PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁ N:

Bảng thanh toán BHXH

Chứng từ

Phiếu nghĩ thưởngBHXH Phiếu chi

Họ và Nghĩ ốm Nghĩ hộ sản …. Tổng Tên

TK 334 : Chứng từ lao động kế toán, kế toán xác định số tiền lương phải trả cho

CNV và tính vào các chi phí kinh doanh của các bộ phận , đơn vị, các đối tượng sứ dụng lao động kế toán theo quy định như sau :

Nợ TK 622 : tiền lương công nhân trực tiếp Nợ TK 627 : tiền lương nhân viên phân xưởng Nợ TK 641 : tiền lương nhân viên bán hàng

Nợ TK 642 : tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 334 : tiền lương phải trả cho công nhân viên - Khi tính tiền thưởng phải trả cho CNV lấy tiền quỹ khen thưởng ra ghi

Nợ TK 353

Có TK 334

- Tính lương thu nhập CNV người lao động nộp cho kế toán ghi : Nợ TK 334

Có TK 333 (3338) - Trả lương cho CNV

Nợ 334

Có TK 111,112

- Các khoản khấu trừ lương và thu nhập CNV gồm tiền tạm ứng sử dụng không hết , tiến nhà , tiền bồi thường,tiền điện,nước….

Nợ TK 334

Có TK 141,138,338

TK 338 : Căn cứ vào tiền lương phải trả cho công nhân viên tính vào chi phí sản

xuất kinh doanh ở các bộ phận, các dối tượng và tỷ lệ trích BHXH, BHYT,KPCĐ theo quy định kế toán ghi:

Nợ TK 622 : tiền lương công nhân trực tiếp Nợ TK 627 : tiền lương nhân viên phân xưởng Nợ TK 641 : tiền lương nhân viên bán hàng

Nợ TK 642 : tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 3382 : kinh phí công đoàn

Có TK 3383 : bảo hiểm xã hội Có TK 3384 : bảo hiểm y tế -Khấu trừ vào lương các khoản BHXH,BHYT:

Nợ TK 334 : % tiền lương cấp bậc

Có TK 338(3383,3384): : % tiền lương cấp bậc

-Tính khoản BHXH phải trả lương thay cho công nhân viên khi bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động.

Nợ TK 338(3383) Có TK 334

-Căn cứ chứng từ nộp tiền cho cơ quan quản lý về BHXH,BHYT,KPCĐ, kế toán ghi:

Có TK 111,112

-Căn cứ chứng từ hanh toán các khoản chi về KPCĐ tại đơn vị, kế toán ghi: Nợ TK 338(3381)

Có TK 111

TK 335 : phản ánh tình hình trích trước tiền lương nghĩ phép của công nhân sản

xuất ( chỉ tính cho công nhân viên trực tiếp sản xuất ) Nợ TK 622

Có TK 335 mức trích tiền lương nghĩ phép

-Khi thực tế hát sinh tiền lương nghĩ phép phải trả cho công nhân viên sản xuất, kế toán ghi :

Nợ TK 335 Có TK 334

-Cuối niên độ kế toán tính tổng số tiền lương nghĩ phép đã trích trước trong năm của công nhân sản xuất và tổng số tiền lương nghĩ phép phải trả thực tế phát sinh :

+Nếu số trích trước trên tiền lương nghĩ phép công nhân sản xuát tính vào chi phí sản xuất nhỏ hơn số tiền lương nghĩ phép phải trả thực tế phát sinh thì điều chỉnh tăng:

Nợ TK 622 (chênh lệch số tiền lương nghĩ phép phải trả lớn Có TK 335 hơn số đã trích trước)

+Nếu trich trước tiền lương nghĩ phép của công nhân sản xuất tính vào chi phí sản xuất lớn hơn số tiền lương phải trả thực tế phát sinh thì phải hoàn nhập số chênh lệch để ghi giảm chi phí :

Nợ TK 335 (chênh lệch số tiền lương nghĩ phép phải trả nhỏ Có TK 711 hơn số đã trích trước)

TK 622,623,627,

TK 141,138,338 TK 334 641,642,241

(4) Các khoản khấu trừ (1) tiền lương ,tiền phụ cấp.. Theo lương tính cho đối tượng SXKD

TK111 TK 338(3383)

Ứng trước và thanh toán (2)BHXH phải trả lương Các khoản cho CNV

TK 338(3383) TK 3532

(6) Tính thuế thu nhập (3)Tiền thưởng phải trả CNV phải nộp nhà nước quỹ khen thưởng

CHƯƠNG III

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ACE (VIỆT NAM) NĂM 2010 TNHH ACE (VIỆT NAM) NĂM 2010

3.1 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TIỀN LƯƠNG CỦA CÔNG TY:

- Để phù hợp với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty TNHH

ACE (VIỆT NAM) tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật Kí Chung. - Phương pháp tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên .

3.2 CÁC HÌNH THỨC TÍNH LƯƠNG VÀ CHI TRẢ: