- Số d có: Phản ánh số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hiện có.
2.2.3. Thực trạng của hạch toán NVL tại Công ty TNHH sản xuất bao bì và dịch vụ thơng mại Hà Nộ
bì và dịch vụ thơng mại Hà Nội
2.2.3.1. Hạch toán ban đầu NVL
Công ty TNHH sản xuất bao bì và dịch vụ thơng mại Hà Nội đã thiết lập và quy định thống nhất các thủ tục nhập, xuất kho NVL của đơn vị mình theo đúng mục đích nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình luân chuyển chứng từ nh sau:
- Thủ tục và các chứng từ sử dụng để nhập kho NVL
NVL, của công ty chủ yếu đợc nhập kho từ 2 nguồn: mua ngoài và sử dụng không hết nhập lại kho (đối với NVL, đề xê và các sản phẩm hỏng).
Ta có:
• Đối với NVL mua ngoài về nhập kho
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng của ngời bán, hoá đơn kiêm phiếu nhập kho, hợp đồng mua vật t.
Bảng số 16: Mẫu hoá đơn GTGT
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL Liên 2: (Giao cho khách hàng) Số: N18471
Ngày 12 tháng 8 năm 2006 Đơn vị bán hàng:Công ty Thơng mại sản xuất Minh Phơng Địa chỉ: 78, Thanh Nhàn, Hà Nội
Điện thoại:……….MS………
Họ tên ngời mua hàng: Anh Hiếu
Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất bao bì và dịch vụ thơng mại Hà Nội Địa chỉ: Kho 1 phờng Vĩnh Hng - quận Hoàng Mai - Hà Nội
Hình thức thanh toán: tiền mặt
STT Tên sản phẩm Đơn vị tính Số lợng Đơn vị Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Mực 305 cam Kg 1,00 370.000 370.000
Cộng tiền hàng: 370.000
Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế GTGT: 18.500
Tổng cộng tiền thanh toán: 388.500
Số tiền viết bằng chữ: [Ba trăm tám tám ngàn năm trăm đồng] Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Ban kiểm nghiệm vật t bao gồm:
- 01 ngời ở bộ phận cung tiêu - 01 ngời ở phòng kỹ thuật - 01 thủ kho
Sẽ tiến hành kiểm nghiệm NVL nhập kho. Nội dung của cuộc kiểm nghiệm đợc phản ánh lên "Biên bản kiểm nghiệm vật t" (theo mẫu)
Bảng 17: Biên bản kiểm nghiệm vật t, hàng hoá trớc khi nhập kho
KH/BM 12.01
1 Mực 305 cam Kg 1.00 15/08/2006
… … … …. …
Chất lợng vật t, hàng hoá theo thực tế kiểm tra
….. Mực 305 cam, chất lợng đảm bảo, số lợng đúng nh trong hợp đồng, không có gì sai sót sau khi đã viết thử...
... ... ... ... Phơng hớng xử lý: ... ... ... ... Ngày 15 tháng 8 năm 2006
Phòng kế hoạch Thủ kho Ngời giao hàng
Biên bản này đợc phòng kế hoạch lập làm 03 liên: - 01 liên giao cho ngời bán
- 01 liên giao cho thủ kho để tiến hành nhập kho, sau đó chuyển cùng