- Kế toán tổng hợp: Đồng thời cũng là kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, có nhiệm vụ tập hợp các số liệu do các nhân viên kế toán khác cung cấp,
Phiếu nhập kho Số 15 Ngày 21 tháng 1 năm
5.7- Tổ chức kế toán chi tiết vật liệu tại công ty in Công đoàn.
Chủng loại vật liệu của công ty đa dạng, việc nhập xuất vật liệu diễn ra th- ờng xuyên, cùng với đặc điểm sản xuất của công ty, do vậy công ty in Công Đoàn đã sử dụng phơng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu. Theo phơng pháp này, thủ kho chỉ theo dõi về mặt số lợng còn ở bộ phận kế toán theo dõi cả mặt số lợng lẫn giá trị. Phơng pháp ghi thẻ song song đợc tiến hành trên cơ sở các chứng từ sau;
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất giấy
- Phiếu xuất vật t - Các hoá đơn của ngời bán Trình tự hạch toán cụ thể nh sau:
ở kho: Thủ kho sử dụng sổ (thẻ) kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu căc cứ vào các chứng từ nhập xuất đã đợc phân loại theo từng thứ vật liệu.
Công ty in Công Đoàn
Sổ kho
Tên vật t: Giấy couche 120g/m2 Quy cách: 65x86
Phẩm chất:
Hoá đơn Diễn giải ĐVT Số lợng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 1/2002 Tờ 4.720 07 03/1 PSX 18 Bản tin KS Tờ 670 4.050 32 09/1 PSX 45 Tạp san Tờ 2.590 1.460 02 09/1 Nhập của C ty tin học Tờ 20.000 21.460 50 15/1 PSX 59 Bìa VBF Tờ 300 21.160 60 17/1 PSX 102 T/c Bu chính Tờ 9.380 11.780 64 18/1 PSX 17 Thâm nhập TT Tờ 2.298 9.482 73 19/1 PSX 155 Nguyệt san Tờ 5.560 3.922 78 21/1 PSX 162 Lịch phong cảnh Tờ 2.700 1.222 12 28/1 Nhập của C ty tin học Tờ 20.000 21.222 150 31/1 PSX 242 Bản tin hội ND Tờ 3.583 17.639 Cộng P/S T1 40.000 27.081 Tồn cuối T1 17.639
ở phòng kế toán: Kế toán vật liệu sử dụng sổ xuất vật liệu để ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị của từng loại vật liệu.
Cuối tháng, trên cơ sở sổ chi tiết đã đối chiếu với sổ kho của thủ kho, kế toán tiến hành tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, ghi vào cột đơn giá và cột thành tiền trên sổ xuất, nhập vật t. Đồng thời, kế toán ghi vào cột đơn giá và cột thành tiền trên phiếu xuất giấy, phiếu xuất vật t để làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ.