công trình S2 – Nam Định, đây là một công trình lớn và khá phức tạp nên khi Chi nhánh tham gia thi công một phần công trình đã gặp những khó khăn không lường trước được. Dẫn đến thời gian thi công dài hơn dự kiến ban đầu nên chi phí nhân công tăng lên.
Riêng đối với công trình phụ trợ cầu Vĩnh Tuy – Hà Nội, do khi thi công phát sinh khối lượng công việc cần phải thực hiện để cho công tác thi công chính được thuận lợi. Do vậy, chi phí nhân công cũng tăng lên.
Mặt khác, chi phí nhân công tăng lên một phần cũng do sự thay đổi của chính sách tiền lương của Nhà nước. Trong mấy năm qua Nhà nước đã có những sự thay đổi tiền lương cơ bản từ 290.000đ lên 470.000đ và tăng hệ số lương lên. Có thể nói rằng chi phí nhân công trong những năm qua ở Chi nhánh Tổng công ty 4- Hà Nội vẫn chưa được cắt giảm. Điều này cũng do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan khác nhau. Như đã phân tích ở trên đó là do sự thay đổi thực tế thi công so với kế hoạch như phát sinh khối lượng công việc, tính chất địa
hình thi công phức tạp, sự thay đổi của môi trường vĩ mô Nhà nước và thiếu một chính sách sử dụng lao động khoa học và hợp lý. Bảng tổng hợp sau sẽ cho thấy sự biến động của chi phí nhân công trong những năm qua.
Bảng 19: Tình hình chi phí nhân công qua một số năm
Đơn vị: Đồng
TT Năm Kế hoạch Thực tế Chênh lệch T ( % )
1 2003 3.270.535.632 3.256.986.481 -13.549.151 99,582 3004 1.143.824.357 1.438.496.285 294.671.928 125,76 2 3004 1.143.824.357 1.438.496.285 294.671.928 125,76 3 2005 3.058.641.752 2.792.615.487 -266.026.265 91,30 4 2006 4.469.325.771 4.384.857.649 -84.468.122 98,04
Nguồn: Ban Tài vụ
Như vậy, tuy chi phí nhân công ở một số công trình tăng nhưng chi phí nhân công tổng hợp qua các năm ở Chi nhánh Tổng giao thông 4 – Hà Nội có xu hướng giảm. Mặc dù xu hướng giảm này chưa ổn định nhưng đây cũng là một thành tựu đáng khích lệ của sự nỗ lực cố gắng của cán bộ nhân viên Chi nhánh. Vì vậy, Chi nhánh cần phải phát huy hơn nữa.
3.2.3. Ảnh hưởng của chi phí máy thi công:
Trong lĩnh vực xây dựng nói chung và trong lĩnh vực xây dựng công trình cầu nói riêng, máy móc thiết bị có vai trò hết sức quan trọng trong việc thực hiện và hoàn thành một công trình. Bởi vì lĩnh vực sản xuất kinh doanh xây dựng mang tính chất phức tạp, có nhiều phần việc chỉ với sức lực con người thì không thể thực hiện được, hoặc nếu thực hiện được thì phải mất thời gian rất lâu mới hoàn thành hoặc kết quả không được như ý muốn. Vì vậy cần phải có máy móc thiết bị để hỗ trợ đắc lực cho những phần việc đòi hỏi phải có máy móc mới thực hiện được. Nhận thức được tầm quan trọng đó của máy móc thiết bị, Chi nhánh Tổng công ty 4 – Hà Nội đã đầu tư mua sắm đầy đủ trang thiết bị cần thiết phục cho công tác thi công được thuận lợi nhất có thể. Vì vậy, trong thi công xây dựng các
công trình cầu, Chi nhánh hầu như đã không phải đi thuê các loại máy thi công ở ngoài. Đây chính là nhân tố quyết định làm cho chi phí máy thi công trong giá thành công trình của Chi nhánh trong những năm qua đều giảm.
Bảng 20: Tình hình chi phí máy thi công một số công trình
Đơn vị: Đồng
TT Công trình Kế hoạch Thực tế Chênh lệch T(%) 1 Cầu S2 – Nam Định 3.425.357.192 3.298.393.440 -126.963.752 96,29 2 Cầu Đà Rằng - Phú Yên 1.093.451.864 1.061.859.090 -31.592.774 97,11 3 Cầu Vĩnh Tuy (CTPT) 481.398.039 473.856.951 -7.541.088 98,43
Nguồn: Ban Tài vụ
Chi phí máy thi công giảm còn là do Chi nhánh có số máy móc thiết bị hiện đại, còn mới ít khi phải sửa chữa trong quá trình thi công xây dựng công trình. Bên cạnh đó, Chi nhánh còn có đội ngũ lao động kỹ thuật giỏi về các loại máy nên vận hành máy tốt, đẩy nhanh tiến độ thi công xây dựng công trình.
Đây là một xu hướng tốt trong công tác hạ giá thành hiện nay. Nó phù hợp với quy luật phát triển của quá trình sản xuất trong lĩnh vực công nghiệp nói chung và lĩnh vực xây dựng nói riêng. Sau đây là tình hình chi phí máy thi công được tổng hợp qua các năm gần đây.
Bảng 21 : Tình hình chi phí máy thi công qua các năm gần đây.
TT Năm Kế hoạch Thực tế Chênh lệch T ( % )
1 2003 6.354.915.918 6.228.745.510 -126.170.408 98,01
2 2004 2.035.245.137 2.145.573.637 110.328.500 105,42
3 2005 5.985.279.257 5.807.562.118 -177.717.139 97,03
4 2006 8.093.785.638 7.847.925.695 -245.859.943 96,96
Nguồn: Ban Tài vụ
Những năm qua Chi nhánh đã rất nỗ lực và đã tiết kiệm được chi phí máy thi công. Chỉ có năm 2004 do khâu quản lý chưa tốt nên mới gây ra sự lãng phí chi phí này.
3.2.4. Ảnh hưởng của chi phí chung
Để thi công xây dựng một công trình cần phải có sự huy đông tổng lực của cả công ty. Vì vậy ngoài những chi phí trên còn có chi phí chung cũng ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm. Chi phí chung tuy không liên quan trực tiếp đến quá trình thi công xây dựng công trình nhưng lại cần thiết phục vụ cho quá trình này. Chi phí chung bao gồm nhiều khoản mục chi phí phức tạp, luôn biến đổi và liên quan đến giá thành toàn bộ sản phẩm.
Nếu như chi phí máy thi công Chi nhánh đã tiết kiệm được khá tốt thì chi phí chung lại chưa thực hiện tiết kiệm được. Đối với công trình cầu Đà Rằng ( Phú Yên ) do cắt giảm được khối lượng công việc nên mới cắt giảm được chi phí chung. Còn công trình cầu S2 – Nam Định và cầu Vĩnh Tuy ( CTPT ) chi phí này cao hơn nhiều so với dự toán. Đây là một vấn đề chưa tốt mà Chi nhánh đang cố gắng tìm ra các giải pháp để cắt giảm chi phí này. Bảng sau sẽ phản ánh rõ hơn vấn đề này.
Bảng 22: Tình hình biến động chi phí chung của một số công trình