nhân sản xuất xí nghiệp bao bì
3382 4.284.816PK 29/02/08 V206 Trích KPCĐ T2 cho công PK 29/02/08 V206 Trích KPCĐ T2 cho công
nhân sản xuất xởng chai PET
3382 317.067… …
…
………
PK 29/02/08 25 Kết chuyển chi phí nhân công T2/2008 của xí nghiệp bao bì
154PP 246.115.987
PK 29/02/08 26 Kết chuyển chi phí nhân công T2/2008 của xởng chai PET
154PE 22.702.202
….. ………..
Cộng phát sinh trong kỳ 279.675.559 279.675.559
Số d cuối kỳ
Chuyên đề thực tập
Chi phí nhân công quản lý phân xởng:
Nhân viên quản lý phân xởng bao gồm: quản đốc, 2 phó quản đốc, thống kê. Lơng của các nhân viên quản lý phân xởng tính theo lơng sản phẩm. Chi phí nhân viên quản lý phân xởng bao gồm tiền lơng và các khoản trích theo lơng. Số liệu về tiền lơng và các khoản trích theo lơng của nhân viên quản lý phân xởng đợc lấy ở Bảng phân bổ tiền lơng và Bảo hiểm xã hội
Chi phí vật liệu phụ phục vụ phân xởng:
Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trong trờng hợp này tơng tự nh hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Biểu sổ 10 : Bảng kê xuất sử dụng vật liệu phụ Bảng kê xuất sử dụng vật liệu phụ
Xí nghệp bao bì
Tháng 02 năm 2008
C.từ Ngày Số Diễn giải Số tiền TK Nợ TK Có
PX 13/02/08 025 Xuất băng dính cho ông Minh 2.518.600 627PP 1522 PX 15/02/08 028 Xuất chi tiết máy may cho chị
Lựu
23.205.648 627PP 1522
PX 16/02/08 029 Xuất băng dính cho ông Minh 5.448.210 627PP 1522
…. ………..
Tổng cộng 56.087.474
Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý phân xởng:
TSCĐ trong Công ty bao gồm TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, TSCĐ thuê tài chính.
Công ty tính khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng. Thời gian khấu hao đ- ợc ớc tính:
Nhà cửa, vật kiến trúc: 25 – 50 năm Máy móc, thiết bị: 5 – 12 năm Phơng tiện vận tải: 6 – 10 năm
SV: Phan Thị Thu Trang
Chuyên đề thực tập
Việc tính khấu hao đợc thực hiện tại phòng kế toán của Công ty. Kế toán TSCĐ sẽ tính khấu hao theo công thức:
Biểu số 11 : Bảng trích khấu hao TSCĐ
bảng trích khấu hao tài sản
Tháng 02 năm 2008
Tk Nợ Tên tài khoản nợ TK Có Tên tài khoản Có Giá trị
phân bổ
Nguồn ngân sách 283.315
627PE CP bằng tiền khác xởng PET 242PET Chi phí trả trớc dài hạn PET 119.048 642KD Chi phí bằng tiền khác kinh doanh 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 164.267
Nguồn vốn khác 9.527.012
627PE CP bằng tiền khác xởng PET 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 8.687.432 627PE CP bằng tiền khác xởng PET 242PET Chi phí trả trớc dài hạn PET 8.190.475 627PE CP sản xuất chung PET 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2.910.055 627PE Chi phí sản xuất chung PET 242PET Chi phí trả trớc dài hạn PET 686.526 627PP CP nhân viên xí nghiệp bao bì 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 9.849.227 627PP CP nhân viên xí nghiệp bao bì 242PP Chi phí trả trớc dài hạn PP 9.592.533 627VP CP khấu hao TSCĐ tổ GT 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 845.555 642CT Chi phí bằng tiền khác Công ty 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2.960.413 642CT Chi phí bằng tiền khác Công ty 242PET Chi phí trả trớc dài hạn PET 4.757.952 642CT Chi phí bằng tiền khác Công ty 242QL Chi phí trả trớc dài hạn quản lý 164.583 642KD Chi phí bằng tiền khác kinh doanh 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 1.026.814 642PP CP bằng tiền khác XN bao bì 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 763.056 642PP CP bằng tiền khác XN bao bì 242PP Chi phí trả trớc dài hạn PP 155.800 642VPP Chi phí bằng tiền khác VPP 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 8.936.591
Tổng cộng 9.810.327
Chi phí dịch vụ mua ngoài:
SV: Phan Thị Thu Trang
Mức khấu hao tháng
= Nguyên giá tài sản cố định Số năm sử dụng x 12 x Số ngày sử dụng trong tháng
Chuyên đề thực tập
Theo hoá đơn giá trị gia tăng số 6959862 ngày 28/02/2008 của Công ty điện lực Hai Bà Trng, chi phí tiền điện phục vụ phân xởng sản xuất trong tháng 2/2008 là : 132.064.800 đ.
Trong tháng 02/2008 chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh tại xí nghiệp bao bì là:
- Chi phí tiền điện là theo PK V201 ngày 29/02/08 là : 76.043.800
- Chi phí gia công chi tiết máy theo hoá đơn 0076182 ngày 20/02/08 là : 2.555.000đ
Chi phí khác bằng tiền:
Trong tháng 02/2008, chi phí khác bằng tiền phát sinh tại xí nghiệp bao bì là : trả tiền chở khuôn, trục gá đi gia công theo PC 103 ngày 27/02/08, số tiền : 670.000đ
Mẫu chứng từ 02 : Phiếu chi
Đơn vị: Công ty cổ phần Văn phòng phẩm Cửu Long
Địa chỉ: 536A - Minh Khai - HàNội Phiếu chi Ngày 27 tháng 02 năm 2008 Số : 103 Nợ: TK 627 Có: TK 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Nguyễn Duy Hộ
Địa chỉ: Phòng Kinh doanh
Lý do chi: Trả tiền chở khuôn, trục gá đi gia công Số tiền: 670.000đ
Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
SV: Phan Thị Thu Trang
Chuyên đề thực tập
Tất cả các chứng từ về các khoản mục chi phí sản xuất chung tập hợp trực tiếp nh trên, hàng tháng sẽ đợc chuyển đến kế toán chi phí để vào máy. Từ đó, phần mềm Bravo 5.0 sẽ xử lý và đa số liệu lên sổ chi tiết TK 627 của xí nghiệp bao bì, Sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 627.( Biểu số 12)
SV: Phan Thị Thu Trang
Chuyên đề thực tập
Biểu số 12 : Sổ chi tiết tài khoản
Sổ chi tiết tài khoản
Tháng 02 năm 2008
Tk 627: Chi phí sản xuất chung Xí nghiệp bao bì
CT Ngày Số Diễn giải TK đ.ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d đầu kỳ PX 13/02/08 025 Xuất vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm 1522 2.518.600 … ………..
PK 20/02/08 V108 Gia công chi tiết máy theo hoá đơn 0076182
331PP 2.555.000
PC 27/02/08 103 Trả tiền chở khuôn, trục gá đi gia công