3.4.1. Kiến nghị hoàn thiện cơ sở pháp lý trong lĩnh vực chứng khoán và kế toán
Một là, hoàn thiện hướng dẫn cho Luật Chứng khoán 2019
Hai là, hoàn thiện khung pháp luật cho các sản phẩm mới trên TTCK
Ba là, hoàn thiện chế độ kế toán trong CTCK
3.4.2. Kiến nghị tăng cường hoạt động kiểm soát của các cơ quan quản lý nhà nước
Một là, tăng cường giám sát rủi ro
Hai là, tăng cường giám sát tuân thủ
Ba là, tăng cường giám sát giao dịch
Bốn là, tăng cường hiệu quả của các chế tài xử lý
3.4.3. Các kiến nghị khác
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Trong Chương 3, tác giả đã trình bày định hướng phát triển của TTCK Việt Nam giai đoạn 2020-2025, từ đó xác định mục tiêu hoàn thiện công tác tổ chức AIS trong CTCK. Trên cơ sở phân tích những tồn tại, hạn chế và những yếu tố tác động đến công tác tổ chức AIS, tác giả đã đề xuất những nhóm giải pháp dành cho các CTCK Việt Nam và các kiến nghị đối với các cơ quan quản lý nhà nước. Trong đó, nhóm giải pháp dành cho CTCK tập trung vào hoàn thiện các nội dung công tác tổ chức AIS và một số giải pháp khác liên quan đến phần mềm kế toán và môi trường kiểm soát trong CTCK. Ngoài ra, tác giả đưa ra các kiến nghị đối với các cơ quan quản lý nhà nước tập trung vào các vấn đề hoàn thiện cơ sở pháp lý, tăng cường hoạt động kiểm soát. Các giải pháp và kiến nghị trên được xây dựng một cách có hệ thống và triển khai nhằm mục đích hoàn thiện công tác tổ chức AIS, để AIS trở thành công cụ quản lý hữu hiệu trong CTCK.
KẾT LUẬN
1. Những kết quả nghiên cứu chính
Sau quá trình thực hiện, luận án đã đạt được những kết quả chính sau:
- Thứ nhất, luận án đã làm rõ cơ sở lý luận về công tác tổ chức AIS trong doanh nghiệp nói chung và CTCK nói riêng.
Luận án đã làm rõ khái niệm, phân loại, thành phần của AIS, khái niệm công tác tổ chức AIS và tổng hợp 6 cách tiếp cận nội dung công tác tổ chức AIS trong doanh nghiệp. Từ đó, luận án phân tích nội dung công tác tổ chức AIS tại CTCK bằng cách tiếp cận theo quy trình xử lý thông tin, đồng thời tổng hợp và rút ra 29 tiêu chí đánh giá công tác tổ chức AIS trong CTCK. Luận án cũng tổng hợp và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức AIS trong doanh nghiệp, từ đó rút ra 6 yếu tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức AIS tại CTCK.
- Thứ hai, luận án đã làm rõ thực trạng công tác tổ chức AIS tại các CTCK Việt Nam
Thông qua điều tra khảo sát, kết hợp với phỏng vấn và quan sát thực tế tại các CTCK, tác giả rút ra nhận định sau: các CTCK Việt Nam đang tổ chức tốt hệ thống báo cáo, hệ thống xử lý và hệ thống lưu trữ. Công tác tổ chức hệ thống kiểm soát được thực hiện khá tốt. Tuy nhiên, công tác tổ chức hệ thống dữ liệu đầu vào chỉ ở mức trung bình và việc xác định nhu cầu thông tin và yêu cầu quản lý tại các CTCK chưa tốt. Bên cạnh đó, tác giả cũng chỉ ra những hạn chế trong tổ chức AIS tại CTCK như việc xác định nhu cầu thông tin và quản lý đối với KTQT chưa được thực hiện tốt, phương pháp hạch toán theo GTHL chưa rõ ràng, BCQT chưa hỗ trợ tốt cho việc ra quyết định của nhà quản lý…, đồng thời phân tích nguyên nhân của những tồn tại này, gồm cả nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan.
- Thứ ba, luận án đã nhận diện các yếu tố và đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến công tác tổ chức AIS tại các CTCK Việt Nam.
Kết quả phân tích định lượng giúp tác giả tìm ra các yếu tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức AIS tại CTCK được sắp xếp theo mức độ tác động giảm dần như sau: yếu tố môi trường ngành chứng khoán, môi trường kiểm soát trong CTCK, năng lực của kế toán viên, PMKT, cơ sở hạ tầng CNTT...
- Thứ tư, luận án đã đề xuất hệ thống các giải pháp để hoàn thiện công tác tổ chức AIS tại các CTCK Việt Nam.
Trên cơ sở đánh giá các kết quả phân tích định tính và định lượng, luận án đã xây dựng được hệ thống giải pháp để hoàn thiện công tác tổ chức AIS trong các CTCK Việt Nam, bao gồm nhóm giải pháp dành cho các CTCK như hoàn thiện việc xác định yêu cầu thông tin và nhu cầu quản lý, giải pháp hoàn thiện tổ chức dữ liệu đầu vào, hoàn thiện tổ chức hệ thống xử lý dữ liệu, hoàn thiện tổ chức hệ thống kiểm soát, hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo và một số giải pháp khác liên quan đến phần mềm kế toán và môi trường kiểm soát trong CTCK. Ngoài ra, luận án cũng đề xuất các kiến nghị đối với các cơ quan quản lý nhà nước về việc hoàn thiện cơ sở pháp lý trong lĩnh vực chứng khoán, kế toán và tăng cường hoạt động kiểm soát.
Những kết quả nghiên cứu trên đây cũng chính là câu trả lời cho 4 câu hỏi nghiên cứu và đạt được mục tiêu nghiên cứu đặt ra khi thực hiện luận án.
2. Hạn chế của luận án và các hướng nghiên cứu tiếp theo
Tuy đạt được những mục nghiên cứu, song luận án còn những hạn chế như: mới đánh giá nội dung tổ chức AIS theo quy trình xử lý thông tin chứ chưa xem xét các cách tiếp cận khác. Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức AIS được chọn lựa theo ý kiến chủ quan của tác giả và kết quả nghiên cứu trước đây, có thể còn bỏ sót những yếu tố quan trọng khác. Quy mô khảo sát ở 40 CTCK tuy đã chiếm hơn 50% số CTCK đang hoạt động nhưng có thể chưa phát hiện những vấn đề phức tạp trong tổ chức AIS tại các CTCK khác. Số mẫu khảo sát là 225 mẫu tuy đủ điều kiện để phân tích (trên 165 mẫu) nhưng vẫn chưa thực sự nhiều. Các giải pháp xây dựng cho mục tiêu 5 năm tiếp theo (2020- 2025), chưa đưa ra định hướng phát triển dài hơn. Các hướng nghiên cứu tiếp theo của đề tài có thể là nghiên cứu tổ chức AIS theo các cách tiếp cận khác, mở rộng quy mô khảo sát, đưa thêm các yếu tố ảnh hưởng tới tổ chức AIS vào mô hình…