PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 621 Ngày 21 tháng 11 năm 2013 Có :
2.4. TỔ CHỨC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT CÔNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT
LIỆU TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL theo đó việc hạch toán chi tiết nhập, xuất, tồn kho NVL được theo dõi cả ở phòng kế toán và ở kho
Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Số liệu lấy từ các chứng từ nhập, xuất hàng ngày. Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng và được thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong công tác kiểm tra,đối chiếu số liệu và phục vụ cho yêu cầu quản lý.
Hàng ngày, khi nhận các chứng từ kế toán về nhập, xuất, tồn kho vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào các thẻ kho. Sau khi sử dụng các chứng từ để ghi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp lại chứng từ, chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán:
Hàng tuần, thủ kho lập phiếu giao nhận chứng từ nhập, xuất và chuyển các chứng từ nhập, xuất cho kế toán NVL , thủ kho và kế toán NVL cùng ký vào phiếu giao nhận này. Khi nhận được các chứng từ nhập, xuất, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, kế toán NVL ghi sổ chi tiết NVL. Sổ chi tiết NVL theo dõi NVL cả về số lượng và giá trị. Cuối kỳ, kế toán NVL đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết NVL với thẻ kho, từ đó lấy số liệu lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho.
Có thể khái quát quy trình hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song tại công ty như sau:
Biểu 2.16: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Đá hộc
Đơn vị tính : m3
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
… … … ..
20 111 10/11 Mua nhập kho 1.293 1.293
21 115 11/11 Xuất thi công 1200 93
… .. … ..
Cộng 24.780 23.476
Tồn cuối kỳ 1.304
Biểu 2.17: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Đá 1x2
Đơn vị tính : m3
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
.. … … … …
21 168 12/11 Mua nhập kho 227,7 227,7
22 196 13/11 Xuất thi công 220 7,7
.. … … … …. … ..
Cộng 4554 4512
Tồn cuối kỳ 42
Biểu 2.18: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Đá 2x4
Đơn vị tính : m3
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
.. … … … … …. …
18 168 12/11 Mua nhập kho 384 384
19 196 13/11 Xuất thi công 370 14
… … … …
Cộng 9.600 9.588
Tồn cuối kỳ 12
Biểu 2.19: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Xi măng PCB30 Bỉm Sơn
Đơn vị tính : Tấn
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
.. … … … … …. …
22 170 20/11 Mua nhập kho 348,45 348,45
23 200 21/11 Xuất thi công 340 8,45
… … … …
Cộng 6.272,1 6.211
Tồn cuối kỳ 61,1
Biểu 2.20: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Thép phi 6 – phi 8
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng SH NT Nhập Xuất Tồn A B C D 1 2 3 Tồn đầu kỳ 0 .. … … … … …. … 24 170 20/11 Mua nhập kho 1,5681 1,5681
25 200 21/11 Xuất thi công 1 0,5681
… … … …
Cộng 43,9068 43,2561
Tồn cuối kỳ 0,6507
Biểu 2.20: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Thép phi 10 – phi 12
Đơn vị tính : Tấn
SH NT Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
.. … … … … …. …
24 170 20/11 Mua nhập kho 0,6680 0,6680
25 200 21/11 Xuất thi công 0,3 0,368
… … … …
Cộng 18,704 17,980
Tồn cuối kỳ 0,724
Biểu 2.21: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty CPXD Tiến Đạt
Số 192, Hải Thượng Lãn Ông, TP Hà Tĩnh
Mẫu số: 05-VT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Tháng 11/2013
Kho hàng: Công trình đường Tỉnh lộ 27 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Thép phi 14 – phi 32
Đơn vị tính : Tấn
A B C D 1 2 3
Tồn đầu kỳ 0
.. … … … … …. …
31 170 20/11 Mua nhập kho 6,2483 6,2483
32 200 21/11 Xuất thi công 5,5 0,7483
… … … …
Cộng 74,9796 73,789
Tồn cuối kỳ 1,1906