trọng cao nhất trong 3 năm, nguyên nhân DT bán vật tƣ luôn ổn định mức thu cao nhƣ vậy là do bắt đầu năm 2010 DN ký hợp đồng là nhà độc quyền phân phối ngói Viglacera Hạ Long tại Cần Thơ, từ giá cả đến mẫu mã đều đạt chất lƣợng hơn so với các loại ngói khác nhƣ Ngói Thái lan và Việt Nhật chính điều này đã thu hút khách hàng gần xa và cũng là nơi cung cấp cho các khách hàng bán lẻ tại Cần Thơ ngói Viglacera Hạ Long.
Tiếp theo là doanh thu cho thuê phƣơng tiện cơ giới và DT từ vận chuyển thuê là một trong những nguồn thu góp phần tăng DT của DN, tỷ trọng của cả hai nguồn thu này đều tăng qua 3 năm, theo nhƣ đã biết vật liệu cung cấp cho công trình chủ yếu là Cát, Đá và xi măng những mặt hàng này đều mang khối lƣợng và trọng lƣợng lớn, do đó phƣơng tiện cơ giới là rất cần thiết, năm 2011 tỷ trọng từ nguồn thu này tăng 4% so với năm 2010, sang năm 2012 tiếp tục tăng 6% so với năm 2011. DT vận chuyển thuê chiếm tỷ trọng thấp nhất trong các khoản mục DT nguyên nhân là do hàng hóa vận chuyển thuê chỉ giới hạn trong phạm vi các DN cùng ngành quen biết của DN, mặc dầu là tỷ trọng thấp nhất nhƣng nguồn thu này vẫn tăng đều qua 3 năm, đây là một dấu hiệu đáng mừng. Tuy nhiên, trong tình hình kinh doanh hiện nay thì doanh nghiệp còn phải cố gắng nhiều hơn nữa trong việc tìm kiếm khách hàng mới, phải nắm bắt đƣợc tâm lý của khách hàng, thích ứng nhanh với những thay đổi của thị trƣờng thì việc kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng phát triển và duy trì đƣợc lợi nhuận.
Vẫn sử dụng số liệu từ bảng 4.9 ta vẽ biểu đồ cột thể hiện sự tăng giảm tƣơng đối của các thành phần trong doanh thu qua 3 năm
30.006 2.034 1.340 6 31.980 3.838 2.429 5 37.655 5.970 3.930 4 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 2010 2011 2012 Bán VT
Cho thuê cơ giới Vận chuyển thuê Hoạt động tài chính
Từ hình 4.2 ta có thể thấy đƣợc các khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều tăng cao qua 3 năm, đặc biệt là doanh thu bán vật tƣ là nguồn thu lớn nhất trong tổng doanh thu BH và CCDV, tiếp đó là DT cho thuê phƣơng tiện cơ giới và vận chuyển thuê. Còn doanh thu tài chính biến động rất nhỏ qua các năm, doanh thu tài chính đạt 6 triệu đồng năm 2010 chiếm 0,02% đến năm 2011 giảm còn 5 triệu đồng chiếm 0,01%, sang năm 2012 tiếp tục giảm còn 4 triệu đồng. Vấn đề của DN là ít đầu tƣ vào các hoạt động tài chính, điều quan trọng là DN không có liên kết với các DN khác để cùng góp vốn liên doanh để tăng cao mặt tài chính của mình, DN chỉ chủ yếu từ lãi chiết khấu đƣợc hƣởng khi nhập hàng hóa đầu vào. Tuy nhiên, doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng khá thấp nên ít ảnh hƣởng đến sự biến động của tổng doanh thu. Và để hiểu rõ hơn sự gia tăng của doanh thu ta đi vào phân tích chi tiết từng chỉ tiêu.
- Doanh thu bán vật tƣ:
Đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong doanh thu BH và CCDV nên sự biến động của nó có ảnh hƣởng lớn đến biến động của doanh thu. Năm 2011 doanh thu từ bán vật tƣ là 31.980 triệu đồng, tăng 1.974 triệu đồng so với năm 2010 với tỷ lệ tăng là 6,58%, sang năm 2012 doanh thu bán vật tƣ tăng 5.675 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng là 17,75%, qua đó đạt giá trị 37.655 triệu đồng. Qua phân tích trên ta có thể thấy đƣợc doanh thu bán vật tƣ qua mỗi năm đều tăng, năm sau cao hơn năm trƣớc, đồng thời là khoản doanh thu tăng với giá trị cao nhất so với các loại doanh thu khác chứng tỏ công tác bán hàng đƣợc tổ chức tốt, doanh nghiệp luôn tích cực tìm kiếm mở rộng thị trƣờng qua đó hợp tác với nhiều khách hàng mới giúp cho doanh thu từ bán vật tƣ luôn tăng lên.
- Doanh thu cho thuê phƣơng tiện cơ giới và doanh thu vận chuyển thuê nhìn chung đều tăng qua các năm, cụ thể:
+ DT cho thuê phƣơng tiện cơ giới năm 2011 tăng 1.804 triệu đồng so với năm 2010 với tỷ lệ tăng rất cao lên đến 88,69% sang năm 2012 tăng 2.132 triệu đồng với tỷ lệ tăng 55,55%. Năm 2012, DN đã có uy tín rất cao trên thị trƣờng ngoài Cần Thơ nên nhận đƣợc nhiều hợp đồng cho thuê hơn, thêm vào đó có nhiều hợp đồng cho thuê ở cuối năm 2010 vẫn chƣa hoàn thành, đến năm 2011 thì DN mới bàn giao và ghi nhận doanh thu nên đẩy tốc độ doanh thu cho thuê phƣơng tiện cơ giới lên khá cao.
+ DT vận chuyển thuê tuy chỉ trong phạm vi khách hàng quen biết nhƣng nguồn thu này vẫn tăng đều qua các năm, năm 2011 tăng 1.150 triệu đồng tƣơng đƣơng 85,82%, năm 2012 tăng nhẹ từ 1.150 lên 1.440 triệu đồng tƣơng
đƣơng tỷ lệ tăng là 57,83%.
b) Phân tích doanh thu theo thị trƣờng
Từ năm 2010, DN bắt đầu mở rộng hoạt động xây dựng sang các tỉnh lân cận TP. Cần Thơ, chủ yếu là tỉnh Vĩnh Long, Đồng Tháp,… nhƣng TP. Cần Thơ vẫn là thị trƣờng thế mạnh của DN. Ta cần phân tích tỷ trọng doanh thu của các thị trƣờng trong tổng doanh thu để có thể đƣa ra những đánh giá thích hợp về tiềm năng của từng thị trƣờng sau đó quyết định đầu tƣ hợp lý.
Bảng 4.10: Doanh thu theo thị trƣờng qua 3 năm
ĐVT: Triệu đồng
Thị Trƣờng Năm 2010
Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2010
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Cần Thơ 26.640 79,81 30.408 79,38 34.645 72,85 3.768 14,14 4.237 12,23 Ngoài Cần Thơ 6.740 20,19 7.900 20,62 12.910 27,15 1.160 17,21 5.010 38,81 - Đồng Tháp 3.870 11,59 4.335 11,32 9.220 19,39 465 12,02 4.885 52,98 - Vĩnh Long 2.113 6,33 2.869 7,49 2.904 6,11 756 35,78 35 1,21 - Khác 757 2,27 696 1,82 786 1,65 (61) (8,06) 90 11,45 Tổng 33.380 100,00 38.308 100,00 47.555 100,00 4.928 14,76 9.247 19,44
Sử dụng số liệu từ bảng 4.10 ta vẽ biểu đồ tròn thể hiện tỷ trọng của doanh thu của từng thị trƣờng trong và ngoài Cần Thơ của DN để xem xét mức độ ảnh hƣởng của doanh thu từng thị trƣờng đến tổng doanh thu cung cấp dịch vụ qua 3 năm 2010 - 2012.
Hình 4.3: Biểu đồ tỷ trọng doanh thu theo thị trƣờng
Dựa vào bảng 4.10 và hình 4.3 cho thấy doanh thu tại địa bàn TP Cần Thơ luôn chiếm tỷ trọng cao hơn địa bàn ngoài Cần Thơ, cụ thể năm 2012 doanh thu tại địa bàn Cần Thơ chiếm 72,85% đạt 34.645 triệu đồng trên tổng doanh thu là 47.555 triệu đồng và doanh thu ngoài Cần Thơ chiếm 27,15% đạt 12.910 triệu đồng. Tuy nhiên, tỷ trọng của doanh thu ở địa bàn Cần Thơ giảm dần qua các năm cụ thể từ 79,81% năm 2010 giảm xuống còn 72,85% năm 2012, tỷ trọng doanh thu ngoài Cần Thơ tăng từ 20,19% năm 2010 lên 27,15% năm 2012. Nguyên nhân là do Cần Thơ đã là thành phố đang dần ổn định nên việc quy hoạch công trình xây dựng ngày càng ít dần, bên cạnh đó các tỉnh lân cận nhƣ Vĩnh Long, Đồng Tháp vẫn đang trong giai đoạn phát triển và quy hoạch của Nhà nƣớc, ngày càng có nhiều công trình xây dựng dân dụng và sửa chữa nhà ở nên DN đang chuyển dần việc đầu tƣ khai thác các thị trƣờng ngoài Cần Thơ. Điều này cho thấy DN đã thành công trong việc mở rộng địa bàn kinh doanh và ngày càng có nhiều công trình ở địa bàn ngoài Cần Thơ. Và để biết cụ thể doanh thu của từng địa bàn tăng, giảm bao nhiêu, bằng phƣơng pháp so sánh ta sẽ đánh giá đƣợc sự biến động của doanh thu qua các năm. Vẫn từ bảng số liệu trên cho thấy tốc độ tăng doanh thu ở cả hai địa bàn đều tăng qua 3 năm, cụ thể nhƣ sau:
- Thị trƣờng Cần Thơ: doanh thu năm 2011 tăng 3.768 triệu đồng so với năm 2010 với tỷ lệ tăng là 14,14%, năm 2012 tăng 4.237 triệu đồng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng là 12,93%. Doanh thu thị trƣờng Cần Thơ tăng khá đều qua các năm, nguyên nhân chính là do trụ sở DN nằm ngay trung tâm ở TP. Cần Thơ nên khách hàng chủ yếu của DN là ở Cần Thơ. Thêm nữa trên địa bàn Cần Thơ DN vừa bán hàng hóa vừa xây dựng nên doanh thu khá cao.
- Thị trƣờng ngoài Cần Thơ: doanh thu của thị trƣờng này tăng cao qua
các năm, cụ thể năm 2011 tăng 1.160 triệu đồng so với năm 2010 với tỷ lệ tăng 17,21%, sang năm 2012 doanh thu tiếp tục tăng ở mức rất cao số tiền là 5.010 triệu đồng tức là tăng 38,81% so với năm 2011. Cụ thể:
Đồng Tháp: Trong khoản doanh thu ngoài Cần Thơ thì Đồng Tháp là tỉnh chiếm tỷ trọng cao nhất, trong năm 2011 DT tỉnh này đạt 4.335 triệu đồng, tăng 465 triệu đồng, tƣơng đƣơng 12,02% so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu từ tỉnh Đồng Tháp là 9.220 triệu đồng, tăng cao so với năm 2011, số tiền tăng là 4.885 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 52,98%, DT biến động cao nhƣ vậy nguyên nhân chủ yếu là công trình DT855 ở Huyện Tam Nông Tỉnh Đồng Tháp, DN đã cung cấp khối lƣợng cát đá phục vụ cho công trình trong năm đã đem lại doanh thu lớn cho DN vào năm 2012.
Vĩnh Long: là tỉnh đứng vị trí thứ 2 về doanh thu theo thị trƣờng ngoài Cần Thơ, năm 2011 với DT đạt 2.869 triệu đồng tăng 756 triệu đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 35,78% so với năm 2010, sang năm 2012 DT tăng nhẹ 35 triệu đồng với tỷ lệ tăng chỉ 1,21% tƣơng đƣơng số tiền đạt đƣợc là 2.904 triệu đồng, Vĩnh Long đƣợc xem là thị trƣờng mới mà DN mới đầu tƣ trong những năm gần đây nên việc gia tăng DT nhƣ vậy là tín hiệu khả quan cho việc đầu tƣ của DN.
Thị trƣờng khác: Qua bảng 4.10 ta thấy từ thị trƣờng khác biến động khác nhau qua từng năm. Năm 2011, doanh thu từ thị trƣờng này là 696 triệu đồng , giảm 61 triệu đồng so với năm 2010, tƣơng đƣơng 8,06%. Tuy nhiên, năm 2012 thì doanh thu đạt 786 triệu đồng, tăng lên 90 triệu đồng so với năm 2011.
Nhìn tổng qua, ta thấy doanh thu thị trƣờng ngoài Cần Thơ tuy chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhƣng tốc độ tăng doanh thu rất cao so với thị trƣờng Cần Thơ. Điều này chứng tỏ thị trƣờng ngoài Cần Thơ là thị trƣờng tiềm năng. Vì vậy, DN cần có các chính sách và chiến lƣợc hợp lý để có thể khai thác tối đa thị trƣờng này.
4.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí
Đối với mỗi doanh nghiệp dù là sản xuất hay thƣơng mại thì họ luôn quan tâm và tìm mọi cách giảm thiểu chi phí để có đƣợc nhiều lợi nhuận và đối với DNTN Thành Hƣng cũng vậy. Do đó việc nghiên cứu tình hình biến động của chi phí sẽ giúp cho DN kịp thời phát hiện ra chi phí nào tăng qua các năm để có phƣơng án kịp thời điều chỉnh cho phù hợp góp phần nâng cao HĐKD của DN. Sau đây là kết cấu chi phí.