... bộ công nhân viên chi bằng tiền mặt trong kỳ là 50tr
Yêu cầu: hạch toán các nghiệp vụ trên
BAÌ TẬP THANH TOÁN QUA NGÂNHÀNG
Bài 1: ngày 20/2/X tại NHCT Đống Đa có các nghiệp vụ sau:
1. Cty cơ ... tồn tại số dư Tích số
27/06 mang sang 150
31/06/0X 720
04/07/0X 850
14/07/0X 900
BÀI TẬPKẾTOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ
Bài 1: Ngày 20/3/X tại NHCT Hải Phòng có các nghiệp vụ phát sinh:
1. Cty TNHH ... hạch toán
BÀITẬP HUY ĐỘNG VỐN
I. HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI:
Bài 1: ông An đến NH làm thủ tục xin mở TK TGTT bằng VND. Các thủ tục
hợp lệ và Nh đã chấp nhận. Ông An nộp vào TK 100tr bằng tiền mặt
Bài...
... toán.
- Công ty A, công ty thương mại B là khách hàng của NHCT A.
- Các ngânhàng cùng địa bàn cùng tham gia thanh toán bù trừ.
Viện NH-TC Bàitập môn KếtoánNgânhàng TM
`- 12 -
Bài tập ...
9) Ngânhàng nhận được lệnh thanh toán từ NHCT Đà nẵng về bộ
UNT số tiền là 4 triệu đồng. UNT này thanh toán cho HTX vận tải H.
Viện NH-TC Bàitập môn KếtoánNgânhàng TM
`- 3 -
Bài tập ... Các ngânhàng trong cùng thành phố tham gia thanh toán bù trừ
với nhau.
3. Các trường hợp khác xử lý đúng chế độ kếtoán hiện hành.
Viện NH-TC Bàitập môn KếtoánNgânhàng TM
`- 2 -
Bài...
... đồng, Ngânhàng thanh toán bằng
tiền mặt. Cho biết số lượng vàng tồn đầu kỳ là 80 lượng, tương đương với 720.000.000
đồng.
1
BÀI TẬP CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀKẾTOÁNNGÂNHÀNG
Bài 1: ... 211.564
10. Vốn và các quỹ của ngânhàng 17.658
11. Tiền vay ngânhàng nhà nước 1.800
Yêu cầu: Lập bảng cân đối kếtoán của ngân hàng.
Bài 3: Tại ngânhàng thương mại X có tình hình hoạt động ... khoản
tại Ngânhàng TMCP Á Châu – TP.HCM). Sau khi kiểm tra tài khoản tiền gửi thanh toán
của khách hàng, Ngânhàng TMCP Á Châu – TP.HCM đã tiến hành thanh toán số tiền
trên. Phí ngânhàng thu...
... giấy báo Có của ngânhàngvề khoản nợ của khách hàng ở nghiệp vụ 1
trả.
3. Kiểm kêhàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõ
nguyên nhân.
4. Xử lý số hàng thiếu như ... vận chuyển hàng hóa đem bán 300.000đ.
5. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ.
6. Nhận được giấy báo có của NH về số tiền gởi ở nghiệp vụ 2.
7. Vay ngắn hạn NH về nhập quỹ ... 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ,
khách hàng K: 80.000.000đ)
TK 139 (Khách hàng H): 30.000.000đ
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa...
... điều hoà
d. Chức năng của ngânhàng
Tuỳ theo từng loại ngânhàng cụ thể mà chức năng của mỗi ngânhàng là khác nhau
như :ngân hàng trung ương và ngânhàng thương mại
Ngân hàng thương mại:gồm 2 chức ... tiền ngânhàng trong hệ thống ngânhàng hai cấp
Vào cuối thế kỉ 19 hệ thống ngânhàng hai cấp được hình thành, các ngânhàng không còn họat
động riêng lẽ nữa mà tạo thành hệ thống, trong đó ngân ... như sau:
Tên các ngân hàng
Tiền gửi
mới
Thanh
toán
cho vay mới
Dự trữ bắt
buộc
Ngân hàng A
1.000.00
0
900.000
100.000
Ngânhàng B 900.000
810.000
90.000
Ngânhàng C 810.000
...
... chức bộ máy kếtoán của ngân hàng
Bộ máy kếtoánngânhàng hiện nay được tổ chức chung trong toàn hệ thống ngânhàng
được phân thành 2 cấp bộ máy kếtoán trung ương và bộ máy kếtoán tại các ... thuộc.
Bộ máy kếtoán trung ương dưới sự chỉ chỉ đạo của kếtoán trưởng ngânhàng hệ thống
trung ương (hoặc Tổng Giám đốc Tài chính Kế toán) có nhiệm vụ:
- Chỉ đạo công tác kếtoántoànngânhàng hệ ... kế toán
Đặc điểm
Phức tạp, đa dạng về chủng loại
Sử dụng chứng từ gốc do khách hàng lập để ghi sổ kế toán
Phân loại
Theo chế độ kếtoán (Điều 3 chế độ chứng từ kế toán)
Hệ thống chứng từ kế toán...
... Các Ngânhàng Thương mại không trực tiếp kinh doanh bất động sản.
III. Một số lý luận cơ bản vềkếtoánngân hàng
3.1. Khái niệm vềkếtoánngânhàng
Kế toánNgânhàng nói chung bao gồm kếtoán ... loại hình ngânhàng gồm ngânhàng thương mại, ngânhàng
phát triển, ngânhàng đầu tư, ngânhàng chính sách, ngânhàng hợp tác và các loại
hình ngânhàng khác.
Tổ chức tín dụng phi ngânhàng là ... trình kếtoánngânhàng là sự kết hợp các phương pháp kếtoán để
tạo ra sản phẩm kếtoán nhằm cung cấp các thông tin chi tiết và tổng quát về tình
hình tài chính của ngân hàng.
Qui trình kế toán...
... 31.786
SD:2.850
BÀI TẬPKẾTOÁN CHI PHÍ
BÀI 5: Công ty ABC tổ chức sản xuất gồm 2 bộ phận phục vụ là PX điện và PX sữa chữa, tính thuế
VAT theo phương pháp khấu trừ, hạch toánhàng tồn kho theo ... 1.600
Cộng 178.750 52.000 65.000 295.750 4.550
BÀI 16: DN A trong tháng có 2 tài liệu về chi phí sản xuất sản xuất spH như sau:
- Chi phí SXDDĐK: dựa vào bài 15
- Chi phí sản xuất phát sinh trong ... 80.000 100.000 455.000 4.550
BÀI 17: Một DN có 2 PXSX sản phẩm A theo kiểu dây chuyền, hạch toán HTK theo PP kê khai
thường xuyên, chi phí phát sinh trong kỳ được tập hợp như sau:
ĐVT: 1.000đ
Chi...
... loại tài khoản kế toán
–
Theo bản chất kinh tế
–
Theo mức độ tổng hợp
–
Theo mối quan hệ với bảng cân đối kế toán
Những vấn đề chung về
tài khoản kếtoán NHTM
6767
Quy trình kếtoán PH GTCG theo ... KH thanh toán
24
Sự cần thiết kiểm soát chứng từ
kế toánngân hàng
Tránh lỗi lập sai chứng từ, vì
–
Thiếu hiểu biết về kỹ thuật lập chứng từ
–
Sơ suất, nhầm lẫn
–
Cố ý lập sai
89
Bài tập 2
Ngày ... động thanh toán đang
ở giai đoạn quá độ.
Khi cả hệ thống ngânhàng cùng phát triển ở mức độ
cao, thanh toán qua ngânhàng chỉ còn 2 phạm vi
–
Thanh toán cùng hệ thống NHTM
–
Thanh toán khác...
... đạo
: Quan hệ phối hợp
1.5.3. Hình thức kếtoán mà Doanh nghiệp áp dụng
Kế toán mua bán
hàng hóa
Thủ quỹ, thủ kho
Kế toán trưởng
Kế toán trưởngKế toán tổng hợp
- 27 -
08/01 01 08/01
BH cho ... doanh.
3.2. Nhận xét về các hình thức kế toán
3.2.1. Hình thức kếtoán DN đang áp dụng: Chứng từ ghi sổ
Đây là hình thức kếtoán phù hợp với mọi loại hình, mọi quy mô của DN.
Kết cấu đơn giản, ... rời việc ghi Sổ kếtoán tổng hợp với Sổ kếtoán chi tiết.
Theo hình thức này, trình tự ghi sổ sẽ như sau:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kếtoán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại...
... 0.25%/tháng.
Ngày 20/10/2007 khách hàng tất toán tiền gửi.
Nhân viên ngânhàng dự chi vào ngày 27 hàng tháng.
Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày 20/10/2007
- Khách hàng rút lãi :
Nợ 4913: ... 20/6
-Ngày 27 hàng tháng ngânhàng tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngânhàng
tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 27/5)
Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)
-Khách hàng rút trước ... 100tr
15/06 15/7 15/8 15/9 20/10
-Khi khách hàng gửi tiền:
Nợ 1011: 100.000
Có 4232.3T.TVL: 100.000
- Ngânhàng tính lãi dự trả:
Ngày 27/6/07 ngânhàng tính lãi dự trả từ ngày 15/6/07 đến ngày...
... 500 tr
TÌNH HUỐNG 1:
Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu
khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi
TK không có dự thưởng thì ... ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th
GIẢI:
Khi khách hàng gởi TK:
Nợ 1011 :20triệu
Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 ... :20triệu
Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu
Khi khách hàng kết toán trước hạn :
♦ Trả nợ gốc
Nợ 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Có 1011 :20triệu
♦ Trả lãi trước...