4.2.5.1 Chứng từ kế toán và sổ kế toán
Các loại chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT. Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 133.
4.2.5.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ
- Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán thuế GTGT đầu vào đƣợc trình bày ở hình 4.6.
Hình 4.6: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán Thuế GTGT
(Nguồn từ công ty TNHHMTV Huỳnh Tươi)
KẾ TOÁN
Bắt đầu
Nhà cung cấp Hóa đơn GTGT
Hóa đơn GTGT
Kết thúc Sổ kế toán
N
52
Giải thích lưu đồ:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, nhân viên kế toán ghi sổ nhật ký chung, bảng kê hàng hóa mua vào, sổ cái(nhập computer)và lƣu lại hóa đơn GTGT theo số thứ tự, vào cuối mỗi tháng tiến hành kết chuyển từ bảng kê hàng hóa mua vào, bảng kê hàng hóa bán ra vào tờ khai thuế GTGT.
4.2.5.3 Hạch toán nghiệp vụ phát sinh * Kế toán thuế GTGT đầu vào
- Ngày 30/06/2014, bút toán kế toán kết chuyển thuế GTGT đƣợc khấu trừ
4.2.5.4 Ghi sổ kế toán chi tiết
Trong công ty không sử dụng sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng nên trong phạm vi luận văn không đề cập tới sổ này.
4.2.5.5 Ghi sổ kế toán tổng hợp
Ghi sổ nhật ký chung tháng 06/2014(xem phụ lục 1).
53
Bảng 4.8: Sổ cái tài khoản thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ tháng 06/2014
Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Mẫu số SO3b-DN
Địa chỉ: G5, Khu Thƣơng Mại TT Ngã Sáu, Châu Thành, HG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 6 năm 2014
Tài khoản: 133 – Thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ
Đơn vị tính: đồng
Số CT Ngày hạch
toán Loại CT Diễn giải
Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dƣ đầu kỳ 10.481.885
PC00044 01/06/2014 Phiếu chi Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 744.000
PC00096 01/06/2014 Phiếu chi Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 6.091
PC00097 01/06/2014 Phiếu chi Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 15.000
PC00098 01/06/2014 Phiếu chi Thuế giá trị gia tăng 1331 1111 951.818
GBN0043 06/06/2014 Giấy báo nợ Thuế giá trị gia tăng 1331 1121 2.013.636
NVK00054 30/06/2014 Chứng từ nghiệp vụ khác Khấu trừ thuế GTGT
của hàng hóa, dịch vụ 1331 33311 13.240.091
Cộng 3.730.545 13.240.091
Số dƣ cuối kỳ 972.339
Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc
54